企业适用的所得税税率为25%，某年度按照税法规定计算的应交所得税为360万元。期末，通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定应纳税暂时性差异为1200万元，可抵扣暂时性差异800万元，上列暂时性差异均与直接计入所有者权益的交易或事项无关。该企业不存在可抵扣亏损和税款扣减，预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。本期确认所得税费用以前，递延所得税资产和递延所得税负债账面余额均为0。 要求：（答案中金额单位以万元表示）（4分） （1）计算当期的递延所得税负债和递延所得税资产； （2）做确认所得税费用以及递延所得税负债和递延所得税资产的会计分录。

永久性的会计与税法的差异不需要账务处理是吗

2018年甲公司所得税税率为25%，利润总额1600万，预期未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，一2017年12月新购入固定资产成本200万元，预期使用十年，无残值，会计上按双倍账面价值（）万元，计税基础（）万元，会计：（）暂时性差异20万元确认（）（。）万元 2捐赠600万元， 会计（）暂时性差异， 税法调（）应纳税所得额。 3发生有税收优惠政策的仍在开发过程中的研究开发支出800万元资本化。 会计（）暂时性差异（）递延所得税资产 税法调（）应纳税所得额 4违反法律罚款50万 会计（）暂时性差异 税法调（）应纳税所得额 5期末存货计提70万元的存款跌价准备。 借（）700000 贷 存货跌价准备700000 会计（）暂时性差异确认（） 税法调（）应纳税所得额 2018年度当期应交所得税，括号万元。 18年确认递延所得税资产括号万元。 18年所得税用括号万元。

1、某企业2001年税前会计利润为110000元当年发生可抵减时间性差异4000元、应纳税时间差异5800元,;本年取得的国债利息收入1200元,超过计税工资标准的工资费用为4500元,违法经营的罚款支出6000元。要求:根据上述经济业务计算企业2001年应交纳所得税及相关的会计分录。(所得税率为25%)

1、某企业2001年税前会计利润为110000元当年发生可抵减时间性差异4000元、应纳税时间差异5800元,;本年取得的国债利息收入1200元,超过计税工资标准的工资费用为4500元,违法经营的罚款支出6000元。要求:根据上述经济业务计算企业2001年应交纳所得税及相关的会计分录。(所得税率为25%)

2.甲公司2011年会计利润总额1000万，所得税25%，会计与税法有下列差异（假设递延所得税资产及负债无期初余额）： （1）年初开始计提折旧的设备，原价300万，会计采用年数总和法按5年折旧，税法规定直线法按6年折旧，净残值均为4%； （2）年初购入随时变现股票成本80万元，年末公允价100万； （3）因违反环保法规定应付罚款15万； （4）年初面值购入到期还本付息国债投资100万，年利率3%，作为摊余成本计量的投资核算。 要求： （1）计算填列下表每一项业务的账面价值、计税基础、暂时性差异。 项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 （2）计算应纳税所得额、应交所得税。 （3）计算递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用，并作相关分录。

老师，异地企业所得税异缴0.2%在帐务上已计提，主管税务机关自行申报企业所得税差额这笔要单独计提吗？像这种分录怎做？谢谢

业务招待费税会差异，汇算时调整交纳企业所得税入何进行账务处理

针对企业现金折扣，税法和新会计处理准则上有何差异

递延所得税费用=本期递延所得税负债-本期递延所得税资产么？应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异？

老师您好，年限平均法计提固定资产折旧，没有税会差异 年报企业所得税表 要填 数据到资产折旧、摊销纳税明细表吗？（我们是小微企业需要填吗）