陈诗晗老师：回复活泼的爆米花看一下图片，参考一下

：回复陈诗晗老师 老师，我问的是中级财管呀

陈诗晗老师：回复中级和注会这里固定制造费用 3差异法和2差异法 都是一致的

：回复陈诗晗老师 价标量实呢

陈诗晗老师：回复价标量实是使用与固定制造费用之外的直接材料，直接人工，变动制造费用的差异

小谢：回复邹老师 因为关税45500.22 +增值税60616.4=106116.62 先付的，当时发票没到，551058.18没有付

邹老师：回复小谢你好，先付款了，取得发票贷方应当全额计入预付账款 然后支付尾款的时候 借；预付账款 贷；银行存款 551058.18

小谢：回复邹老师 谢谢老师的耐心解答，关税和增值税合计106116.62先付的，当时的分录是 借 预付账款，106116.62，贷银行存款106116.62 现在发票到了，就把预付账款冲掉 后面的货款551058.18至今没有付，

邹老师：回复小谢你好，预付 借；预付账款 贷；银行存款 106116.62 取得发票 借 库存商品-芥花油 596558.4 应交税金-应交增值税-进项税 60616.4 贷预付账款（合计） （而不是部分预付，部分应付的） 支付尾款 借；预付账款 贷；银行存款 551058.18 整个过程是这样的

小谢：回复邹老师 谢谢老师，款没付 也可以用预付账款这个科目吗，我以前一直认为预先付了款 才可以用预付账款这个科目

邹老师：回复小谢你好，你之前有付款计入了预付账款 后面取得发票贷方就全额计入预付账款，而不是一部分计入预付，没有支付部分计入应付 如果一开始就没有预付，那就只能是通过应付账款核算的，没有预先支付是不可以通过预付账款核算的

小谢：回复邹老师 老师，您的意思 ，如果前面有预付账款，后面没有付款 ，也可以用预付账款这个科目

邹老师：回复小谢你好，是的，先预付的情况下，就一直用预付账款科目，而不会部分预付，部分应付的

做最好的me：回复种老师 一般企业

种老师：回复做最好的me那就做应付利息，银行存款就可以

做最好的me：回复种老师 老师好！结合合作社会计分录.粮食银行这边我该如何做分录

凉白开：回复伍老师 老师，这个是拨付的土地租金，计提了应付土地租金的，按照你的这个分录，我怎么做会计分录吗？

伍老师：回复凉白开你好，那你原来是 怎么计提的呢，把应付冲了就可以了

凉白开：回复伍老师 老师，16年计提了土地租金，计入了成本，17年1月支付了此笔款，17年4月得到扶持资金，现在怎么做分录吗？请问这笔款免税吗？

伍老师：回复凉白开以前计入了成本现在帐务处理：借：银行存款 贷：营业外收入

凉白开：回复伍老师 这个收入免税吗

伍老师：回复凉白开你好.这个收入是叫不征税收入

薪然：回复邹老师 我们是用外埠存款付款的那就是 借：应付账款104 贷：其他货币资金 104

邹老师：回复薪然你好，是的

薪然：回复邹老师 进项税怎么处理？

邹老师：回复薪然进项税按规定抵扣就是了

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 收10000的时候呢

立红老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼你好 借，银行存款10000 贷，预收账款10000

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 收定金时 借：银行存款 5000 贷：预收账款 5000 收20000时 借：银行存款 20000 预收账款5000 应收账款10000 贷：主营业务收入35000 收10000是直接 借：银行存款10000 贷：应收账款10000 可以这样做吗

立红老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼你好，不可以的，需要按交易全额就是35000冲减预收款，这样预收款才能体现业务的全貌，否则单看预收款账只能看出与对方交易额是5000；再有就是与一个往来单位不能同时挂应收和预收，最终会乱的，就是时间长了，不知道谁欠谁

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 那借：预收账款35000 贷：主营业务收入35000 是什么时候做的

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 应收未收不是应该记应收账款吗

立红老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼你好 是发出商品时做的。因为第一笔业务就是收款时是用预收，所以一直用预收

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 借预收账款35000 贷主营业务收入35000 借银行存款20000 贷银行存款20000 可以做在同一张凭证吗

立红老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼你好， 借银行存款20000 贷预收账款20000 可以，是可以的。

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 好的，明白了

立红老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼好的，祝您学习愉快！