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企业所得税会计与税法差异
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师中级经济法和注会的经济法就差在增值税，和企业所得税吗
肯定不是的，注会的难度也增加不少呢
181楼
2023-03-01 16:58:32
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
重新编辑，递延所得税暂时性差异对整个期间没有影响所得税费用，从会计分录上怎么理解呢？比如一项固定资产管理部门使用，账面9000，折旧年限税法2年，会计3年，残值0，第一年，形成会计折旧3000入管理费用，税法认可4500，当年应纳税额调减1500确定的差异是应纳税暂时性差异为1500*20%=300，形成递延所得税负债300。怎么去理解整个期间是没影响所得税费用的？
您好，整个期间是税法和会计的最终使用年限。会计与税法的合计计提的折旧金额相同，但各个年度金额不同。所以在各个期间做纳税调整，最终调整后无差异。
182楼
2023-03-01 17:14:59
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蜘蛛侠566：回复小林老师 从我刚刚发的例子怎么理解呢？可以从分录分析一下吗？
2023-03-01 17:44:41
小林老师：回复蜘蛛侠566您好，不好意思，看不到您发的例子
2023-03-01 18:08:34
蜘蛛侠566：回复小林老师 重新编辑，递延所得税暂时性差异对整个期间没有影响所得税费用，从会计分录上怎么理解呢？比如一项固定资产管理部门使用，账面9000，折旧年限税法2年，会计3年，残值0，第一年，形成会计折旧3000入管理费用，税法认可4500，当年应纳税额调减1500确定的差异是应纳税暂时性差异为1500*20%=300，形成递延所得税负债300。怎么去理解整个期间是没影响所得税费用的？
2023-03-01 18:28:42
小林老师：回复蜘蛛侠566您好，根据您的举例，折旧最长3年。税法折旧4500、4500、0，会计折旧3000、3000、3000。前两年会计折旧小于税法折旧，第三年会计折旧大于税法折旧，均有税会差异，整体三年，税法与会计折旧相同，没有税会差异。
2023-03-01 18:51:16
黎锦华老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.98
解题: 0.19w
引用 @ 中级必过 发表的提问：
老师，会计账面价值与税法计税基础差额应该是多少呢？确认递延所得税的是多少？
答： 何为账面价值？ 账面价值是指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净额。账面余额是指某科目的账面实际余额，作为不扣除该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等）。 账面净值是指（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目。 公式：资产的账面价值=资产账面余额-资产折旧或摊销-资产减值准备 何为计税基础？ 计税基础：计税基础分资产的计税基础、负债的计税基础。是指资产负债表日后，资产或负债在以后期间计算应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。 公式：资产的计税基础=未来可税前列支的金额＝成本－以前或现在已税前列支的金额 具体确认资产计税基础时，应区分不同情况进行处理： 资产计税基础等于账面价值。如果该资产所产生的未来经济利益不需纳税，则资产的计税基础就是其账面价值。通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的。 资产计税基础与账面价值不等。通常在资产的后续计量中因会计准则与税法规定的不同，可能造成计税基础与账面价值的差异。例如，各项资产如发生减值，按照会计准则的规定应当计提相关的减值准备，而税法规定企业提取的减值准备一般不能税前抵扣，只有在资产发生实质性损失时才允许税前扣除，由此就产生了资产计税基础与账面价值之间的不等。例如，一项国债投资的应收利息的账面价值为20万元，根据税法规定该利息收入免税，则应收利息的计税基础为0.
183楼
2023-03-05 17:44:35
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季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ 现实的荔枝 发表的提问：
固定资产折旧单位价值1万，汇算清缴2018年时税务与会计差异，需要在2018年做递延所得税负债吗
税会差异要做递延所得税负债或者递延所得税资产。
184楼
2023-03-05 18:04:17
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小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 高大的衬衫 发表的提问：
A公司于20x0年底购入一台机器设备，成本为1 000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。会计上按双倍余额递减法计提折旧，而税法规定计税时可采用平均年限法计提折日。假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定渤海公司各会计期间均未对该固定资产计提减值准备，除该项固定资产产生的会计与税法之间的差异外，不存在其他会计与税法的差异。 请进行相关的递延所得税的财务处理。
你好同学，稍等回复您
185楼
2023-03-05 18:21:40
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小默老师：回复高大的衬衫固定资产原值=1000， 会计上折旧额分别为，1000*2/5=400，（1000-400）*2/5=240,（1000-400-240）*2/5=144 （1000-400-240-144）/2=108,（1000-400-240-144）/2=108
2023-03-05 18:43:39
小默老师：回复高大的衬衫税法上折旧额分别为1000*1/5=200 第一年 借，递延所得税资产50 贷，，所得税费用50 第二年 借，递延所得税资产10 贷，所得税费用10 第三年 借，所得税费用14 贷，递延所得税资产14 第四年 借，所得税费用23 贷，递延所得税资产23 第五年 借，所得税费用23 贷，递延所得税资产23
2023-03-05 19:10:08
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 孙丽川???? oriflame 发表的提问：
我想咨询一下，建安企业核定征收的一般纳税人，异地异缴增值税和企业所得税的怎么来计算，适合分包差额抵减吗
你好，异地增值税是交三个点的，也有的地方是两个点
186楼
2023-03-05 18:51:24
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朴老师：回复孙丽川???? oriflame一般是根据不含税收入金额*当地执行的预征率
2023-03-05 19:03:33
孙丽川???? oriflame：回复朴老师 那企业所得税呢？
2023-03-05 19:23:58
孙丽川???? oriflame：回复朴老师 一般纳税人的增值税是按不含税收入的两个点
2023-03-05 19:37:11
朴老师：回复孙丽川???? oriflame预缴所得税一般是根据不含税收入金额*当地执行的预征率
2023-03-05 19:59:54
朴老师：回复孙丽川???? oriflame预缴的税率就按照当地的规定
2023-03-05 20:27:03
孙丽川???? oriflame：回复朴老师 预缴增值税和所得税时，如果有分包的，要把分包的收入抵减吗？
2023-03-05 20:53:26
朴老师：回复孙丽川???? oriflame试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,允许差额扣除支付的分包款,即以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额. 简单的说,总包方开具给发包方的发票就是总包方的收入.分包方开具给总包方的发票就是分包方的收入,所得税按报表利润计,查账征收企业为应纳税所得额的25%,如果账面无利润就不需缴交所得税.
2023-03-05 21:06:44
孙丽川???? oriflame：回复朴老师 是核定征收所得税企业的，预地预缴企业所得税，适合分包款抵减吗？
2023-03-05 21:18:15
朴老师：回复孙丽川???? oriflame跨地区建筑业企业所得税征管,,建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
2023-03-05 21:36:43
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 小木木123 发表的提问：
老师请问一下 如果企业向外捐赠现金比如献爱心之类的 会计上不产生暂时性差异 税法上也不调整本期应纳税所得额是这样吗？
你好！不是的，要符合企业所得税捐赠税前抵扣比例才可以
187楼
2023-03-05 19:05:59
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
我这边企业所得税计提了 款项也交了 如果结转到本年利润资产负债表就会不平 差异金额正好是这个企业所得税 现在是还没结转企业所得税到本年利润 资产负债表是平的
你资产负债表的未分配利润数据和科目余额表里面的本年利润期末余额、未分配利润科目余额是一致的吗
188楼
2023-03-06 16:13:22
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 馨曦 发表的提问：
投资企业从被投资企业分回利润100万， 被投资企业所得税税率10%，投资企业税率25%，按照税法规定居民企业间股息红利免税，这个分回来的投资收益是免税的，但是税率差异怎么处理。差额15%的税率投资公司需要补缴企业所得税吗？
你好，不需要补交税款
189楼
2023-03-06 16:41:06
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ SSY IQPL 发表的提问：
投资企业从被投资企业分回利润100万， 被投资企业所得税税率10%，投资企业税率25%，按照税法规定居民企业间股息红利免税，这个分回来的投资收益是免税的，但是税率差异怎么处理。差额15%的税率投资公司需要补缴企业所得税吗？
你好，不需要补税的
190楼
2023-03-06 16:59:19
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 马莉 发表的提问：
哪位老师帮我解答下：假设当期应收帐款100万计提坏帐准备10万，无其他纳税调整事项，年末税会差异10万，但所得税汇算清缴时我将企业应纳税所得额因此调增10万，此时税会差异已经没有了，那我在年末还用做借：递延所得税资产10*25%，贷：所得税费用 10*25%，这笔会计分录吗？
同学你好！这个是需要做的呀
191楼
2023-03-06 17:26:58
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马莉：回复许老师 许老师，做这笔会计分录的意义不就是因为存在税会差异吗？汇算清缴时我已将企业应纳税所得额因此调增10万，税会已经无差异了啊，为什么还要做这笔分录呢？
2023-03-06 17:48:22
许老师：回复马莉不是啊    这个还是存在差异的啊 你只是计算应交税费时   按税法的计算了 会计并没有调整啊
2023-03-06 18:05:27
马莉：回复许老师 假设说公司仅此一笔调整事项，年末利润表中净利润是100万，因这10万应纳税所得额变成110万，所得税汇算清缴完成后我还要做一笔会计分录，借：以前年度损益调整 10*25%，贷：应交税费——所得税 10*25%，这笔分录不就相当于将所得税费用调增10*25%，会税因此无差异了啊？
2023-03-06 18:18:01
许老师：回复马莉不是啊   不是做这个调整分录的      会计处理   不是这样的 你是没理解这个差异问题的
2023-03-06 18:33:40
马莉：回复许老师 正确的咋做啊哈哈？
2023-03-06 19:01:22
许老师：回复马莉借：所得税费用      递延所得税资产      贷：应交税费 这个是完整的一次做分录的 应交税费    是按应纳税所得额计算的 所得税费用   是会计上的
2023-03-06 19:16:53
马莉：回复许老师 老师，我做做分录是所得税汇算清缴后补做的。按您上述所做分录，所得税汇算清缴调增10万是否还要再做呢？我没明白？
2023-03-06 19:38:54
许老师：回复马莉这个本身应该是年报申报时做的    属于当年的
2023-03-06 19:49:06
马莉：回复许老师 您的意思是汇算清缴无需调增，当年末就按100*25%计提所得税费用，递延所得税资产按10*25%，应交税费按110*25%是这个意思吗？
2023-03-06 20:14:45
许老师：回复马莉是的啊   所得税费用这个   本身是会计上的
2023-03-06 20:39:01
马莉：回复许老师 那如果我是小企业会计准则，不使用递延所得税资产这个科目，次年汇算清缴做纳税调增，同时补做一分录，借：利润分配——未分配利润 10*25%，贷：应交税费——所得税 10*25%，是不是可以呢？
2023-03-06 20:59:51
许老师：回复马莉小企业会计准则的话 是这样的
2023-03-06 21:11:03
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 安详的大象 发表的提问：
）某公司20X6年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税前会计利润各年均为1000万元，企业在20X6年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，20X7年所得税率为25％，已知20x8年及以后所得税率为15％。要求：做20X7、20X8、20X9三年所得税的相关分录（包括暂时性差异对所得税的计计算及会计处理：应交所得税的计算及会计处理：年末结转所得税费用的会计处理。不需要做支付所得税的分录）（计算结果取整数
你看一下图片参考一下
192楼
2023-03-07 16:14:08
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 冷酷的白羊 发表的提问：
一）某公司20X6年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税前会计利润各年均为1000万元，企业在20X6年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，20X7年所得税率为25％，已知20x8年及以后所得税率为15％。要求：做20X7、20X8、20X9三年所得税的相关分录（包括暂时性差异对所得税的计计算及会计处理：应交所得税的计算及会计处理：年末结转所得税费用的会计处理。不需要做支付所得税的分录）（计算结果取整数）
07年，应交所得税（1000-200÷5）×25%＝240 递延所得税资产（2000×3÷6-400）×15%＝90 借，所得税费用240-90 递延所得税资产90 贷，应交所得税240
193楼
2023-03-07 16:43:29
全部回复
陈诗晗老师：回复冷酷的白羊18年，应交所得税（1000-200×2/6）×15% 递延所得税资产（200×2/6-400）×15% 借，所得税费用 递延所得税资产 贷，应交所得税
2023-03-07 17:25:11
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 能干的天空 发表的提问：
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业2013年度利润总额为200万元，发生的应纳税暂时性差异为20万元，发生可抵扣暂时性差异为60万元，递延所得税期初余额为0。无其他纳税调整事项。甲公司2013年度应确认的所得税费用为（ ）万元。 A．40 B．45 C．50 D． 60
您好，根据题目，答案选择D。
194楼
2023-03-07 17:02:59
全部回复
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 暴躁的世界 发表的提问：
（一）某公司20X6年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税前会计利润各年均为1000万元，企业在20X6年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，20X7年所得税率为25％，已知20x8年及以后所得税率为15％。要求：做20X7、20X8、20X9三年所得税的相关分录（包括暂时性差异对所得税的计计算及会计处理：应交所得税的计算及会计处理：年末结转所得税费用的会计处理。不需要做支付所得税的分录）（计算结果取整数
你好，计算和分录多，作好发给你
195楼
2023-03-08 15:55:32
全部回复
张壹老师：回复暴躁的世界你好，计算如下，请参考
2023-03-08 16:40:09
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