接受捐赠，借：固定资产或存货等，贷：非限定性净资产

你好 借 银行存款 贷 捐赠收入 免征增值税和企业所得税

会计上，直接确认营业外支出，税务上要视同销售确认收入，结转成本

同学你好，直接捐赠是不能在税前扣除的；需要调增；

不通过政府部门捐赠不能扣除，超过标准不能扣除

[财税探讨] 关于疫情中的捐赠、补助、免租金、损失等财税处理及猜想 讨论了企业捐赠物资的增值税处理，并猜想会出台捐赠免增值税政策。 之后，财政部 税务总局公告2020年第9号 出台了捐赠免增值税政策。 但是：免增值税的话，相应货物的进项税额就得转出。 同时，财政部 税务总局公告2020年第10号 发布 财政部 税务总局公告2020年第10号 二、单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。 安徽税务抗疫税收业务即问即答 2、我公司为开工做了准备，购买了口罩、消毒水发给员工工作时使用，请问这些进项可以抵扣吗？ 答：据您所述，按照现行政策规定，购买的用于生产经营的物资、器具，包括您说的在特殊时期生产劳动保护用品，确用于本企业生产经营的，并取得合规扣税凭证，其增值税进项税额是可以抵扣的。 小编留意到，10号文中，对单位发给个人的防疫物资，并没有规定合理的数量，也没有规定要用于工作中。那应该可以理解为，发给个人的防疫物资，个人只要是用于防疫的就可以了，并不一定是用在工作中的防疫，可以用在生活中的，家庭中的，甚至可以捐赠给有关机构。 瞎想之一 类推：从单位角度看，如果发给员工的防疫物资，并不是全部用于生产经营中的，单位是否可以在税前扣除呢？是作为疫情特定时期的防疫用品特殊对待，能税前扣除，还是作为员工福利呢？既然在个人的角度看，没有数量和用于工作的硬性要求，是否可以默认单位的扣除也不受限制呢？ 如果类推成立，那么： 1、企业把要捐赠的物资，先发给员工，员工免个人所得税。 2、员工以个人的名义捐赠这些物资。取得捐赠凭证，个税前扣除。 3、企业以劳保用品入账，抵扣进项税额。 4、企业公布：本公司及员工共捐赠物资XXX元。 风险点： 1、《企业所得税法》规定：企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。单位发给员工的物资，如果数量大。可能会被质疑违反“相关性”、“合理性”原则，从而不能税前扣除。 2、假如被认定为福利，那要按视同销售处理，不但抵扣不了进项，还免不了增值税。 那么可不可以改变一下呢？ 瞎想之二 案例： 疫情期间，ABC公司（增值税一般纳税人）购入口罩、消毒液等一批防护用品，价值50万元，准备一部分发给员工，一部分捐赠给定点医院。ABC公司有100名员工，公司要求员工上下班以及在公司工作期间必须统一佩戴口罩，及时做好个人消毒和防护。 原分配计划：按员工勤换口罩（比如一天3个），经常消毒考虑，需要把50万的物资都发给员工。 员工自愿计划：指导员工合理节约使用口罩和消毒液，则只需要发放10万物资给员工，40万可用于捐赠。员工一致同意把大部分物资捐赠给定点医院。 方案一：ABC公司直接捐赠40万物资。 方案二：按原分配计划发放50万物资给员工，员工个人名义捐赠给定点医院，由ABC公司统一收集后捐赠。 方案二效果： 1、企业把防疫物资，合理范围内发给员工，员工免个人所得税。 2、员工以个人的名义捐赠其中大部分物资。取得捐赠凭证，个税前可能可以扣除。 3、企业以劳保用品入账，抵扣进项税额。 4、企业公布：本公司及员工共捐赠物资40万元。 瞎想一和瞎想二的区别：单位发放给员工的防疫用品，并没有超出合理的范围，用于员工上下班以及在公司工作期间，在单位发放的环节，并没有违反《企业所得税法》的规定，所以能税前扣除，进项也能抵扣。 员工拿到防疫用品后，出于自愿，愿意想办法节约出大部分捐赠给定点医院，也不违反《财政部 税务总局公告2020年第10号》的免税规定。 缺点：“合理的节约”数量有限，不适用于单位大量捐赠。 只适用中小企业的捐赠。 员工虽取得捐赠凭证，个税前扣除的金额难以证明。

你好，其实没有什么区别

借营业外支出 贷库存商品，应交税费应交增值税，一、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 二、企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。 三、单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 四、国家机关、公益性社会组织和承担疫情防治任务的医院接受的捐赠，应专项用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。 五、本公告自2020年1月1日起施行，截止日期视疫情情况另行公告。

您好，金额113，所得都是113