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企业所得税会计与税法差异
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.9w
引用 @ 学堂用户xukjne 发表的提问：
1.甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业2013年度利润总额为200万元，发生的应纳税暂时性差异为20万元，发生可抵扣暂时性差异为60万元，递延所得税期初余额为0。无其他纳税调整事项。甲公司2013年度应确认的所得税费用为（）万元。A.40B.45C.50D.60
甲公司2013年度应确认的所得税费用为=（200%2B20-60）*25%=40
196楼
2023-03-08 16:08:13
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 自觉的汽车 发表的提问：
转回应纳税暂时性差异100，是不是借：递延所得税负债100x25%=25，贷：所得税费用25吗？发生可抵扣暂时性差异80，是不是借：递延所得税资产80x25%=20，贷：所得税费用20。利润总额1000应交企业所得税250。所以最后借：所得税费用250+20+25=295 贷：应交税费-应交企业所得税295
您好，是的，您的理解非常正确
197楼
2023-03-08 16:24:19
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媛媛
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 如意的铅笔 发表的提问：
（一）某公司20X6年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税前会计利润各年均为1000万元，企业在20X6年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，20X7年所得税率为25％，已知20x8年及以后所得税率为15％。要求：做20X7、20X8、20X9三年所得税的相关分录（包括暂时性差异对所得税的计计算及会计处理：应交所得税的计算及会计处理：年末结转所得税费用的会计处理。不需要做支付所得税的分录）（计算结果取整数
学员你好，只有这个（一）嘛，老师希望更好的帮你哦
198楼
2023-03-08 16:43:03
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森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ 小鹿bita 发表的提问：
企业所得税汇算清缴A105080表一定要填写吗？我们有固定资产，应该是没有税会差异的
同学，你好，折旧表是必须填的表。
199楼
2023-03-08 16:59:59
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小鹿bita：回复森林老师 如果不需要调整，是不是账载金额和税收金额一致就可以了？
2023-03-08 17:28:35
森林老师：回复小鹿bita同学，你好，对的，理解对的。
2023-03-08 17:52:25
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 周琳 发表的提问：
销售所得税减免政策，实际缴纳和计提的所得税的差异（永久性差异）如何做分录将应交所得税冲销掉？
那你只要冲减多计提的所得税费用就可以了
200楼
2023-03-09 16:37:34
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 草莓 发表的提问：
老师我做完企业所得税有1分钱的差异这个怎么调整？调整到哪个科目？
你好，是那个科目多了一分钱
201楼
2023-03-09 16:48:35
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草莓：回复庄老师 应交税费_所得税
2023-03-09 17:08:22
庄老师：回复草莓你好，用负数，借所得税费用1，贷应交税费－－应交所得税1
2023-03-09 17:25:41
草莓：回复庄老师 做费用？
2023-03-09 17:51:04
庄老师：回复草莓你好，是的，是多计提一分，冲减掉
2023-03-09 18:10:52
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 一路向前 发表的提问：
会计和税法上的差异造成递延资产和递延负债。不太懂递延所得税资产和负债什么意思
1、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。 2、通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调增，将来纳税调减，将来少缴企业所得税，产生于可抵扣暂时性差异，就形成递延所得税资产. 考虑特殊情况,比如弥补亏损,因将来能抵税会形成递延所得税资产 递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。 通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调减，将来纳税调增，将来多缴企业所得税，产生于应纳税暂时性差异，就形成递延所得税负责
202楼
2023-03-09 17:02:59
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徐峰老师
职称：注册会计师,中级会计师,ACCA,审计师,税务师,高级会计师
4.91
解题: 0.02w
引用 @ 玉镯 发表的提问：
无形资产账面价值与计税基础存在的差异，怎么处理，不确认递延所得税吗？
不确认递延所得税
203楼
2023-03-12 18:02:11
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玉镯：回复徐峰老师 和无形资产有关的差异，比如减值摊销都不确认递延所得税，做应交所得税和所得税费用，是吗？
2023-03-12 18:23:08
徐峰老师：回复玉镯是的。。。。。。。。
2023-03-12 18:35:10
玉镯：回复徐峰老师 好的，谢谢老师
2023-03-12 19:01:19
徐峰老师：回复玉镯不谢 祝您生活愉快 勿回
2023-03-12 19:22:11
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 丁荣 发表的提问：
应纳税暂时性差异的转回，会增加转回期间的应纳税所得额，可抵扣暂时性差异会减少应纳税所得额，怎么理解
比如交易性金融资产持有期间确认的公允价值变动，上升时确认投资收益，但税法并不确认投资收益，而等最终处置时才能确认投资收益的实现，最后处置时确认的投资收益才进行纳税，这个持有期间的公允价值变动损益就形成应纳税暂时性差异。 坏账准备，计提的当期在所得税的处理上要进行纳税调增，这个就形成可抵扣暂时性差异，等最终发生坏账时才允许企业做为损失抵减企业的应纳税所得额，
204楼
2023-03-12 18:17:42
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丁荣：回复方老师 老师这个转回是不意思就是实际发生了，像投资收益
2023-03-12 18:39:23
方老师：回复丁荣不是实际发生，而是最终出售，拿到手了真金白银。 比如你炒股，没卖之前实现的收益都是虚的，只有真正交易了，才能体现你实际赚了多少钱。
2023-03-12 19:03:53
小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
应纳税所得额＝会计利润-应纳税暂时性差异＋可抵扣暂时性差异 问一下这公式哪里考虑了纳税调整？
你好，可以参考一下列子 税法认可的计算企业所得税的计税基础。 会计利润对应的是会计所得税额，即未作纳税调整的；应纳税所得额是在会计利润的基础上调整后得出的。 应纳税所得额计算时通常采用的是间接法：即应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额－弥补以前年度亏损额（在法定弥补年限内） 你所说的永久性差异在新企业所得税法里面可以找到，都是固定的指标；而对于暂时性差异而言，在现实中，常用到的就是职工教育经费超标部分可结转以后年度扣除、广告费和业务宣传费超标的部分可结转以后年度扣除、以前年度亏损（须符合新会计准则“企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产”的规定）、交易性金融资产等。
205楼
2023-03-12 18:24:09
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高贵的书本：回复小小霞老师 就是上面那公式不完整对吧？所以是纳税所得额＝会计利润-应纳税暂时性差异＋可抵扣暂时性差异 +/-纳税调整额
2023-03-12 18:54:09
高贵的书本：回复小小霞老师 那个弥补亏损应该在会计利润中考虑了吧
2023-03-12 19:20:14
小小霞老师：回复高贵的书本你好，是的呢。你的理解正确
2023-03-12 19:49:53
高贵的书本：回复小小霞老师 老师说的永久性差异是什么意思？
2023-03-12 20:13:43
高贵的书本：回复小小霞老师 所得税会计处理要考虑这个吗？
2023-03-12 20:41:40
小小霞老师：回复高贵的书本你好，永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。具体而言，一些会计准则确认的收入或费用，税收法规不予确认；而另一些在会计准则中不属于收入的项目，税收法规却作为应税收入。这些差异一旦发生，便永久存在。永久性差异只影响当期的应税收益，而不影响以后各期的纳税额
2023-03-12 20:54:09
高贵的书本：回复小小霞老师 注会会计教材上没写这个哎，我是不是可以不管？
2023-03-12 21:15:36
小小霞老师：回复高贵的书本注会会计教材没有永久性差异？这个是有的吧
2023-03-12 21:39:25
高贵的书本：回复小小霞老师 大小标题都没有永久性差异，有暂时性差异
2023-03-12 21:55:32
小小霞老师：回复高贵的书本你好，你后面做题就会感受到的呢。这个是有的呢
2023-03-12 22:08:55
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 学堂用户jmx7jj 发表的提问：
54.某企业2020年实现利润总额100万元，所得税 汇算时，按企业所得税法确认如下事项： 1.购买国债的利息收入2万元，不计入应税所得 额; 2.违背环保法规支付罚款5万元，不得税前扣 除; 3.A固定资产调增应纳税暂时差异4万元； 4.B固定资产调增可抵扣暂时差异2万元； 5.本期购入的交易性金融资产的公允价值变动损 益形成应纳税暂时差异15万元。 公司没有其他调整事项，企业适用所得税税率为 25%。 要求：根据下列各步要求，完成计算。 1.应税所得额= 2.应交所得税= 3.当年调增的递延所得税金额 涕延所得税负债= 递延所得税资产＝ 4，所得税费用＝
你好，计算如下，请参考 
206楼
2023-03-12 18:33:25
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
老师，我们是不动产租赁企业。如果是分期确认收入，那增值税累计金额与企业所得税收入就不一致了，怎么处理呢？产生的差异怎么处理
你所得税和增值税都分期确认就可以了
207楼
2023-03-12 18:59:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 2333333 发表的提问：
请问建筑业异地项目预缴税缴纳的企业所得税和个人所得税如何计提？ 和在本地做法一样吗
你好，企业所得税根据利润总额*25%计提，个人所得税根据你当月职工工资计算的应纳税额计提
208楼
2023-03-13 16:09:40
全部回复
2333333：回复邹老师 老师请问在异地预交的所得税 以后在本地申报季度所得税之后可以抵扣吗
2023-03-13 16:34:29
邹老师：回复2333333你好，预交的是可以从应纳税额抵扣的
2023-03-13 16:53:03
杨颖老师
职称：中级会计师,注册会计师,初级会计师
4.92
解题: 0.03w
引用 @ 无翼D飞翔 发表的提问：
无形资产加计扣除，会引起资产账面价值与计税基础的差异，但不产生递延所得税资产或负责。这句话对吗？
无形资产加计扣除，会引起资产账面价值与计税基础的差异，但不产生递延所得税资产或负责 这句话是对的
209楼
2023-03-13 16:17:51
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
请问下享受小微企业税收优惠的企业，在算所得税超支和固定资产税会差异产生的递延所得税时是用25% 还是 用税收优惠的那个税率啊？
您好，可以用小微企业优惠税率
210楼
2023-03-13 16:42:48
全部回复
小鱼儿：回复小林老师 小型微利企业法定税率就是20%，招待费要是超支10W，10W*20%=20000，是这个意思么
2023-03-13 17:18:39
小林老师：回复小鱼儿您好，小微企业目前按5%或10%企业所得税计算
2023-03-13 17:36:50
小鱼儿：回复小林老师 调整超支招待费这块也是吗
2023-03-13 18:03:58
小林老师：回复小鱼儿您好，是的，因为调整应纳税所得额，所以影响所得税费用
2023-03-13 18:30:59
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