真：回复宋生老师 福利费可以结转到主营业务成本吗？

宋生老师：回复真你好！不可以的。这个是费用

真：回复宋生老师 那社保费呢？可入成本吗？

宋生老师：回复真你好1这个不入成本的。

真：回复宋生老师 只有工资可以入成本是吗？

宋生老师：回复真你好！咨询行业的话，人工，还有与某个项目直接相关的材料，费用。可以计入成本

优秀的萝莉：回复辜老师 有吃饭！住宿！装修办公室，招待费

辜老师：回复优秀的萝莉这些都是计入费用的额

尊敬的小丸子：回复李爱文老师 就是这个地方

李爱文老师：回复尊敬的小丸子”营业成本“里面包括“主营业务成本”和“其他业务成本”。 你数据看错了，报表上是2015年12月，你给的第二个图是2016年1月 期间错误了

刘坤：回复曹小阳老师 好的谢谢老师，因为是小规模不到30万，所以应交税费应交增值税和附加等都不用做吧

曹小阳老师：回复刘坤嗯嗯，是的 都减免了。印花税还是要交的

刘坤：回复曹小阳老师 除了工资还有什么可以计入成本呢？具体分录怎么写呢，借主营业务成本，贷方应付职工薪酬？

刘坤：回复曹小阳老师 印花税在7月份季报申报交就可以吧，万分3吗

曹小阳老师：回复刘坤嗯嗯，分录是这样做的，比如你们买一些电脑 空调办公用的，还有房租水电费 都可以做的

刘坤：回复曹小阳老师 电脑 空调办公用的，还有房租水电费 计入主营业务成本？借主营业务成本~房租，水电费贷银行存款？水电费，电脑不是直接进费用或者固定资产吗

曹小阳老师：回复刘坤因为你们是咨询类的服务公司，成本就是人工 办公用品这些

刘坤：回复曹小阳老师 这些分录，老师可以帮我写一下吗？谢谢因为刚接触这个行业，不太会

曹小阳老师：回复刘坤工资的分录 就是你刚才写的 房租水电 就是 借 主营业务成本 贷 应付账款或银行存款

曹小阳老师：回复刘坤做审计的电脑 跟水电费一样做分录

刘坤：回复曹小阳老师 好的谢谢老师，我们本月底会收到20多万收入，但是挂靠费给别的公司8万，甲方4万剩下的才是我们的这些怎么做分录呢？那我们是计提工资所有人员的工资都是借主营业务成本，贷应付职工薪酬吗

曹小阳老师：回复刘坤嗯嗯 ，你的理解是对的

小狮子：回复王晶老师 谢谢

王晶老师：回复小狮子嗯嗯，不用客气的哒

柠檬：回复暖暖老师 另外有3万元广告制作费，现金支付的也可以一起做进成本吗

暖暖老师：回复柠檬有发票就可以做到成本中，最好附着对方得收据

柠檬：回复暖暖老师 好的，谢谢老师

暖暖老师：回复柠檬不客气，麻烦给予五星好评

优美的胡萝卜：回复笑笑老师 忘了介绍了，一共4个人，没有分工的

笑笑老师：回复优美的胡萝卜您好，那么直接记入管理费用就可以了。

优美的胡萝卜：回复笑笑老师 计入主营业务成本可以吗？

笑笑老师：回复优美的胡萝卜您好，这个可以入生产成本或劳务成本，最终转入主营业务成本

妍婧：回复果果老师 要先通过成本类科目再转入主营业务成本？？先借：工程施工～合同成本～人工费10万，货：银行存款10万，月末借：主营业务成本10万，货：工程施工～完工成本转岀10万

果果老师：回复妍婧你不是服务咨询公司吗，还是施工企业？

妍婧：回复果果老师 服务咨询和承接电力和新能源施工企业，两种

果果老师：回复妍婧如果是施工企业，通过：工程施工科目结转

GL：回复bamboo老师 证书服务费也是入服务费吗？软件行业，管理人员工资入管理费用，研发人员工资社保公积金入研发支出后也是归集到管理费用，哪些可以入到成本呢？老师，技术服务费可以进成本吧？

bamboo老师：回复GL如果是软件开发人员的工资可以计入成本 研发用的设备折旧 用的辅助材料等都可以 证书服务费也是计入费用

GL：回复bamboo老师 研发人员工资进成本，分录怎么写？老师

bamboo老师：回复GL借：劳务成本 贷：应付职工薪酬——工资 借：主营业务成本 贷：劳务成本

GL：回复bamboo老师 要通过劳务成本转一下吗？我之前都是这样写的分录，咋办老师

bamboo老师：回复GL您软件开发是为了形成无形资产么？

GL：回复bamboo老师 目前没有吧，怎么判定形成无形资产？我们开发软件签了合同就是提供服务

bamboo老师：回复GL这个形成的软件所有权是自己的就是无形资产 如果不是自己的就是库存商品 要销售

GL：回复bamboo老师 还有福利费，支付时: 借应付职工薪酬 贷现金， 和借管理费用～福利费 贷应付职工薪酬 这两个分录是写在一起一张凭证上，还是分开写两个凭证？

bamboo老师：回复GL这个可以写在一张凭证上面

GL：回复bamboo老师 我们应该是销售提供后期服务，研发人员工资还是要按您写的分录吗？研发人员工资就是我们的人工成本呢，我这样写就是费用了是吧？

bamboo老师：回复GL销售提供后期服务 那是劳务成本 不是研发费用 研发是单位自己研发了形成无形资产的

GL：回复bamboo老师 那我们这个研发人员工资社保和公积金计提时都是入劳务成本吗？不能归集到研发费用加计扣除吗？老师 管理费用～服务费汇算清缴时没有这个明细栏，算到其他吗？

bamboo老师：回复GL关键是看您研发出来的产品的使用权如果是您单位的 就是研发支出 加计扣除 不是的话 那就劳务成本 不加计扣除 管理费用～服务费汇算清缴时没有这个明细栏，算到其他

GL：回复bamboo老师 我们现在也是自己研发自己公司的产品，在服务的基础上再定制，算是属于自己的产品，我们也有申请了技术专利的，研发人员工资怎么入账？

bamboo老师：回复GL如果是自己公司的产品 研发人员工资计入研发支出科目

GL：回复bamboo老师 我上面的分录对吗？结转研发成本是借管理费用～研发费用 贷研发支出～费用化支出吗？

GL：回复bamboo老师 形成无形资产是要有申请的专利吗？老师，计提工资时是研发支出～费用化支出还是资本化支出？

bamboo老师：回复GL如果是单位研发的 上面分录是正确的 公司属于非高薪企业，自行研制无形资产，取得了成功，虽然没有申请专利，但可以做专有技术的无形资产。但是要达到以下条件： 　　（一）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 　　（二）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 　　（三）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； 　　（四）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； 　　（五）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 可以不申请专利