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企业所得税会计与税法差异
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
怎样判断税法与会计之间的差异是永久性的,还是暂时性的?
这个需要你有扎实的会计税务基础，期末判断资产，负债的账面价值与计税基础进行比较确定
46楼
2022-12-24 19:17:59
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ YA夏 发表的提问：
老师:咨询下所得税年度申报中因会计与税法的口径不一致产生到的永久性差异调增应纳税所得额后的账务怎么处理
您好，根据最后的应交企业所得税金额，借所得税费用，贷应交税费应交企业所得税
47楼
2022-12-25 18:26:41
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YA夏：回复小林老师 调整前是亏损，因招待费熟小调整后是缴税，那调整的过程中的差额费用要做账务处理么的
2022-12-25 18:42:33
小林老师：回复YA夏您好，企业所得税最后在报表体现在递延所得税，所得税费用，应交税费应交企业所得税，按余额计算
2022-12-25 19:10:52
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 月光倾城 发表的提问：
企业所得税汇算清缴税会差异怎么调账，在什么时候调
您好 税会差异不需要做账务处理 汇算清缴的时候填纳税调整项目明细表就好了
48楼
2022-12-25 18:43:13
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微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 坤の土尐土érぃ 发表的提问：
老师，企业所得税汇算后的税会差异需要做账务调整吗？
您好，不需要做账务处理的
49楼
2022-12-25 18:52:20
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师这道题问的意思是啥，计税基础是0？就是应纳税所得额是0？还是在看会计与税法的差异？A选项不也是0吗
A这里不是0，计税是负债账面价值-未来可税前扣除金额 你这里滞纳金未来不可以扣除，所以账面和计税一致，不是0
50楼
2022-12-25 19:01:57
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lvideal：回复陈诗晗老师 木木老师那这题的意思是，账面减计税等于0的呗 还是，现在得计税基础，等于现在账面减将来扣完一个数，最终能等于0这样啊,那现在交的税，就是多了，只是慢慢减，能节约回来
2022-12-25 19:24:49
陈诗晗老师：回复lvideal对的，如果说是存在暂时性差异，后面就会慢慢抵回来的，理解正确的。
2022-12-25 19:49:34
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 왕 용 发表的提问：
公司在2016年因为研发支出的加计扣除 有可能会在2017年产生税局备案时候产生企业所得税的差异 这笔差异我能不能做在2017年的所得税费用里面 按照税法规定来说 这样做合规吗？
不可以，通过以前年度损益调整吧
51楼
2022-12-25 19:17:59
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왕 용：回复袁老师 在2017年的时候通过以前年度 损益调整吗？
2022-12-25 19:32:41
袁老师：回复왕 용是的
2022-12-25 19:52:48
왕 용：回复袁老师 请问具体需要怎么处理呢？不太懂，请老师详细说一下 谢谢~
2022-12-25 20:14:05
袁老师：回复왕 용如最后补缴10万，借：以前年度损益调整10，贷：应交税费--应交所得税10
2022-12-25 20:38:40
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 悦~ 发表的提问：
1.坏账准备会在递延所得税资产，还是递延所得税负债确认？为什么？ 2.永久性差异，要不要掌握处理。为什么？税法和会计有哪些永久性差异？
这个的话，是递延所得税资产哦。因为计提坏账，是对资产的低估，是递延所得税资产的。 永久性差异的话，还是要掌握一些的。这个的话，也好理解，比如政府罚款，就是永久性差异，为其他公司提供的担保，确认预计负债，也是永久性差异
52楼
2022-12-26 18:15:17
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ sz 发表的提问：
请问跨年的销售折让和退回，会计与税法的差异
一般冲销次年当月的收入就是了，不产生差异
53楼
2022-12-26 18:32:48
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sz：回复邹老师 不是这样的吧，我的理解是会计以“以前年度损益调整”科目来核算，不影响当期损益，税法上是直接冲减当期的收入
2022-12-26 19:01:23
sz：回复邹老师 如果这样核算的话，我的所得税申报表怎么去填写呢？
2022-12-26 19:17:19
邹老师：回复sz资产负债表日后事项才这样调整 如果是正常的退回直接冲减当月的收入，成本
2022-12-26 19:33:13
sz：回复邹老师 是的，跨年的，那么出现折让，我的所得税中的收入是不是就要进行纳税调减呢？
2022-12-26 19:59:36
邹老师：回复sz这种情况不属于调整事项 属于正常的退货行为，冲减当年收入就可以了
2022-12-26 20:22:41
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 怕黑的星月 发表的提问：
收到不免税的政府补助，企业采用净额法核算，该补助产生的会税差异，在企业所得税年度报告时怎么调整
您好，同学。 不免税，你净额法核算， 你的意思是会计上直接一次确认了补助收入冲减了成本，税法上要分期确认？
54楼
2022-12-26 18:45:49
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 安然 发表的提问：
不重要的前期差错会计上要怎样处理，与税法有差异吗，税法上又怎样处理？
？
55楼
2022-12-26 19:00:38
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安然：回复QQ老师 ？
2022-12-26 19:51:14
QQ老师：回复安然你好！通过以前年度损益调整科目调整
2022-12-26 20:19:48
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 天会亮心会暖i 发表的提问：
老师，注会的税法企业所得税和会计的所得税是可以一起学吗，内容差的多吗
这个的话 可以一起的呀 提高效率哈
56楼
2022-12-26 19:14:59
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天会亮心会暖i：回复许老师 老师，我感觉有些内容是不是不一样啊，
2022-12-26 19:38:55
许老师：回复天会亮心会暖i这个 差异肯定有呀 侧重点 有的不一样 但是 有重复的部分 大体思路 是一样的
2022-12-26 19:54:48
余余老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 学堂用户gx44u9 发表的提问：
1.A企业于2019年12月6日购入某项设备，取得成本500万元，会计上采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双信余额递减法计列折旧，使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税税率为25%.假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。 要求:(1)计算A企业2020年12月31日通延所得税余额，并编制相关会计分录。(2)计算A企业2021年12月31日通延所得税余额，并编制相关会计分爱:
2020年：会计计提折旧50，账面价值450，税法计提折旧100，计税基础400，产生应纳税暂时性差异50。期末递延所得税负债余额12.5。借：所得税费用12.5 贷：递延所得税负债12.5 2021年：会计账面价值400，税法计提折旧80，计税基础320，期末递延所得税负债余额20。借：所得税费用 7.5 贷：递延所得税负债7.5。
57楼
2022-12-27 18:41:03
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 木木 发表的提问：
第一年贷 递延所得税负债 200第二年账面价值与计税基础差400，也应该贷 递延所得税负债 200第三年账面价值与计税基础差200 应该借 递延所得税负债 200第四年，账面价值与计税基础无差异 要做会计分录么？
借：递延所得税负债200 贷：应交税费200
58楼
2022-12-27 18:49:18
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 幽默的冥王星 发表的提问：
甲公司持有一项可供出售金融资产成本为120万元，会计期末期公允价值为260万，该公司适用的企业所得税税率为25%，除该事项公司不存在其他会计与税法之间的差异，且递延所得税资产和递延所得税负债，均不存在期初余额，以下说法正确的是
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
59楼
2022-12-27 19:14:59
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冉老师：回复幽默的冥王星你好，这个题选择A选项
2022-12-27 19:49:02
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Merry 发表的提问：
企业所得税年报里的，所得税计算方法，应付税款法与资产负债债务法的区别是什么呀？小企业会计准则先哪个？
应付税款法是所得税会计处理的一种方法，现在不再使用了，所得税核算方法目前只有一种：资产负债表债务法。 　　应付税款法，是指本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期的会计处理方法。在应付税款法下，不需要确认税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额，因此当期计入损益的所得税费用等于当期按应纳税所得额计算的应交所得税。
60楼
2022-12-28 18:26:41
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