加油：回复辜老师 那就是说年报的现金流量表不是平的

辜老师：回复加油你本年累计金额的期末现金余额数应该是跟资产负债表的货币资金余额保持一致的

如果：回复辜老师 麻烦你帮我看看，我错在那里了

辜老师：回复如果你21行的期初余额没有填列呀

如果：回复辜老师 填了，第三个图片，填了左边就对不上了

辜老师：回复如果本年累计的期初余额是年初余额，本月金额的期初余额是月初余额

如果：回复辜老师 可是系统里面在本月对应栏一填，就自动汇到本年累计里面去了啊

辜老师：回复如果是的，发生额是会累计进去的，但是期初余额不会累计过去的

如果：回复辜老师 这个是国税系统里面的，怎么就自己累计过去了啊

辜老师：回复如果国税系统可能有你之前申报的数据

小科：回复辜老师 不懂，说了是累计数，怎么变了年初余额呢，不应该是1-9月的累计吗

辜老师：回复小科你现金流量表具体的项目都是本年的累计数，是发生额数据，但是“期初现金及现金等价物余额”，这个数据是个余额，是个时点数，你要用本年累计的发生额+期初余额，才会得出“期末现金及现金等价物余额”，这个期末余额就是资产负债表的货币资金期末余额保持一致，这就是资产负债表和现金流量表的勾稽关系

加油：回复黑眼圈老师 这次能看到图片吗？

黑眼圈老师：回复加油看得到图片了，但是非常抱歉我不会这道题目不能解答请理解，重新带截图一并发起吧。下次提问一定记得带题目，不然没有人接的。

加油：回复林夕老师 老师还是不明白，麻烦再详细解释下

林夕老师：回复加油你好： 公允价值套期，指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺的公允价值变动风险进行的套期，该类价值变动源于某特定风险，且将影响企业的损益。 这里的D表述，只是通过实例进行转换了一下： 现有存货，（定义中的：已确认资产），对价格变动风险套期（定义中的：承诺的公允价值变动风险进行的套期） 老师结合着公允价值套期的定义进行对比，咱们从这个角度理解一下~

o韦宝芸☆：回复王雁鸣老师 从七月开始，那我要按什么数据填进去？按库存现金科目吗？

王雁鸣老师：回复o韦宝芸☆您好，不是按现金金额，是按原来的现金流量表的数据填写的。 一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额； 现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1．吸收投资所收到的现金 ＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 2．借款收到的现金 ＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 3．收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4．偿还债务所支付的现金 ＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 ＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 6．支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1．收回投资所收到的现金 ＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数） 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2．取得投资收益所收到的现金 ＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数） 3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 ＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 4．收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 ＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6．投资所支付的现金 ＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失） 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7．支付的其他与投资活动有关的现金 如投资未按期到位罚款。 四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备 计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 注：直接核销的坏账损失，不计入。 3、固定资产折旧 固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧 或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数 注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 4、无形资产摊销 ＝无形资产（期初数－期末数） 或＝无形资产贷方发生额累计数 注：未考虑因无形资产对外投资减少。 5、长期待摊费用摊销 ＝长期待摊费用（期初数－期末数） 或＝长期待摊费用贷方发生额累计数 6、待摊费用的减少（减：增加） ＝待摊费用期初数－待摊费用期末数 7、预提费用增加（减：减少） ＝预提费用期末数－预提费用期初数 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用 ＝利息支出－应收票据的贴现利息 11、投资损失（减：收益） ＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列） 12、递延税款贷项（减：借项） ＝递延税款（期末数－期初数） 13、存货的减少（减：增加） ＝存货（期初数－期末数） 注：未考虑存货对外投资的减少。 14、经营性应收项目的减少（减：增加） ＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额 15、经营性应付项目的增加（减：减少） ＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数） 16、其他 一般无数据。 五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金 ＝利润表中主营业务收入×（1＋17％）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还 ＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 3．收到的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一） 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 收到的其他与经营活动有关的现金（公式二） ＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-（4+5+6+7）} 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4．购买商品、接受劳务支付的现金 ＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17％）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额） 5．支付给职工以及为职工支付的现金 ＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6．支付的各项税费 ＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7．支付的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）＋营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费 六、汇率变动对现金的影响 ＝汇兑损益

o韦宝芸☆：回复王雁鸣老师 好复杂，没看懂

o韦宝芸☆：回复王雁鸣老师 我是七月建账，那我要按几月份的现金流量表填呢？

王雁鸣老师：回复o韦宝芸☆您好，是有点复杂，按六月底的数据填写期初数据。

江南小小灰：回复邹老师 审计出具的现金流量表是本年度数和上年度数（如图），这样要修改的话 那不是每个月都需要修改？？？？？

邹老师：回复江南小小灰把申报系统错误 的撤销，然后按正确的报送就是了

江南小小灰：回复邹老师 关键是这是16年的 没有撤销功能啊

邹老师：回复江南小小灰打报告去税局撤销的

江南小小灰：回复邹老师 我问了下审计老师 他们是用间接法做的 我们是一笔一笔做的现金流量表，这样出具的现金流量表需不需要修改？ ？

邹老师：回复江南小小灰不一致的就需要修改的

代号为凌：回复辜老师 老师我所以月份的凭证都结账了，12月本年金额是有数字的，但是到了1月份本年金额就是0了 ，1-5月的按照0计算本年金额还是可以对上，但是6月份就会对不上

辜老师：回复代号为凌那是不是你6月的发生额不对

代号为凌：回复辜老师 老师主要是现在要报税了

代号为凌：回复辜老师 老师6月份的发生额怎么计算

代号为凌：回复辜老师 老师我核对了凭证是没有错的

代号为凌：回复辜老师 现金流量表的期末余额可以和资产负债表的货币资金对的上

辜老师：回复代号为凌你12月有数据是上年的发生额，今年现金流量表反应的是1-6月的发生额

辜老师：回复代号为凌你12月有数据是上年的发生额，今年现金流量表反应的是1-6月的发生额