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调整以前年度损益会计分录
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
您好，请问上年有工资漏做也没有计提，请问今年用以前年度损益调整，亏损，请问会计分录怎么写？
借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬--工资
1楼
2022-12-14 11:35:35
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ Aaron 发表的提问：
由于相关政策，2018年5月至2019年1月我单位交的工伤保险将有一半用于抵扣2019年6月后应交的工伤保险，如何做会计分录？挂往来和以前年度损益调整吗
你好，涉及损益类的用以前年度损益调整，借:应付职工薪酬 贷:以前年度损益调整
2楼
2022-12-14 12:58:51
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 苏程 发表的提问：
老师，发现去年成本多计入了要进行以前年度损益调整，会计分录怎么做？
你好去年是怎么做账的
3楼
2022-12-14 14:27:37
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苏程：回复meizi老师 借:主营业务成本-过路费，贷:现金
2022-12-14 14:55:03
meizi老师：回复苏程你好 现在做 借库存现金贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润
2022-12-14 15:10:59
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ sdjjxygj 发表的提问：
老师，涉及“以前年度损益调整”科目的会计分录都有哪些？
涉及以前年度的分录中涉及损益科目时，才会使用到以前年度损益调整科目的。
4楼
2022-12-14 15:28:58
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sdjjxygj：回复张艳老师 老师，我们去年有笔账做错了，应该做周转材料，做成了费用，应该怎么调整？
2022-12-14 15:43:10
张艳老师：回复sdjjxygj去年的分录是如何做的？上传一下
2022-12-14 15:58:16
sdjjxygj：回复张艳老师 去年是做的“借：销售费用，贷：银行存款”实际上应该做“借：周转材料，贷：银行存款”
2022-12-14 16:15:58
张艳老师：回复sdjjxygj做一个调整分录 借：周转材料 贷：以前年度损益调整----代替销售费用科目 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润
2022-12-14 16:42:56
sdjjxygj：回复张艳老师 老师，去年多减的销售费用，影响了利润表，影响了所得税金额，那这个费用金额对应的所得税需要调增吗？
2022-12-14 17:03:19
张艳老师：回复sdjjxygj这个是要调减后的金额填列期间费用明细表的。
2022-12-14 17:23:29
sdjjxygj：回复张艳老师 那账是要做“借：以前年度损益调整，贷：应交所得税”吗？
2022-12-14 17:44:23
张艳老师：回复sdjjxygj是的，是这样做分录的。 最后还要将以前年度损益科目结转至利润分配-未分配利润科目
2022-12-14 18:10:23
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ Aaron 发表的提问：
由于相关政策，2018年5月至2019年1月我单位交的工伤保险将有一半用于抵扣2019年6月后应交的工伤保险，如何做会计分录？挂往来和以前年度损益调整吗
老师认为直接在2019年以后减少当期工伤保险金额就好了！
5楼
2022-12-14 16:38:47
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Aaron：回复俞老师 现在需要在账里面反映出来
2022-12-14 17:14:53
俞老师：回复Aaron要在账里反映出来只能通过以前年度损益调整
2022-12-14 17:42:39
Aaron：回复俞老师 写一下
2022-12-14 17:56:09
Aaron：回复俞老师 还有如何挂往来呢？因为和几个月工伤保险都是抵扣以前月份，准备以后每个月做账时也做冲减
2022-12-14 18:06:31
俞老师：回复Aaron借其他应收款-工伤 贷以前年度损益调整
2022-12-14 18:31:44
Aaron：回复俞老师 为什么挂往来时不一借一贷应付职工薪酬
2022-12-14 18:52:01
俞老师：回复Aaron如果说标准的做法是要一借一贷应付职工薪酬
2022-12-14 19:09:26
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 海边一粒沙 发表的提问：
老师能写一下以前年度损益调整的完整业务发生分录吗？
借：以前年度损益调整 贷：相关的会计科目比如应付账款
6楼
2022-12-14 18:04:59
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海边一粒沙：回复赵海龙老师 不理解为什么以前年度损益调整都是调利润分配
2022-12-14 18:40:23
赵海龙老师：回复海边一粒沙如果用的小企业会计准则的话是用利润分配科目来调整的
2022-12-14 18:52:24
海边一粒沙：回复赵海龙老师 企业会计准则呢？
2022-12-14 19:17:38
赵海龙老师：回复海边一粒沙企业会计准则就是以前年度损益调整 我们学习的注会中级都是按照企业会计准则讲解的
2022-12-14 19:42:37
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 范范 发表的提问：
老师您好 我去年多计提了5000工资 今年怎么调整 以前年度损益调整这个科目没有了 这个的会计分录怎么写
借应付职工薪酬 工资，贷利润分配未分配利润
7楼
2022-12-14 19:19:10
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 雅洋81520 发表的提问：
老师，以前年度损益调整，这会计分录怎么写？整个流程的会计分录
二、以前年度损益调整的主要账务处理。 （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配—— 未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。 三、本科目结转后应无余额。
8楼
2022-12-14 20:34:01
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雅洋81520：回复田老师 第一步：借：以前年度损益调整 贷：银行存款 第二步：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 这样做分录中的利润分配-未分配利润金额计入2015年12月报表中，那么16年1月报表不平的啊！
2022-12-14 21:01:57
田老师：回复雅洋8152016年1月的报表初期数是15年12月报表的期末数，怎么会不平？
2022-12-14 21:18:32
雅洋81520：回复田老师 以前年度损益调整和银行存款金额计入16年1月科目汇总，而利润分配-未分配利润科目金额计入15年12月报表中，那么16年1月科目汇总表怎么平呢？还是我思考错了，该怎么做？
2022-12-14 21:47:00
田老师：回复雅洋81520以前年度损益调整和银行存款金额计入16年1月科目汇总，而利润分配-未分配利润科目金额当然也是要在16年1月报表中反映，怎么会做到15年账上？
2022-12-14 22:12:37
雅洋81520：回复田老师 那15年报表怎么反应？不改吗？这是15年12月份的费用啊?
2022-12-14 22:27:54
田老师：回复雅洋81520不知你的是什么意思，如果你是15年的发票，你还没有做所得税清算，你直接做到15年的费用里就行，借：管理费等 贷：其他应付款
2022-12-14 22:40:21
雅洋81520：回复田老师 我现在就是想知道这以前年度损益调整是怎么回事？既然以前年度损益调整 银行存款 利润分配-未分配利润都做在16年1月，那15年报表怎么调整？
2022-12-14 23:04:18
田老师：回复雅洋8152015年报表不用调整
2022-12-14 23:19:54
雅洋81520：回复田老师 那15年不用调整，怎么反应出它是15年的呢？
2022-12-14 23:39:27
雅洋81520：回复田老师 那老师，你给我说一下这分录该怎么登帐？登在哪里？谢谢！
2022-12-14 23:57:38
雅洋81520：回复田老师 ？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？、
2022-12-15 00:18:10
田老师：回复雅洋81520如果能在15年做，就不需要调16年的账了
2022-12-15 00:36:34
雅洋81520：回复田老师 那老师，你给我说一下这分录该怎么登帐？登在哪里？报表怎么调，具体说一下嘛，我老是卡在这里不明白？
2022-12-15 00:52:15
田老师：回复雅洋81520在16年1 借：以前年度损益调整 贷：银行 2借：利润分配--末分配利润 贷：以前年度损益调整
2022-12-15 01:05:46
雅洋81520：回复田老师 分录我明白，我想请问的是登帐，调表是怎么回事？怎么登帐，那几个科目怎么登帐？怎么调表？调哪些表？
2022-12-15 01:27:02
田老师：回复雅洋81520根据分录记账、做表就行
2022-12-15 01:55:24
雅洋81520：回复田老师 能具体点吗？我就是不知道具体是怎么的？
2022-12-15 02:07:44
田老师：回复雅洋81520总的来讲和其他分录一样，出分录、记账、汇总、上表就完了，其他什么也不用杀多做
2022-12-15 02:18:36
雅洋81520：回复田老师 说了当没说
2022-12-15 02:36:49
雅洋81520：回复田老师 问了半天说具体怎么回事？就一句话，按正常的做，就是不明白才问的嘛，你这样回答我都会。
2022-12-15 02:56:23
田老师：回复雅洋81520本来就不用说呀 ，只是一张调整凭证 和其他的没有什么不同
2022-12-15 03:20:19
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 22年中级取证班徐秋玲 发表的提问：
“以前年度损益调整”会计分录怎么调19年做错的收入
你这里不能退税，正常做收入，只是作为内销收入正常交税，不可以做外账退税。 你这里调整的只是我这退税部分，同学
9楼
2022-12-14 21:37:15
全部回复
22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 税务老师让我去开代理出口证明了，让A公司自己去做退税，那这笔收入就不合理了。
2022-12-14 22:24:34
陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你是出口？出口你首先要有出口经营权的才可以进行退税处理的。
2022-12-14 22:43:25
22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 现在是发票取消退税勾选并退回给A公司，并给他们代理出口证明让他们去当地税务局自己报退税
2022-12-14 23:07:22
陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你要咨询一下你税务局这边。 正常情况 你去是申请不了的，是代理公司处理的
2022-12-14 23:30:23
22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 A公司有出口资质的
2022-12-14 23:52:22
22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 我们公司也是有代理出口资质的，税务那边已经给我们开出来代理出口证明了
2022-12-15 00:08:41
陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你是以谁的名义报关出口的，一定要用你自己的才可以
2022-12-15 00:31:57
22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 相当于这笔业务不是自营出口，但是我们做成自营了，税务让我们更正，走代理出口。前期的账务需要更正
2022-12-15 00:45:16
陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲代理出口，你这税是由代理这边退税。 如果开了证明，你直接去你税局申请就可以了，网上是申请不了，去大厅处理。
2022-12-15 01:03:31
22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 我公司是代理出口公司，现在代理出口证明也已经开出来了。但是现在账务上我要怎么调整，因为已经跨年了。
2022-12-15 01:20:58
陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲账上你不用，你还是正常确认为收入的。 你这代理出口和自营出口都是正常确认收入。 你这个并不需要调整的啊。
2022-12-15 01:32:02
22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 代理出口，代收汇，会计分录不是应该 借：银行存款 70000 贷：应付账款 70000 然后给A公司付款 借：应付账款 70000 贷：银行存款 70000 收取代理费等（开票给A公司1200） 借：应收账款 1200 贷：营业收入 1132.08 应交税费-销项税 67.92 借：银行存款 1200 贷：应收账款 1200 么？？？
2022-12-15 01:53:47
陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你这分录处理并没有什么问题，直接确认为营业收入。你是觉得哪里有疑问
2022-12-15 02:11:36
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 肖婷 发表的提问：
涉及到以前年度损益调整这块的问题 因上年工资表造错导致费用多提 社保也一样 我下面的会计分录是否正确 麻烦看下
把您的分录给老师写出来。
10楼
2022-12-14 22:31:16
全部回复
肖婷：回复方亮老师 图片
2022-12-14 22:48:13
肖婷：回复方亮老师 分录
2022-12-14 23:15:40
肖婷：回复方亮老师 老师，分录已经上传了，麻烦您看下
2022-12-14 23:32:27
方亮老师：回复肖婷老师没有看明白您写的分录，请您用文字清晰、完整的描述一下错误的原因。
2022-12-14 23:49:30
肖婷：回复方亮老师 是这样的，之前的会计把16年4季度工资造错了，按照3季度的工资计提且发放的，但是后面人员异动了，所以工资错了，本来16年4季度只要发20500，不涉及个税，个税系统里面也没有个税缴纳，都是按照没有交税的基数申报的，再做17年汇算的时候要调整，第二个分录社保也多缴纳了，把个人部分的社保全部做到公司管理费用了，第三个分录把应计入营业外收入的冲掉财务费用了
2022-12-15 00:02:59
肖婷：回复方亮老师 也就是说 第一个分录按道理应该是 借：管理费用20500 贷：应付职工薪酬 20500 借：应付职工薪酬20500 贷：其他应付款-社保 1500 银行存款 19000 第二个分录： 借：管理费用-社保（单位） 2105 其他应收款-社保 826.59 贷：银行存款 2931.59 第三个分录： 借：银行存款 0.02 贷：营业外收入 0.02
2022-12-15 00:18:28
肖婷：回复方亮老师 上面分录是去年正确的分录 但是前面会计做成了图片上左边的分录 我调整写在右边了 不知道是不是正确的，求解答
2022-12-15 00:47:00
方亮老师：回复肖婷1、财务费用金额比较小不用调整。 2、分录正确。
2022-12-15 01:06:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 凤娃 发表的提问：
老师 我企业是酒店业 客人消费3036 这笔钱收不回来 去年已经做坏账处理 好像是用的以前年度损益调整 昨天钱又收回来了 请问这个会计分录怎么做
借；银行存款 贷；坏账准备
11楼
2022-12-14 23:36:33
全部回复
凤娃：回复邹老师 谢谢
2022-12-14 23:53:28
邹老师：回复凤娃不客气，祝你学习愉快，工作顺利。
2022-12-15 00:05:02
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ ︶人生如流水 发表的提问：
老师请问以前年度损益调整会计分录如何做、
你好，是调整什么科目
12楼
2022-12-15 00:32:23
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ Aaron 发表的提问：
由于相关政策，2018年5月至2019年1月我单位交的工伤保险将有一半用于抵扣2019年6月后应交的工伤保险，如何做会计分录？挂往来和以前年度损益调整吗
你好，借应付职工薪酬－－工伤保险，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配－－未分配利润，应交税费－－应交所得税，
13楼
2022-12-15 01:41:48
全部回复
Aaron：回复庄老师 能不能说详细点，是负数还是正数，请用具体数字举例可以吗，谢谢
2022-12-15 02:15:28
Aaron：回复庄老师 没看懂
2022-12-15 02:31:59
Aaron：回复庄老师 还有如何挂往来呢？因为和几个月工伤保险都是抵扣以前月份，准备以后每个月做账时也做冲减
2022-12-15 02:50:06
Aaron：回复庄老师 您在吗？请解答一下好嘛
2022-12-15 03:04:52
庄老师：回复Aaron你好，1、计算退还工伤保险，借应付职工薪酬－－工伤保险1000，贷以前年度损益调整1000， 2、借以前年度损益调整1000，贷利润分配－－未分配利润750，应交税费－－应交所得税250， 3、每个计提时工伤保险，借管理费用－－工伤保险500，贷应付职工薪酬－－工伤保险500， 4、缴交时每个月抵100，借应付职工薪酬－－工伤保险500-100，贷银行存款400
2022-12-15 03:24:54
Aaron：回复庄老师 你这样在分录中依然没有反应出每个月抵扣情况
2022-12-15 03:54:17
Aaron：回复庄老师 我是说挂往来
2022-12-15 04:07:24
庄老师：回复Aaron你好，要挂往业来也可以， 1、计算退还工伤保险，借其他应收款－－工伤保险1000，贷以前年度损益调整1000， 2、借以前年度损益调整1000，贷利润分配－－未分配利润750，应交税费－－应交所得税250， 3、每个计提时工伤保险，借管理费用－－工伤保险500，贷应付职工薪酬－－工伤保险500， 4、缴交时每个月抵100，借应付职工薪酬－－工伤保险500，贷银行存款400，其他应收款－－工伤保险100
2022-12-15 04:29:46
Aaron：回复庄老师 为什么挂往来时不一借一贷应付职工薪酬
2022-12-15 04:40:01
庄老师：回复Aaron你好，挂往来最后冲掉往来就可以
2022-12-15 05:01:22
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 大李子 发表的提问：
老师，我在填试算平衡表的时候有这么一个勾稽关系，年初未分配计算那里勾稽不平，是因为在19年做了一个以前年度损益调整，查账是里面调了这几笔帐。然后我们这个试算平衡底稿里面有个9100调整分录，我要怎么做调整分录才能使我的试算平衡表平呢
涉及到以前年度损益调整，需要手动调整资产负债表期初数，无法通过做凭证来平衡 未分配计算勾稽关系
14楼
2022-12-15 02:53:02
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 取舍 发表的提问：
老师以前年度损益调整分录怎么
以前年度损益调整是调整之前的损益科目，根据业务，借或贷以前年度损益调整，然后在调整对应的科目
15楼
2022-12-15 03:56:33
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取舍：回复辜老师 要减少成本
2022-12-15 04:15:10
辜老师：回复取舍你是减少以前年度的营业成本吗，是多结转了库存商品吗
2022-12-15 04:42:17
取舍：回复辜老师 多记了主营成本，要转
2022-12-15 05:03:19
辜老师：回复取舍借：库存商品 贷：以前年度损益调整
2022-12-15 05:28:58
取舍：回复辜老师 发票虚开了，要转出成本
2022-12-15 05:53:03
辜老师：回复取舍发票虚开了，你现在是要冲减收入，冲减成本吗
2022-12-15 06:04:28
取舍：回复辜老师 就多记了成本，冲减成本
2022-12-15 06:20:16
辜老师：回复取舍你多记的成本，之前是怎么账务处理的
2022-12-15 06:35:15
取舍：回复辜老师 借生产成本-直接材料，货银行存欹。借主营业务成本货生产成
2022-12-15 07:02:40
辜老师：回复取舍现在冲回以前年度多记的，借：生产成本 贷：以前年度损益调整
2022-12-15 07:18:11
取舍：回复辜老师 那第二步增加利润分配怎么
2022-12-15 07:32:15
辜老师：回复取舍借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润
2022-12-15 07:46:10
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