小奇老师：回复有魅力的火20*2年，会计上计提折旧=200*3/10=60（万元） 税法上计提折旧=200/4=50（万元） 账面价值=200-80-60=60（万元），计税基础=200-50-50=100（万元） 所以递延所得税资产余额=（100-60）*25%=10（万元） 本年度确认递延所得税资产=10-7.5=2.5（万元） 应交所得税=【1000%2B（60-50）】*25%=252.5（万元） 借：递延所得税资产   2.5        所得税费用   250    贷：应交税费—应交所得税   252.5 20*3年，会计上计提折旧=200*2/10=40（万元） 税法上计提折旧=200/4=50（万元） 账面价值=60-40=20（万元），计税基础=100-50=50（万元） 所得递延所得税资产余额=（50-20）*25%=7.5（万元） 因此，本年确认递延所得税资产=7.5-10=-2.5（万元） 应交所得税=【1000%2B（40-50）】*25%=247.5（万元） 借：所得税费用   250    贷：递延所得税资产   2.5           应交税费—应交所得税   247.5 20*4年，会计上计提折旧=200*1/10=20（万元） 税法上计提折旧=200/4=50（万元） 账面价值=20-20=0，计税基础=50-50=0， 所以递延所得税资产余额=0， 因此，本年度确认递延所得税资产=0-7.5=-7.5（万元） 应交所得税=【1000%2B（20-50）】*25%=242.5（万元） 借：所得税费用   250    贷：递延所得税资产   7.5           应交税费—应交所得税   242.5

太阳太远：回复许老师 什么情况呢，例如存货减值。固定资产折旧，既影响当期所得税，又影响递延所得税

许老师：回复太阳太远存货减值 对资产低估 形成递延所得税资产的

哭花了素颜、：回复邹老师 你好，老师，公司收到招标款、投标保证金应该分别计入哪个科目？

邹老师：回复哭花了素颜、你好，借；银行存款 贷；其他应付款

哭花了素颜、：回复邹老师 需要设二级科目招标费或者保证金吗

哭花了素颜、：回复邹老师 招标费跟投标保证金一样不

邹老师：回复哭花了素颜、你好，都是通过其他应付款核算 明细是对方公司名称，三级明细才是招标费，保证金

哭花了素颜、：回复邹老师 二三级明细反一下可以吗

邹老师：回复哭花了素颜、你好，不可以的，二级需要按公司名称设置，三级根据用途设置

哭花了素颜、：回复邹老师 如果公司支付招标费或者保证金就是：借其他应收款，贷银行存款

邹老师：回复哭花了素颜、你好，招标费今后会退回吗？ 保证金是通过其他应收款 核算

哭花了素颜、：回复邹老师 招标成功后应该是会退的，给个人支付材料款也是其他应付款吗

邹老师：回复哭花了素颜、你好，会退回就通过其他应收款核算 给个人支付材料款你之前有挂账其他应付款吗

哭花了素颜、：回复邹老师 没有，所以我刚看明细已经是负的了，感觉不对，但是要往哪做

邹老师：回复哭花了素颜、你好，其他应付款明细是负数？

哭花了素颜、：回复邹老师 是的，是不是就是因为这个材料款没有挂，然后我又记到其他应付款了

邹老师：回复哭花了素颜、你好，那付款就只能计入其他应付款借方的

哭花了素颜、：回复邹老师

哭花了素颜、：回复邹老师 就是做成这样了，然后明细就是负的

邹老师：回复哭花了素颜、你好，你做这个分录，其他应付款明细就会是负数的

哭花了素颜、：回复邹老师 负的话就是不对吧，应该怎么做

邹老师：回复哭花了素颜、你好，你可以通过其他应收款核算

哭花了素颜、：回复邹老师 应收账款不是人家欠我们的吗，我们往出支付也能做其他应收款？

邹老师：回复哭花了素颜、你好，是的，先付款没有取得发票，就可以通过其他应收款核算

哭花了素颜、：回复邹老师 发票收回来的话就借其他应收款，贷主营业务收入，那现在其他应收款做借方还是贷方，

邹老师：回复哭花了素颜、你好，发票收回应当是 借；原材料等科目 贷；其他应收款 才是啊

哭花了素颜、：回复邹老师 哦，对对，我弄混写错了，谢谢老师

邹老师：回复哭花了素颜、不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

若冰：回复朴老师 需要做递延所得税方面账务分录体现差异是吗

朴老师：回复若冰恩，你调整一致就行了

紫嫣：回复辜老师 就是预交不需要做计提这一步，借:应交税费-应交增值税-已交税金，教育附加，地方教育附加费，企业所得税 贷:银行存款 ，然后下个月有税金啦，借:税金及附加，贷:教育附加，地方教育附加，然后借贷一抵，贷方还有多少税金就去交多少吗？

辜老师：回复紫嫣是的，你的理解是对的

紫嫣：回复辜老师 那我前面做错了，我计提了！所以这个月我有附加税税金抵减不了！

辜老师：回复紫嫣那你也是可以留底的

紫嫣：回复辜老师 还可以留底吗？就是放在借方不动 这个月该扣多少扣多少 ？那啥时候用了！

辜老师：回复紫嫣是的，你的理解是对的

迦南之地：回复小华老师 请问，这10%的差异是差异额除以增值税收入还是除以所得税收入？谢谢

小华老师：回复迦南之地你好，可以理解为差异额除于两者之中较小者出来的比例。

簿荷梨子：回复邹老师 冲减是不是用负数呢？

邹老师：回复簿荷梨子你好，冲减可以是之前计提相反分录金额正数，也可以是相同分录金额负数 这两种方法都是可以的

努力学习的人儿：回复王雁鸣老师 不用填期间费用表是吗？

王雁鸣老师：回复努力学习的人儿同学你好，期间费用表，也要填写的。

曲不凡：回复陈诗晗老师 是的

陈诗晗老师：回复曲不凡所得税0.5-2%各地稍有差异 个税是1%

曲不凡：回复陈诗晗老师 用不含税收入来计算的吗

陈诗晗老师：回复曲不凡是的。同学。不含税收入计算的

曲不凡：回复陈诗晗老师 个税是按不含税收入来计算的吗？还是按增值税计算

陈诗晗老师：回复曲不凡个税是按不含 税收入计算的

曲不凡：回复陈诗晗老师 个税的比例是1%吗，好像不对

陈诗晗老师：回复曲不凡这个要分地区，大多数地区都是按1%预交的。

曲不凡：回复陈诗晗老师 不含税的收入1612060.09个税金额是2418.09怎么计算得来的

陈诗晗老师：回复曲不凡你企业使用的是0.15%的预缴纳税率

哎哟喂呀9527：回复田老师 那具体的差异是什么

田老师：回复哎哟喂呀9527一般是有的可以做账，但是不能税前扣除，

咩咩：回复小林老师 100呀，题干上写了

小林老师：回复咩咩您好，如果应纳税所得额是100，没有一个答案是正确的

咩咩：回复小林老师 还以为答案是第二个

咩咩：回复小林老师 一季度的应纳税所得额是220万元

咩咩：回复小林老师 老师，是220万，上面那个计算是正确的吗，若不对，正确的做法是什么呢

小林老师：回复咩咩您好，根据您的题目，若是22年度，220*25%-100*2.5%-120*5%

小林老师：回复咩咩您好，根据您的题目，若是21年度，220*25%-100*2.5%-120*10%