Elaine：回复邹老师 老师，那税负的计算是不是利润表的（利润总额/营业收入）*100%。税负也企业所得税报表有那些关系？

邹老师：回复Elaine你好，企业所得税税负率=所得税纳税金额/不含税收入 企业所得税税负率与利润有关的

思顿乔老师：回复琳您好，不会造成差异

琳：回复思顿乔老师 补提2020年少计提的企业所得税如何做会计分录

思顿乔老师：回复琳企业所得税提取时：借：所得税费用，贷：应交税金--所得税。结转时：借：本年利润，贷：所得税费用。

琳：回复思顿乔老师 提取以前年度的费用可以用企业所得税这个科目吗？

思顿乔老师：回复琳您好，费用，怎么要用到企业所得税这个科目

思顿乔老师：回复琳补计提之前费用 借：费用 贷：应付账款

思顿乔老师：回复琳请问还有什么可以帮您

琳：回复思顿乔老师 2020年企业所得税费用未提，2021年计提

琳：回复思顿乔老师 之前财务直接用利润分配这个科目，没有做损益

琳：回复思顿乔老师 导致利润表的数据不能真实反应净利润

思顿乔老师：回复琳贵司是一般纳税人还是什么？企业所得税金额多少呢？谢谢

思顿乔老师：回复琳您的意思是想用 以前年度 这个科目 ，对吧？

琳：回复思顿乔老师 是一般纳税人

琳：回复思顿乔老师 可是系统里没有以前年度损益这个科目

思顿乔老师：回复琳那您 自己加科目，然后联系软件公司的人~看看出报表，看看会怎么样

思顿乔老师：回复琳借：以前年度损益调整 贷：应交税金/未交增值税 借：利润分配/未分配利润 贷：以前年度损益调整

思顿乔老师：回复琳《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定：“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。“以前年度损益调整”科目结转后应无余额。也就是说“以前年度损益调整”在会计报表上没有体现，只是一个过渡科目，结转后应无余额。

良老师1：回复毀若亦 ♡谢谢大家！

坚持：回复宋生老师 不是的，就是平时计提所得税的时候这样可以么？

宋生老师：回复坚持你好！不可以的。借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税

坚持：回复宋生老师 老师那汇算清缴补交可以么

宋生老师：回复坚持你好！可以的。可以补交的

坚持：回复宋生老师 补交可以做上面的那个分录么？借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税

宋生老师：回复坚持你好！汇算的时候如果要交税的话 1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整

坚持：回复宋生老师 老师，那跨期费用如何做呢

宋生老师：回复坚持你好！借以前年度损益损益调整 贷现金等。

坚持：回复宋生老师 老师那以前年度损益调整填报表的时候如何填列呢？

宋生老师：回复坚持您好！你是填什么报表。

坚持：回复宋生老师 财务报表

宋生老师：回复坚持您好！这个只需要再资产负债表的期初数修改。

坚持：回复宋生老师 资产负债表中也没有的以前年度损益调整这项呀

宋生老师：回复坚持你好！调整的是未分配利润。

坚持：回复宋生老师 老师，待摊费用18年1月份，摊销了17年的11-12月份，走的管理费用， 1.这个在汇算的时候是需要调增的么？ 2.老师，这个正常应该怎么做分录 3.这个需要调整以前年度损益调整么？具体怎么调整呢

宋生老师：回复坚持你好！这个建议你在汇算清缴的时候计入17年的期间费用就可以了。 不用单独做分录，只看汇算清缴后整体要不要补税。

坚持：回复宋生老师 老师，待摊费用18年1月份，摊销了17年的11-12月份，走的管理费用， 1.这个在汇算的时候是需要调增的么？ 2.老师，这个正常应该怎么做分录 3.这个需要调整以前年度损益调整么？具体怎么调整呢 老师汇算清缴我指的是18年的汇算清缴

宋生老师：回复坚持您好！1是的。 2借以前年度损益调整 贷累计摊销等 3，是的。 4，你说的是19年做18年的汇算？

坚持：回复宋生老师 老师你好，我想问一下，有3张发票我这个月已经认证完了，购进库存商品的，但是开错了，所以作废了，但是我这边已经认证完了，老师那这个我该怎么处理？该怎么做分录呀？增值税报表中如何填列呢？

宋生老师：回复坚持您好！麻烦你不要在一个问题上不停的追问其他问题谢谢。 你做进项转出就好了，在申报表上有一行进项转出。

裙带菜：回复宋生老师 麻烦您看一下问题， 季报里的本年利润是 本年累计金额 不是本期的。 我说的是本期我的利润额超了100万跟以后应纳税所得额有关系吗？ 我是怕超了100万变成10%了。我没理解的是小微优惠政策里说的 应纳税所得额不超100万的问题

宋生老师：回复裙带菜你好！申报的时候只看本年累计，不看本期。本年累计超过100万，就是10%了。

A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复宋生老师 那老师你看看我理解的对不对，比如说，我有一个分类为固定资产的设备，主要用于生产，固定资产账面价值10万元，计税基础为10万元，生产的产成品的净利润为20万，也就是我缴纳这20万所得税的时候，是20-10的基础上缴纳所得税

宋生老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）您好！如果你没有算这个资产的时候利润是20万，那么就是你说的这样计算

A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复宋生老师 好的老师，那这个负债的计税基础方便举个例子吗，我没太懂

宋生老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）你好！负债的也是一样。如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。

A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复宋生老师 那预计负债实际发生的时候，多交的税费会退税吗

宋生老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）你好！是的，汇算清缴如果有因为这个多交的税，是要退

艾叶子：回复杨扬老师 利润总额=边际贡献-固定成本吗？

杨扬老师：回复艾叶子同学你好，是这样的

笑言：回复汪晨老师 本年利润就是营业利润是吗？

汪晨老师：回复笑言你好，就是只是成本收入，费用科目最终的科目，并不代表真正的利润

笑言：回复汪晨老师 好的老师，它是毛利吧

汪晨老师：回复笑言你好，只是一个归集，不能说是毛利还是利润

笑言：回复汪晨老师 明白了，谢谢老师！

汪晨老师：回复笑言不客气，满意请给与五星好评。