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会计利润和应税所得的异同
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.8w
引用 @ 热情的小熊猫 发表的提问：
企业计提存货跌价准备会计使会计利润大于应纳税所得吗？
企业计提存货跌价准备会计使会计利润小于应纳税所得
241楼
2023-03-27 16:06:47
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热情的小熊猫：回复暖暖老师 为什么呢
2023-03-27 16:31:13
暖暖老师：回复热情的小熊猫存货跌价准备不可以在税前扣除
2023-03-27 16:57:55
暖暖老师：回复热情的小熊猫需要调增应纳税所得额
2023-03-27 17:15:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ Z 发表的提问：
季度计提企业所得税的时候应纳税所得额是按利润表中的利润总额来计算吗
你好，季度预交申报的时候，应纳税所得额是根据利润总额来确定的
242楼
2023-03-27 16:15:45
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丽丽刘老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 0.08w
引用 @ Acc2019043 发表的提问：
老师，请问资产负债表中未分配利润与利润表中的净利润是相同数吗？还有企业所得税报的应纳所得额是利润总额还是…
你好 未分配利润=本期利润表中利润%2B期初未分配利润 应纳税所得额 在没有调整的情况下 就是利润总额
243楼
2023-03-27 16:35:48
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Acc2019043：回复丽丽刘老师 哦，谢谢啦！预缴所得税100万内是按利润总额的2.5%计算的。如果企业以前是核定征收，现在我们这取消了，只有查账征收，所得税还是按核定征收倒推岀来，这样有风险么？企业成本没什么票做账，没办法报。
2023-03-27 16:56:47
丽丽刘老师：回复Acc2019043查账征收是根据发票来计算的哟 以实际收入扣除成本费用后的应纳税所得额 ✖️ 所得税税率
2023-03-27 17:22:22
Acc2019043：回复丽丽刘老师 这知道，可老板没什么票给我做账
2023-03-27 17:47:09
丽丽刘老师：回复Acc2019043这需要你和老板说明一下 查账征收与核定征收 二者计税方法不同了 否则只能交企业所得税了
2023-03-27 18:12:51
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ z流年笑掷，未来可期z 发表的提问：
小企业会计准则，汇算清缴，补交上年所得税，是借：所得税费用，贷：贷：应交税费——应交企业所得税（补税金额），还是借：利润分配-未分配利润？
您好 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费——应交企业所得税
244楼
2023-03-27 16:56:59
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z流年笑掷，未来可期z：回复bamboo老师 那还用调整年初报表吗？
2023-03-27 17:23:11
bamboo老师：回复z流年笑掷，未来可期z不用调整年初报表
2023-03-27 17:38:20
z流年笑掷，未来可期z：回复bamboo老师 只在补交税款当月做分录调整，其他的不用作调整是吗？老师
2023-03-27 17:49:06
bamboo老师：回复z流年笑掷，未来可期z只在补交税款当月做分录调整，其他的不用作调整  是的
2023-03-27 18:15:28
杰希老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.09w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
应所得税直接(10040.25*75%)*25%可以么？会计利润调增摊销的75%
你好，可以的，都是一样的计算。题目这样写是方便同学知道数字怎么样来的
245楼
2023-03-28 15:35:31
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 朴老师 发表的提问：
之前5月份所得税汇算清缴时，补交了所得税，然后会计做的分录：1、借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交所得税 2、借：应交税金-应交所得税 贷：银行存款 3、借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整，分录是这样做的么，但是现在发现资产负债表和利润表不平
你好，分录是这样处理 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的
246楼
2023-03-28 15:57:45
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：回复朴老师那报表不平，是要改报表么？
2023-03-28 16:11:12
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ H, 发表的提问：
老师您好， 22年1月交纳了21年第四季度的所得税，但是所得税没有预提，21年又出了审计报告，22年1月交纳所得税时会计分录 借：利润分配——未分配利润 17008.73 贷：应交税费——应交所得税 17008.73 借：应交税费——应交所得税 17008.73 贷：银行存款17008.73 现在22年1月的资产负债表和利润表勾稽关系对不上，资产负债表上，未分配利润期末数—期初数不等于 净利润了，这种情况应该怎么办？
这种情况是正常的。 可在22年资产负债表 应交税费增加 17008.73 ，未分配利润减少17008.73
247楼
2023-03-28 16:05:47
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 维生素E 发表的提问：
老师，本年累计利润总额3000.减:所得税100.所得税申报表利润总额是应该填3000对吗？前任会计填的2900是不是需要更改
你好！是的。之前的是错了。他申报的是几季度的
248楼
2023-03-28 16:11:34
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维生素E：回复宋生老师 2021年3季度的
2023-03-28 16:35:40
维生素E：回复宋生老师 企业所得税申报表当季需要把前面两个季度缴的减掉吗？
2023-03-28 16:59:20
宋生老师：回复维生素E你好！你在4季度更正就好了
2023-03-28 17:21:59
维生素E：回复宋生老师 我是说计算出来的所得税费用需要减掉前面两个季度吗
2023-03-28 17:40:06
宋生老师：回复维生素E你好！是的，如果你算当季度，是要减去之前的
2023-03-28 18:07:50
维生素E：回复宋生老师 好的，谢谢
2023-03-28 18:20:04
宋生老师：回复维生素E你好！不用客气的了
2023-03-28 18:46:46
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ Li 发表的提问：
利润总额和应纳税所得额是怎么回事？有点懵 我记得利润总额是3000*25%=750 是应交的所得税把 谢谢
你好，如果你没有调整的项目，这个利润总额就等于你的应纳税所得额。
249楼
2023-03-28 16:29:59
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郭老师：回复Li如果是300万的话，100万乘以2.5%，加上200万乘以5%，这个是今年的新政策。
2023-03-28 16:56:21
郭老师：回复Li300万的他还属于小型微利企业。
2023-03-28 17:06:41
来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ 雪云微 发表的提问：
202204月做了2021的汇算清缴，并202204月补缴2021的企业所得税，分录是？ (1)补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 （3）汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 （4）缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 （5）结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 1.2和3.4.5的分别在什么情况下这样写？ 是不是202112月时写1.2.？202204月时写3.4.5.吗？
你好 如果只是2022做2021汇算清缴补税的话，一般不去动2021的帐了 您的企业会计准则是小企业会计准则还是企业会计准则呢？ 如果是企业会计准则使用以前年度损益调整，之后结转到利润分配-未分配利润 如果是小企业会计准则实可以直接利润分配-未分配利润或是使用所得税费用科目 小企业会计准则是不做追溯调整的
250楼
2023-03-29 16:19:12
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雪云微：回复来来老师 小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？
2023-03-29 16:45:32
来来老师：回复雪云微小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？ ---你好 小企业会计准则是没有以前年度损益调整科目的哦 所以才会有会计直接使用利润分配-未分配利润， 不过按准则的要求是使用所得税费用之后转入本年利润 其实对所得税计算用的税前利润 转到所得税费用科目不影响
2023-03-29 16:58:40
来来老师：回复雪云微汇算清缴补缴企业所得税， 1、企业会计准则：汇算清缴所得税补交的分录： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款， 借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)， 借：盈余公积-法定盈余公积， 盈余公积-任意盈余公积， 贷：利润分配-未分配利润。 2、执行小企业会计准则的企业：损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款。
2023-03-29 17:11:46
雪云微：回复来来老师 您说的计入当期损益是第1个红框的意思吗？ 第2个红框，怎样调整年初数？什么相关项作为本期数？
2023-03-29 17:39:40
来来老师：回复雪云微当期损益是指所得税费用科目
2023-03-29 18:07:14
来来老师：回复雪云微调整期初数据是一般是手工去改报表了 去手工加上你调整数据，把属于上年的数据还原回去 但是账目不去动去年的 因为去年已经结账了 咱们会计法不允许去反结账（虽然软件有这个功能） 一般汇算清缴不动去年的账 要不税局以后检查说不清的
2023-03-29 18:25:39
雪云微：回复来来老师 1.不计入所得税费用也可以吧？计入以前年度损益调整也可以吧？ 2.还原的是2022年年报时的年初数？ 3.第2个红框的（2）怎么理解？
2023-03-29 18:37:18
来来老师：回复雪云微1如果是企业会计准则是以前年度损益调整， 小企业会计准则如果使用需要单独设置，因为本身小企业会计准则是没有这个科目，所以一般不使用
2023-03-29 18:58:39
来来老师：回复雪云微2还原是把属于2021的数据放到2021，调整的是 2022的资产负债表年初
2023-03-29 19:08:56
来来老师：回复雪云微3就是指使用所得税费用科目，在小企业会计准则或企业会计准则中影响不大情况下
2023-03-29 19:29:24
雪云微：回复来来老师 小企业准则能记利润分配-未分配利润吗？
2023-03-29 19:44:43
来来老师：回复雪云微这个准则没有，但是实务中有不少这样用的
2023-03-29 20:11:43
雪云微：回复来来老师 因为我做了所得税费用后，利润表当期的所得税费用就有数了，我们4月当月是没有企业所得税的
2023-03-29 20:39:37
来来老师：回复雪云微是的 这个就是小企业会计准则的一个特点 但是总体不影响企业所得税计算
2023-03-29 21:04:21
雪云微：回复来来老师 那我计入利润分配-未分配利润，也可以？
2023-03-29 21:16:29
来来老师：回复雪云微实务上可以得 就是资产负债表未分配利润那 期末-期初=本年净利润%2B或-未分配利润调整 可以按前面您发图里情况 调整2022的资产负债表年初数据
2023-03-29 21:45:09
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师，我们现在收到2016年和2018年所得税退税 这个会计分录是借银行存款，贷应交税费-所得税，借：以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润吗
你好，你这中间遗漏了一个分录，完整分录是 借银行存款，贷应交税费-所得税 借；应交税费-所得税，贷；以前年度损益调整 借：以前年度损益调整， 贷利润分配-未分配利润
251楼
2023-03-29 16:32:29
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 慶 发表的提问：
小企业会计准则下汇算清缴调增的企业所得税如何做账务处理？是借 ：所得税 贷 ：应交税金-企业所得税 还是 借 ：利润分配-未分配利润 贷 ：应交税金-企业所得税
您好 借 ：利润分配-未分配利润 贷 ：应交税金-企业所得税
252楼
2023-03-29 16:45:55
全部回复
慶：回复bamboo老师 我从学堂买的税务一点通 上面的解题是 借 所得税 我已经搞混了 唉
2023-03-29 17:09:50
bamboo老师：回复慶如果金额不大 计入所得税费用可以的 如果金额大 计入前期
2023-03-29 17:32:32
慶：回复bamboo老师 有两万多 我就计入所得税费用了 可以么？
2023-03-29 17:56:57
bamboo老师：回复慶计入当期也可以 这个费用不影响当期利润总额
2023-03-29 18:12:16
慶：回复bamboo老师 好的 谢谢老师
2023-03-29 18:26:02
bamboo老师：回复慶不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-03-29 18:49:50
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 刻苦的眼神 发表的提问：
影响的实质是，按收款当年计入收入，可能当年会有利润，需要交所得税，但是，现在是税务后台，通过表表比对，发现20年的利润表和所得税利润差异。之前年度的这两个表都是平的，这种情况，是不是可以不调以前年度
同学你好 这个可以的
253楼
2023-03-29 17:02:00
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 善道 发表的提问：
老师您好，民非企业盈利了，所得税计提后，怎么报财务报表和所得税报表，利润应该填写计提所得税之前的数吧
按照你的爱无报表来填写就可以了
254楼
2023-03-29 17:23:59
全部回复
朴老师：回复善道你好，按照你的财务报表来填写就可以了
2023-03-29 18:04:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 冰凌一笑 发表的提问：
老师公司承担某个员工个人所得税可以这样写会计分录吗？借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交个人所得税
你好，不是的 需要把不含税工资换算成含税工资来计提的
255楼
2023-04-02 18:14:18
全部回复
冰凌一笑：回复邹老师 不懂老师说的什么意思，请考试帮忙解释一下
2023-04-02 18:31:19
邹老师：回复冰凌一笑你好，我的意思是如果是发的税后 工资，需要换算成税前工资，然后申报纳税的
2023-04-02 18:51:13
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