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公益性捐赠支出的会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 高宏+9159477 发表的提问：
房地产开发公司向另外一个地区捐赠支出3000.00元，这个会计分录怎么做
你好 借；营业外支出 贷；银行存款等科目
211楼
2023-03-14 15:30:11
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高宏+9159477：回复邹老师 应该是怎样做会计分录，企业所得税前可以扣除吗？
2023-03-14 15:42:20
邹老师：回复高宏+9159477你好，分录就是 借；营业外支出 贷；银行存款等科目 直接捐赠汇算清缴是不得扣除的
2023-03-14 16:00:52
高宏+9159477：回复邹老师 为啥不能企业所得税前扣除呢！怎样捐赠支出才能企业所得税前扣除呢
2023-03-14 16:26:32
邹老师：回复高宏+9159477你好，这个是税法规定 通过县级以上政府，或社会团体对外捐赠，而且是利润总额12%以内才可以扣除的
2023-03-14 16:54:38
高宏+9159477：回复邹老师 应该是走那些程序才能企业所得税前扣除
2023-03-14 17:05:21
邹老师：回复高宏+9159477你好 需要通过县级以上政府，或社会团体对外捐赠，而且是利润总额12%以内才可以扣除的
2023-03-14 17:26:43
高宏+9159477：回复邹老师 是本市以内，另外一个县，可以扣除吗
2023-03-14 17:54:46
高宏+9159477：回复邹老师 不是本县，但是在本市以内呢
2023-03-14 18:17:04
邹老师：回复高宏+9159477你好，没有规定捐赠范围 只要是通过县级以上人民政府，或社会团体对外捐赠，是可以在利润总额12%以内扣除的
2023-03-14 18:39:09
高宏+9159477：回复邹老师 通过政府部门怎么捐赠，要的那种村镇财务专用的收据可以入账吗
2023-03-14 18:57:09
邹老师：回复高宏+9159477你好，需要县级以上人民政府，或社会团体的捐赠专用票据
2023-03-14 19:24:43
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 草原狼 发表的提问：
老师，请教一下疫情期间捐赠支出的会计分录，进项转出分录，申报表如何填写，谢谢！
如果捐赠符合增值税免税政策，分录如下 借：营业外支出 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷：库存商品 进项税额转出填报 附表二第14行
212楼
2023-03-14 15:44:49
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草原狼：回复王老师1 老师，进项税额转出在贷方吧
2023-03-14 16:21:07
王老师1：回复草原狼是的，少打了一个贷字，不好意思 借：营业外支出 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷：库存商品
2023-03-14 16:31:30
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 红 发表的提问：
老师：请问公司捐赠旧汽车给公益基金会怎么做账？会计分录怎么写？
你好； 借固定资产清理 ；累计折旧贷固定资产； 借营业外支出-捐赠 贷固定资产清理
213楼
2023-03-14 16:08:17
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红：回复meizi老师 老师：还要缴税吗？
2023-03-14 16:36:26
meizi老师：回复红你好；不用的=的   公益性捐赠是  12%税前扣除所得税的 ； 
2023-03-14 17:05:01
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 三一 发表的提问：
公益性捐赠的间接捐赠可以抵扣企业所得税吗？
你好 你说的公益性捐赠的话 按不超过12% 可以税前扣除的 看下附件
214楼
2023-03-14 16:35:59
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余余老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 做个学霸 发表的提问：
全额扣除的公益性捐赠
我单位的公户经费是会支付到工会账户，还有上交到上级。
215楼
2023-03-15 15:06:10
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余余老师：回复做个学霸不好意思，弄岔了。请问问题是什么？
2023-03-15 15:37:39
做个学霸：回复余余老师 全额扣除的公益性捐赠有哪些？
2023-03-15 15:50:52
余余老师：回复做个学霸目前是扶贫捐赠和疫情防控捐赠
2023-03-15 16:14:31
颜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.28w
引用 @ 发夹 发表的提问：
老师，公益性捐赠扣除30%和12%的情况，分别是？
公益性捐赠扣除30%个体工商户 12%是一般企业
216楼
2023-03-15 15:32:04
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
关于捐赠支出：税法未对筹建期间公益性捐赠支出作出特别规定，所以可税前扣除金额为 0，应纳税调增 5 万元。，请问调账这样是对的吗？
账务不需要调整，做纳税调整增加处理 就可以了
217楼
2023-03-15 15:49:18
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ Smile  发表的提问：
老师，个体工商户公益性捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除，这里应纳税所得额包含公益性捐赠额在里面吗？能举个例子来说说，怎么扣除公益性捐赠应纳税所得额的30%部分吗
您好同学，是加回捐赠之后算一个应纳税所得额，用这个金额*30%计量出可以扣的金额，从应纳税所得里扣出来再计算税同学
218楼
2023-03-15 16:04:38
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Smile ：回复何江何老师 比如，某个体工商户一个纳税年度经营所得50000元，他的公益性捐赠支出20000万，这时候可以扣除多少？
2023-03-15 16:40:45
Smile ：回复何江何老师 写错字了，以此为准。比如，某个体工商户一个纳税年度经营所得50000元，他的公益性捐赠支出20000元，这时候可以扣除多少？
2023-03-15 17:04:25
何江何老师：回复Smile 您好同学，一般是先算出来他的利润，利润*30%计量同学
2023-03-15 17:23:21
Smile ：回复何江何老师 个体工商户公益性捐赠不是根据应纳税所得额30%来计算的吗？老师您举个例子说说，我不太明白，这个公益性捐赠额扣除是怎么确定的
2023-03-15 17:48:55
何江何老师：回复Smile 您好同学，应纳税所得同学就是我们说的利润啊
2023-03-15 18:10:40
Smile ：回复何江何老师 企业所得税里公益性捐赠支出说的是利润总额的12%允许扣除，和个人所得税说的应纳税所得额的30%允许扣除，一样的吗
2023-03-15 18:30:19
何江何老师：回复Smile 您好同学，是的同学是一样的同学
2023-03-15 18:47:15
Smile ：回复何江何老师 老师，个体工商户公益性捐赠支出允许结转以后年度扣除吗？
2023-03-15 19:07:03
何江何老师：回复Smile 您好同学不允许结转以后年度扣的同学
2023-03-15 19:19:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 会计学堂125 发表的提问：
公司非营利机构开具的公益事业捐赠统一票据要怎么做会计分录？
你好，是你公司收到的非营利机构开具的公益事业捐赠统一票据？
219楼
2023-03-15 16:32:59
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会计学堂125：回复邹老师 不是，是我公司自己开的 我公司收到捐款，然后开给客户的 我公司属于非营利机构
2023-03-15 16:47:59
邹老师：回复会计学堂125你好，借；银行存款等科目 贷；接受捐赠收入
2023-03-15 17:13:50
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 关儿Z 发表的提问：
公益性捐赠疫情防疫物资，免增值税嘛，会计做账怎么做
借：营业外支出 贷：库存商品
220楼
2023-03-16 15:24:35
全部回复
关儿Z：回复辜老师 不用开增值税发票了吧
2023-03-16 15:35:27
辜老师：回复关儿Z可以不用开发票的
2023-03-16 15:49:03
Chen老师
职称：注册会计师,经济师
4.98
解题: 0.31w
引用 @ 哈哈 发表的提问：
个人通过公益性社会组织向教育、扶贫、济困等公益慈善事业发生的公益捐赠支出，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除（限额扣除），这个题 是全额扣除的？
您好，这里适用：纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，准予在个人所得税前全额扣除。《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知 财税〔2004〕39号》
221楼
2023-03-16 15:43:20
全部回复
哈哈：回复Chen老师 那对教育事业的捐赠，怎么区分30%还是全额扣除？
2023-03-16 16:25:40
Chen老师：回复哈哈请按上面的回答掌握，这是例外规定。纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，准予在个人所得税前全额扣除。
2023-03-16 16:53:29
徐悦
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 冰火柴 发表的提问：
这里不应该是公益性捐赠吗？非公益性的能选吗？
你好，你是在哪个系统做选择呢
222楼
2023-03-16 15:53:52
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师，支付 教育发展促进会的捐款 汇算清缴能税前扣除吗，这个属不属于公益性捐赠呢
同学你好，如果有政府或红字会等财政收据，是可以在税前扣除的；
223楼
2023-03-16 16:13:05
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ lilina 发表的提问：
公司出资成立的民非机构的开办资金属于公益性捐赠还是普通捐赠？需要纳税调整吗？
您好，如果是县级以下部门批准的，就是公益性捐赠，否则是普通捐赠，都需要按规定调整的。
224楼
2023-03-16 16:29:59
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 金智慧捷 发表的提问：
最近单位捐赠消毒液于公益。如捐给幼儿园，医院，我们单位的会计分录怎么作账
借 营业外支出贷银行存款
225楼
2023-03-19 18:07:43
全部回复
金智慧捷：回复玲老师 老师，不对吧
2023-03-19 18:35:06
金智慧捷：回复玲老师 我是捐的物品，我公司的库存商品84消毒液捐给医院
2023-03-19 19:00:28
玲老师：回复金智慧捷你好 哪里不理解 的吗 ？这是直接采购就捐出的分录 ，没有入库的。
2023-03-19 19:20:37
金智慧捷：回复玲老师 入库了
2023-03-19 19:35:34
金智慧捷：回复玲老师 自己的库存
2023-03-19 19:59:19
玲老师：回复金智慧捷入库了视同销售 借营业外支出 贷库存商品 应交税费
2023-03-19 20:22:39
金智慧捷：回复玲老师 老师，采购回来直接捐赠就不用设及库存商品。但这样作账务上合理么？
2023-03-19 20:34:13
玲老师：回复金智慧捷这个按实际 ，没有入库就是上面的分录 ，入库了就是下需的分录
2023-03-19 20:53:52
金智慧捷：回复玲老师 那就是老师你告的借营业外支出贷银行存款或现金。但对于企业来说所有商品只要购进了就必须入库，不入库直接捐赠，不合理吧？从税务作账上
2023-03-19 21:08:44
金智慧捷：回复玲老师 像药品这个行业也是，不入库药监也不行
2023-03-19 21:36:30
玲老师：回复金智慧捷你好， 这个按你们实际。实际收到了就要入库 出库，直接捐赠的就不用入库，
2023-03-19 21:55:01
金智慧捷：回复玲老师 哦哦
2023-03-19 22:19:54
玲老师：回复金智慧捷不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2023-03-19 22:46:37
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