栖木：回复钟存老师 这个暂时性的递延， 可以确认，也可以不确认，对吧？

钟存老师：回复栖木是的 有的单位不使用递延所得税科目 不强制

方亮老师：回复张玉1、您说的年度申报是不是企业所得税汇算清缴申报？ 2、这笔业务与你们单位是小规模纳税人还是一般纳税人无关。

小兔子：回复三宝老师 但是计提所得税时不是利润表还没出来么

三宝老师：回复小兔子所得税申报时，报表出来了，不是根据你计提了所得税后的本年利润申报，而是根据利润表申报。不会有出入

小兔子：回复三宝老师 计提所得税在年终结账出利润表前还是12月31日后？

三宝老师：回复小兔子都可以，习惯做法是结出利润后计提所得税

小兔子：回复三宝老师 但是前一种先计提还要结转，再出利润表，还有一个实缴所得税，两个金额肯定不一样的

三宝老师：回复小兔子利润表是根据收入成本计税的，不是直接从账上取数的，就算直接从账上取数，所得税是在利润总额的减项，你仔细看一下利润表就清楚了

小兔子：回复三宝老师 老师，我的意思是所得税根据利润总额算，计提了所得税，就得结转到本年利润，利润总额就会受影响，利润总额受影响，又会有新的所得税

三宝老师：回复小兔子计提了所得税的是净利润。所得税计算依据是利润总额，不是净利润

唯：回复王雁鸣老师 今年5月份缴纳去年企业所得税时做的分录。 （一）借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 计提：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 （二）计提税款时 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费－应交企业所得税 　　同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 （一）是我们公司兼职会计做的分录 （二）是我在SVIP群里看到老师给学员解答的 有什么区别？哪个才是正确的？

王雁鸣老师：回复唯您好，这两个分录都可以的，关键是要区分怎么使用，（一）的使用前提是，补交的金额不大，即不超过上年或者今年利润总额的10%，就行。反之就用（二）。

星竹：回复张艳老师 对对，就是递延所得税，划红线的部分，不太理解。为什么无形资产确认时候，不影响会计利润和所得税

张艳老师：回复星竹就记住由于计提减值或会计上摊销的方法与税法不同，形成的暂时性差异，才会确认递延所得税的影响。其他加计扣除是不确认递延所得税的影响，本质上就是永久性差异。

星竹：回复张艳老师 哦哦，好的，好的，谢谢老师( •̀∀•́ )

张艳老师：回复星竹您客气了，祝您学习愉快，工作顺利。

死亡笔记L：回复锋利老师 为什么跟利润表中的净利润金额不一致，有差额，请问老师原因可能是什么

死亡笔记L：回复锋利老师 我的损益类科目余额都是0

死亡笔记L：回复锋利老师 ？

死亡笔记L：回复锋利老师 老师？

锋利老师：回复死亡笔记L您好，本年利润是期末损益结转后，借贷方差额，就是利润的盈亏，所得税费用也要结转到本年利润。所以余额就是跟净利润一样。损益类科目期末余额是0没错的。您查一下这个差额是多少。或者是不是所得税享受了小薇企业优惠。比计提的少，所以净利润不一样

死亡笔记L：回复锋利老师 我冲减了所得税，按正确的重新计提了，这个应该不是差异

锋利老师：回复死亡笔记L您好，那只能检查凭证或者报表里面公式设置好了没有。没有看到数字和全套账。没法说出具体问题，只能您检查凭证和报表是不是填错了。

Elaine：回复陈诗晗老师 听不明

陈诗晗老师：回复Elaine就是说，你 现在确认递延所得税是 可抵扣或应纳税差额*未来抵期间的税率。 也就是说如果现在你税率和未期间不一样，你是用未来的作为标准。