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企业所得税会计与税法差异
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蔡老师
职称：,注册会计师,初级会计师,税务师
4.73
解题: 0.02w
引用 @ CK 发表的提问：
所得税 章节 因罚没支出，形成了其他应付款，其账面价值与计税基础均未入账价值，二者没有差异。这是老师讲的。 算所得税的时候，其他应付款的金额需要调入到利润总额里。 如果永久性差异 账面和计税基础相同 为什么会出现差异 永久性差异不也是账面和计税之间不一致才出现的差异吗？ 只不过它性质可能是无法调和的在以后期间
当时做了营业外支出减少了利润，所得税前不能扣除（永久性差异），所以要调增利润。
106楼
2023-01-29 18:11:59
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CK：回复蔡老师 我问的是为什么会出现差异？账面和计税不是一样的吗？
2023-01-29 18:53:32
蔡老师：回复CK罚没支出不能扣除。而会计上做了支出。这就是差异
2023-01-29 19:05:08
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 勤恳的季节 发表的提问：
甲公司2018年度会计利润总额540万；2018年年末固定资产账面价值700万，计税基础680万。 假定除固定资产项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用企业所得税税率为25%。 要求：请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。 1、企业所得税有关计算（6分）： （1）应纳税所得额 （2）应交企业所得税额 2、根据计算结果，作出会计分录（6分）：
应纳税所得额520万 应纳所得税额130万 借所得税费用135 贷应交税额应交增值税130 递延所得税负债5
107楼
2023-01-30 17:09:52
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 文艺的美女 发表的提问：
甲公司2018年度会计利润总额540万；2018年年末固定资产账面价值700万，计税基础680万。假定除固定资产项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用企业所得税税率为25%。要求：请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。 1、企业所得税有关计算：（1）应纳税所得额（2）应交企业所得税额2、根据计算结果，作出会计分录：
1.企业所得税=160万 2.应纳税所得额=560万 3.应交企业所得税=（540+20）*25%=140万 借：所得税费用 160 贷：应交税费-应交所得税 140 递延所得税负债20
108楼
2023-01-30 17:22:25
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ A会计学堂-课程辅导王老师 发表的提问：
甲公司2018年度会计利润总额540万；2018年年末固定资产账面价值700万，计税基础680万。 假定除固定资产项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用企业所得税税率为25%。 要求：请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。 1、企业所得税有关计算（6分）： （1）应纳税所得额 （2）应交企业所得税额 2、根据计算结果，作出会计分录（6分）：
同学，这个问题我已经回答过了啊！ 应纳税所得额 =520万 应交所得税=520*0.25万 分录 借所得税费用135 贷递延所得税负债5 应交税费-应交所得税130
109楼
2023-01-30 17:38:45
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 粗暴的大侠 发表的提问：
甲公司2018年度会计利润总额540万；2018年年末固定资产账面价值700万，计税基础680万。 假定除固定资产项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用企业所得税税率为25%。 要求：请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。 1、企业所得税有关计算： （1）应纳税所得额 （2）应交企业所得税额 2、根据计算结果，作出会计分录
应纳税暂时性差异20万，递延所得税负债5万 应交税费（540-20）*0.25=130万 借所得税费用135 贷递延所得税负债5 应交税费应交所得税130
110楼
2023-01-30 17:46:41
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阿水老师
职称：注册会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 精灵 发表的提问：
为什么资产或负债的账面价值与计税基础有差异影响所得税呢？
学员你好， 先看下账面价值和计税基础的定义 计税基础：将来可以税前抵扣的价值。递延所得税主要是由于会计和税法的差异造成的，是未来应纳税或者可以抵扣的，着眼处是未来 拿固定资产来说，买来100元，刚开始账面价值和计税基础都是100 但是会计5年折旧，税法4年折旧。 第一年末，会计提了20元折旧，账面价值80；税法提了25元折旧，计税基础75； 账面价值80>计税基础75，应纳税时间性差异5元，就是未来应纳税所得5 这个是怎么造成的？ 第一年，会计折旧20，税法给你抵扣了25，是不是多抵扣了5？未来是不是需要补交5元？未来补交，是不是未来应该纳税？所以说第一年末存在（未来）应纳税所得5 通过这个例子，你理解了吗？ 税法和会计是2个口径。
111楼
2023-01-30 18:08:58
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精灵：回复阿水老师 懂了，非常感谢
2023-01-30 18:39:27
阿水老师：回复精灵学员你好， 祝你工作顺利， 给老师五星好评哦！
2023-01-30 19:05:04
精灵：回复阿水老师 老师这5元乘以25%就是递延所得税负债是吗？
2023-01-30 19:24:31
精灵：回复阿水老师 老师这5元乘以25%就是递延所得税负债是吗？
2023-01-30 19:50:35
阿水老师：回复精灵学员你好， 是的，应纳税差异，确认递延所得税负债。 也就是，资产账面价值大于计税基础时，确认为递延所得税负债。
2023-01-30 20:19:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 粤安财务-小周 发表的提问：
建筑项目异地总分包项目施工缴纳的企业所得税和个人所得税按差额还是全额计税？
你好，按不含税收入简易计算征收的，不是差额
112楼
2023-01-31 17:35:00
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
递延所得税暂时性差异对整个期间没有影响所得税费用，从会计分录上怎么理解呢？比如一项固定资产管理部门使用，账面9000，折旧年限税法2年，会计3年，残值0，第一年，形成会计折旧3000入管理费用，税法认可4500，当年应纳税额调减1500确定的差异是应纳税暂时性差异为1500*20%=300，形成递延所得税负债300。怎么去理解整个期间是没影响所得税费用的？
您好，比如实现利润10000万，税率20%所得税费用是2000万 借所得税费用2000 贷递延所得税负债300 应交税费-应交所得税（10000-1500）×20%＝1700
113楼
2023-01-31 17:52:13
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王晓老师：回复蜘蛛侠566所得税费用，还是按照会计利润算出的，确认递延所得税负债，会使得计算应交税费时调减
2023-01-31 18:47:01
蜘蛛侠566：回复王晓老师 就是这个暂时性差异只影响当期的应交所得税，不影响所得税费用吗
2023-01-31 19:00:13
王晓老师：回复蜘蛛侠566您好，是的，是这么理解的
2023-01-31 19:12:49
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 眼睛大的猫咪 发表的提问：
 老师，关于三免三减半政策，当年度会计上和税法上因为折旧不同形成可抵扣差异，但是免征企业所得税，还用确认递延吗？
同学你好 这个可以确认
114楼
2023-01-31 18:08:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 生动的海燕 发表的提问：
甲公司2018年度会计利润总额540万；2018年年末固定资产账面价值700万，计税基础680万。 假定除固定资产项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用企业所得税税率为25%。 要求：请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。 1、企业所得税有关计算： （1）应纳税所得额 （2）应交企业所得税额 2、根据计算结果，作出会计分录
1.企业所得税=160万 2.应纳税所得额=560万 3.应交企业所得税=（540+20）*25%=140万 借：所得税费用 160 贷：应交税费-应交所得税 140 递延所得税负债20
115楼
2023-02-01 17:37:39
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 无心的泥猴桃 发表的提问：
甲公司2018年度会计利润总额540万；2018年年末固定资产账面价值700万，计税基础680万。 假定除固定资产项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用企业所得税税率为25%。 要求：请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。 1、企业所得税有关计算（6分）： （1）应纳税所得额 （2）应交企业所得税额 2、根据计算结果，作出会计分录（6分）： - 1 -
1.企业所得税=160万 2.应纳税所得额=560万 3.应交企业所得税=（540+20）*25%=140万 借：所得税费用 160 贷：应交税费-应交所得税 140 递延所得税负债20
116楼
2023-02-01 18:00:53
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 燕子 发表的提问：
老师:您好！我现在会计计税基础和税法计税产生的差异，是做递延所得税资产还是递延所得税负债搞不清，不知道如何理解？
资产账面价值大于计税基础 负债账面价值小于计税基础 递延所得税负债
117楼
2023-02-01 18:05:59
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燕子：回复陈诗晗老师 如何理解呢？
2023-02-01 18:32:16
燕子：回复陈诗晗老师 预计负债会计大于税法，借递延所得税资产？我不理解为什么？
2023-02-01 18:52:46
陈诗晗老师：回复燕子上面是确认递延所得负债 除上面情况外的就是递延所得税资产
2023-02-01 19:04:41
陈诗晗老师：回复燕子你负债账面大于计税，递延所得税资产
2023-02-01 19:27:30
燕子：回复陈诗晗老师 老师:如果换成文字表述如何理解？资产帐面大计税，本期影响利润减少导致本期少缴税了，以后期间多缴税，形成递延所得税负债？
2023-02-01 19:42:18
陈诗晗老师：回复燕子资产账面大于计税 那么比如，固定资产折旧后，账面，直线法100 税法，加速法，折后80 那么这是不是说明会计上多确认了所得税 而税法上应交税费少确认了 是不是会计上欠税法上的
2023-02-01 20:11:25
桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 魔女の条件 发表的提问：
老师 能给我举例讲下固定资产不超过500万的可以在所得税税前一次性扣除 会计账上与税法差异 然后如何调整帐呢 最后冲平
同学你好，是不超过5000元可以一次性扣除。
118楼
2023-02-05 18:49:34
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魔女の条件：回复桂龙老师 我想问的不是你这个 我问的是500万 会计按直接折旧法 但是税法可以一次性扣除 着存在差异
2023-02-05 19:10:55
桂龙老师：回复魔女の条件好的。关于税会差异的问题，大概有5个视频课件的时长，我这里一句两句不能概括的完。简单的来讲：分别现在两个立场上，一个是会计，一个是税局。我们会计在日常的账务处理上是按照会计准则记账，而税法是我们纳税申报的时候需要遵守的根本，就像你说的，假如是200万，我们是按月计提折旧结转到费用里吧，假如到期末，我们折旧了100万，那这100万就会影响到我们的利润吧，使利润减少100万。而税法说，你不用折旧，200万直接进到费用里，这样会使我们的利润减少200万吧。两个一对比，是不是按照税法说的会让我们少缴税呢？这就是差异形成的原因。
2023-02-05 19:26:47
魔女の条件：回复桂龙老师 原因我知道 怎么账务处理
2023-02-05 19:39:14
桂龙老师：回复魔女の条件同学处理账务的过程分很多种情况，资产、负债都会引起税会差异，这方面的课件至少8个视频课件我也不能在这里一一罗列。只能建议你看一下中级会计实务的相关课件。
2023-02-05 20:07:32
魔女の条件：回复桂龙老师 看了也不一定知道 中级的书绝对不可能这么详细 能把几年的帐处理平
2023-02-05 20:29:16
魔女の条件：回复桂龙老师 我现在就针对这一个产生的差异 其他的先不管
2023-02-05 20:51:53
魔女の条件：回复桂龙老师 就是这个列子 最后一个分录没看懂
2023-02-05 21:15:03
桂龙老师：回复魔女の条件同学你看看能不能理解。
2023-02-05 21:28:29
桂龙老师：回复魔女の条件第一期，也就是差异最初形成的时候，形成了税会差异余额450，我们确认了递延所得税负债。第二期，差异余额变为350，与前期（也就是第一期）相比，差异余额减少了100，说明差异在减少吧，那就要把减少这部分的递延所得税负债再冲回去，以此类推，直到最后，固定资产折旧折完了，账面价值变成0，与计税基础相等了，这个时候，税会差异就消失了，我们当初确认的递延所得税负债也就冲平了。
2023-02-05 21:55:43
魔女の条件：回复桂龙老师 辛苦咯老师 明天我慢慢看哈
2023-02-05 22:24:01
桂龙老师：回复魔女の条件那就先说到这，睡觉。
2023-02-05 22:48:38
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 文静的月光 发表的提问：
个人所得税上报工资与实际工资存在差异
您好 如果申报有误可以做更正申报。
119楼
2023-02-05 19:00:13
全部回复
玲老师：回复文静的月光正常来说报税是按应发工资。发时是按实际发的工资。这两个有差异是正常的。
2023-02-05 19:11:02
胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 学堂用户2ekfpu 发表的提问：
甲公司2011年会计利润总额1000万，所得税25%，会计与税法有下列差异（假设递延所得税资产及负债无期初余额）： （1）年初开始计提折旧的设备，原价300万，会计采用年数总和法按5年折旧，税法规定直线法按6年折旧，净残值均为4%； （2）年初购入随时变现股票成本80万元，年末公允价100万； （3）因违反环保法规定应付罚款15万； （4）年初面值购入到期还本付息国债投资100万，年利率3%，作为摊余成本计量的投资核算。 要求： （1）计算填列下表每一项业务的账面价值、计税基础、暂时性差异。 项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 （2）计算应纳税所得额、应交所得税。 （3）计算递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用，并作相关分录。 学堂用户uby2mi 于 2022-05-06 13:30 发布
同学你好，你看下图片，左侧为会计上的处理，账面价值，右侧为税法处理，为计税基础
120楼
2023-02-05 19:22:44
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