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会计利润和应税所得的异同
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 学堂用户_ph514726 发表的提问：
我们是建筑单位，当月异地预交了企业所得税1000，因为5月份刚开的公司，利润一直是负数，没有计提企业所得税。那么这个分录则么计，才能在资产负债表和利润表平了？不影响之后盈利时企业所得税的计提和缴纳
借应交税费-企业所得税贷银存 你做这个就可以
181楼
2023-03-01 17:11:59
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学堂用户_ph514726：回复郭老师 那，资产负债表的应交税金是不是得减速这个应交所得税？
2023-03-01 17:55:01
郭老师：回复学堂用户_ph514726在应交税费负数体现
2023-03-01 18:21:52
学堂用户_ph514726：回复郭老师 因为本月我们的项目全是简易计税和预交的，没有一般计税的销项，但是有一笔进项，就是如何去记简易计税，计税的预交和一般计税，和一般计税的预交，两者才能不混淆。本月的这笔进项则么去结转呢？
2023-03-01 18:43:11
郭老师：回复学堂用户_ph514726你这个进项是用在一般计税项目的是吗 认证了吗 你可以设置应交税费-简易计税 应交税费-应交增值税-进项/销项/进项转出/转出未交增值税
2023-03-01 19:08:59
学堂用户_ph514726：回复郭老师 老师你好，4月份开的公司，我们当月的利润为正，累计利润为负数。但是当月有异地预交企业所得税800。请问下利润表当月所得税需要安当月利润计算填吗？预交的那个800的企业所得税则么去写分录和结转？
2023-03-01 19:31:46
郭老师：回复学堂用户_ph514726不用计提 借应交税费-所得税贷银存做这个就可以
2023-03-01 19:52:26
学堂用户_ph514726：回复郭老师 利润表当月的所得税那一栏也不填？
2023-03-01 20:17:51
郭老师：回复学堂用户_ph514726不填写的，不交不计提 预缴的不计提
2023-03-01 20:40:51
大秦老师
职称：,中级会计师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 馨曦 发表的提问：
老师，计提的所得税应该结转本年利润吧，计提时是:借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税；结转时借:本年利润 贷:所得税费用
是的完全正确。。
182楼
2023-03-05 18:10:31
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ Miss-Chen 发表的提问：
老师，21年5月份交20年企业所得税2000元，会计分录是： 借：应交税费―应交企业所得税 2000 贷：银行存款 2000 借：利润分配―未分配利润 2000 贷：应交税费―应交企业所得税 2000 这样做了月末资产负债表和利润表勾稽关系不对。
你好，对的，有了这个分录之后，攻击关系就是不一致。
183楼
2023-03-05 18:36:53
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Miss-Chen：回复郭老师 不一致也没有关系吗
2023-03-05 18:56:19
Miss-Chen：回复郭老师 报表要报送税局的
2023-03-05 19:14:58
郭老师：回复Miss-Chen你好不一致可以的，忽略就行。
2023-03-05 19:41:38
Miss-Chen：回复郭老师 那么期末余额是以哪个数据为准呢？
2023-03-05 20:04:10
Miss-Chen：回复郭老师 那么报送报表一5哪个数据为准
2023-03-05 20:20:11
郭老师：回复Miss-Chen期末余额是你调整未分配利润之后的。
2023-03-05 20:45:40
Miss-Chen：回复郭老师 报送报表以哪个数据为准呢
2023-03-05 21:12:04
郭老师：回复Miss-Chen按调整之后的来报送。
2023-03-05 21:33:47
Miss-Chen：回复郭老师 也就是按照常规的勾稽关系的数据吗？如果不按照常规的数据那么关系就不正确。
2023-03-05 21:58:20
Miss-Chen：回复郭老师 你说的调整后数据是我认为的不正确数据吗
2023-03-05 22:12:16
郭老师：回复Miss-Chen那你调整你的期初数据 未分配利润 软件做账找你售后给你调整
2023-03-05 22:25:08
Miss-Chen：回复郭老师 谢谢老师
2023-03-05 22:51:00
郭老师：回复Miss-Chen不用客气，工作愉快。
2023-03-05 23:06:50
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ✨馨嘫?亭✨ 发表的提问：
企业利润表中的利润总额和企业所得税申报表中利润总额怎么会不一致，会被金税三期系统识别为非正常户，即使为了少缴税、企业所得税按季预缴少了，前者利润表中的利润总额不是也相应调整为和后者利润总额一样吗，
不是的。同学。 会计利润和税法利润本就有些不一致，这里是正常的。
184楼
2023-03-05 18:46:39
全部回复
✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 还是不理解，我想知道金税三期是怎么识别这两个不正常的
2023-03-05 19:04:20
✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师
2023-03-05 19:33:25
✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 金税三期系统会识别异常的七大原因，其中第六个不懂
2023-03-05 20:02:21
✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 老师解释一下
2023-03-05 20:29:34
陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨就是你在申报企业所得税的时候。 首先你是申报会计利润，然后再在会计利润的基础上调增或调减。 这里就是指你没有调整前的利润和你会计利润要一致。
2023-03-05 20:43:37
✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 还是不懂啊，什么是会计利润，先会计利润，再调整，那就是可以调整啊，那就是调整前和会计利润不一致也行，后期调整一下不就可以了吗
2023-03-05 21:03:20
陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨比如固定资产是要折旧，按期折旧。 那么现在税法上有优惠政策，固定资产500万以下可以一次性扣除，不折旧。 那么这是不是会计利润和税法上就存在了差异。 你在申报的时候，你是先按正常你做账的会计利润去申报，然后再这个基础上你要享受优惠或其他不能扣除的项目，再做调整的。
2023-03-05 21:32:43
✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 故意预缴少交意味着利润少，那后期的季末年末企业利润表也就跟着做少，怎么就两种利润不一致了，金税三期系统怎么就识别为异常了？
2023-03-05 21:43:36
陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨什么故意少预交？ 没太明白你的意思？
2023-03-05 21:57:29
✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 有的为了预缴少缴税，避税，利润整的少点，企业所得税交的少，可是年末企业利润表就和企业所得税的利润总额对不上了，这样金税三期就识别异常了，老师是这样讲”金税三期你了解多少”这个知识点里七大原因里第六条的的
2023-03-05 22:24:52
✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师
2023-03-05 22:53:42
✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 就这个问题
2023-03-05 23:07:33
✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 你说的其他的我懂了，可是这个问题还是不明白
2023-03-05 23:23:14
陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨这里就是说你实际会计报表里面利润和你申报所得税申报表中利润不一致，这这样可能出现预警。 就好比很多企业不懂财务，每次有开具发票，在所得税申报时却0申报，典型的会计利润和这里不一致。
2023-03-05 23:52:18
✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 老师，两者如何整出不一致的进而出现预警？开具发票有增值税，这所得税只与利润总额有关吧？
2023-03-06 00:09:51
陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨我只是打个比方，发票收入影响利润嘛。 比如你申报的会计财务报表利润是100万，你所得税申报表里面的利润90万，那么这就出现了差异。
2023-03-06 00:31:00
✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 我想的是为了少缴税季度企业所得税少预缴后，意味着我企业所得税利润总额少，那年末我也可以调整企业利润表，让两者一致就可以了，这样不是可以避税吗，为什么不能这样
2023-03-06 00:42:19
陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨不可以， 你提前缴纳时少缴纳了 税局是不允许的
2023-03-06 00:54:12
✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 计算所得税时拆迁补偿款可以全额扣除吗
2023-03-06 01:05:49
陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨可以全额扣除，同学。
2023-03-06 01:24:32
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 上若水 发表的提问：
老师，12月利润表净利润89000 所得税年报时调增业务招待费40%，所得变成90000 老师，所谓的调表不调账，那我现在是不是应该把资产负债表未分配利润改成90000元，这样报表利润数和账上利润数就存在差异，对吗
同学你好 对的 就是这样的
185楼
2023-03-05 19:03:00
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 花痴的白开水 发表的提问：
老师，折旧在税法和会计上有暂时性差异，有差异就会影响递延所得税，还是差异不变就不影响递延所得税，
你好 有差异就会影响递延所得税的 这个差异没有消除，就是继续影响的
186楼
2023-03-06 16:44:26
全部回复
花痴的白开水：回复王超老师 可是差异不变还要变递延所得税吗
2023-03-06 16:56:48
王超老师：回复花痴的白开水不变就不需要调整递延所得税啊
2023-03-06 17:22:42
花痴的白开水：回复王超老师 老师我们每年都有很多固定资产流入，都会存在差异，有什么好的办法弄递延所得税吗
2023-03-06 17:33:54
王超老师：回复花痴的白开水弄递延所得税？什么意思？可以描述的清晰一点吗？
2023-03-06 17:58:01
花痴的白开水：回复王超老师 老师我们公司每年会投入很多的固定资产，第一年都有很多差异，我想问递延所得税有什么简便的方法
2023-03-06 18:14:34
王超老师：回复花痴的白开水你这个没有必要做递延所得税啊，你直接一次性计算折旧。这样更方便的
2023-03-06 18:41:11
花痴的白开水：回复王超老师 我们是开采石油的，一次性太大了，也不合算
2023-03-06 18:58:18
王超老师：回复花痴的白开水你这个可以亏损5年啊，未来利润来弥补的啊
2023-03-06 19:19:58
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 芝 发表的提问：
老师，工商年报那的净利润是填会计报表中的利润表中的净利润？还是填企业所得税年报清算后的净利润？因为会计报表中的净利润和企业所得税中的净利润是不一样的，因为清算中有些不可以税前扣除
是的，根据你这个利润表上面填写就可以
187楼
2023-03-06 17:03:34
全部回复
芝：回复maize老师 老师，填亏损是负数有影响吗？还是填0的好？
2023-03-06 17:20:18
maize老师：回复芝这个按你利润表填写就可以，这个，按实际
2023-03-06 17:42:56
芝：回复maize老师 谢谢老师
2023-03-06 17:52:56
maize老师：回复芝好的我先回复别的学员了
2023-03-06 18:15:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 如意 发表的提问：
公司15年汇算补缴所得税0.3万元。15年会计利润-10万元。16年会计利润-12万元，未汇算。17年1季度会计利润20万元，1季度申报所得税应为为多少？
（20-12）*25%
188楼
2023-03-06 17:23:58
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如意：回复邹老师 邹老师，您好！请问：以前年度亏损 是以“汇算是否交所得税”作为亏损额吗？不看会计利润？谢谢！！
2023-03-06 18:03:56
如意：回复邹老师 邹老师：您好！2017年1季度 预交所得税 可以用近连续5年亏损和 来弥补吗？谢谢！
2023-03-06 18:33:17
邹老师：回复如意你好，按调整之后的应纳税所得额确定 是的
2023-03-06 19:02:54
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 青草依依 发表的提问：
老师，企业所得税的应纳税所得额，是会计利润调增调减之后的金额，应纳所得税额是什么意思呢？
您好 应纳所得税额就是应该缴纳的所得税金额
189楼
2023-03-07 16:26:31
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青草依依：回复bamboo老师 老师，应纳所得税额就是应纳税额的意思呗？应纳税额=应纳税所得额✘税率，对不？
2023-03-07 16:48:38
bamboo老师：回复青草依依对的 这样理解正确的
2023-03-07 17:17:35
青草依依：回复bamboo老师 谢谢老师，老师讲得清晰明了
2023-03-07 17:36:51
bamboo老师：回复青草依依不客气哈 欢迎有疑问继续提问
2023-03-07 18:02:37
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
投资收益和所得税能不能计入企业会计期间的营业利润。
投资收益和所得税能不能计入企业会计期间的营业利润。
190楼
2023-03-07 16:47:06
全部回复
李老师：回复爱笑的流沙投资收益计入 所得税不计入 (一)营业利润 营业利润＝营业收入—营业成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用—资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失） (二)利润总额 利润总额＝营业利润+营业外收入—营业外支出 (三)净利润 净利润＝利润总额—所得税费用
2023-03-07 17:13:20
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 价值观 发表的提问：
12月末计提所得税费用，是按会计准则成本费用计算的利润推算所得税，还是按税法上的利润推算所得税？
你好，按税法上来计算所得税比较准确
191楼
2023-03-07 17:02:59
全部回复
价值观：回复吴月柳 老师，按税法上计提的所得税，年度汇缴清算时的数据是不是还是按会计准则方法记录的成本费用。如果计提的所得税后，年度汇缴清算后的所得税不一致也可以吧，以年度汇缴清算的所得税为准？
2023-03-07 17:16:18
吴月柳：回复价值观汇算清缴都是根据税法来审定成本费用的，所得税最终以汇算清缴后的
2023-03-07 17:40:45
价值观：回复吴月柳 年度汇缴后如果所得税和12月末税法商的所得税一致情况下，调整为0。分录不用补。如果需要调增所得税或者调减，那就调增调减当月加一笔分录是吗
2023-03-07 18:07:59
吴月柳：回复价值观汇算清缴调整不需要做分录
2023-03-07 18:25:00
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 学堂用户ghjfpm 发表的提问：
（一）甲公司持有某其他权益工具投资，成本为80 000元，2019年末该金融资产的公允价值为100 000元；甲公司2019年因产品售后服务确认了100 000元的预计负债。除上列项目外，甲公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司2019年的会计利润为600 000元，适用的所得税税率为25%。期初的递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。 要求： （1）计算下列项目金额：应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用； （2）编制确认递延所得税和所得税费用的会计分录。 请老师解答
1） 其他权益工具投资： 账面价值=100000 计税基础=80000 产生应纳税暂时性差异=20000 递延所得税负债=20000*25%=5000 预计负债 账面价值=100000 计税基础=100000-100000=0 产生可抵扣暂时性差异=100000 递延所得税资产=100000*25%=25000 应交所得税=(600000-20000+100000)*25%=170000 所得税费用=170000+(5000-25000)=150000 2） 借：所得税费用 170000+5000-25000=150000 递延所得税资产 25000 贷：应交税费——应交所得税 170000 递延所得税负债 5000
192楼
2023-03-08 16:10:13
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
施工企业实行内部承包，现在项目完工了，税后净利润也算出来了，承包人按合同取回承包利润的会计处理，借：利润分配，贷应付利润。借应付利润，贷银行存款，这样的分录对不对？还有就是承包人是按经营所得交个人所得税吗？谢谢
你好，学员，可以的，这个
193楼
2023-03-08 16:23:36
全部回复
康康
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 0w
引用 @ End 发表的提问：
求的不是2020年末的所得税吗？？？折旧不应该算两年的吗？答案我怎么没看懂？1000利润-调减折旧5 乘25%(2020年1月变更了利率为什么不用15%)计算当期应交所得税 ？？ 会计210 税法180 差异递延30*15% 4.5
同学你好!题目和你提的问题匹配波
194楼
2023-03-08 16:43:51
全部回复
End：回复康康 啊？？？不好意思发错了。。 这求的不是2020吗？答案算的是2019年？
2023-03-08 17:12:54
康康：回复End同学你好！答案有误。
2023-03-08 17:28:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 含糊的抽屉 发表的提问：
请问老师，2019年5月补提2018年所得税时借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 月末结转至本年利润。2019年6月预缴所得税时，利润表所得税费用的数字包括2018年所得税和2019年1-2季度的所得税，和按照实际利润总额计算出的所得税金额不符，，需要调整报表吗？
你好，2019年5月补提2018年所得税时借：以前年度损益调整——所得税费用 贷：应交税费-应交所得税（借方不是通过所得税费用核算的） 是结转到利润分配——未分配利润 利润表的所得税费用只有 2019年1-2季度的所得税
195楼
2023-03-08 16:54:38
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