小林老师：回复文11您好，按代销业务处理。

文11：回复小林老师 你的主语是委托者还是代销人

小林老师：回复文11您好，是委托方按销售商品计算增值税。

深青：回复朴老师 那就是在发票抵扣里勾选，然后申报时自动出现在报表里是么

朴老师：回复深青是的，自动出现的哦

美美：回复轶尘老师 货物已经发出，不满足控制权已经转移的条件怎么办呢，老师

轶尘老师：回复美美控制权为转移的 暂时不确认收入  

美美：回复轶尘老师 另外，如果本月在税务上申报了未开票收入，下个月又开票的时候怎么做呢

美美：回复轶尘老师 老师，控制权未转移，暂时不确认收入，货物已发出，此时就会出现账面货物和实际库存数之间的差异，是否只要查明差异的原因是因为已出库未开票原因导致的，就可以的

轶尘老师：回复美美发出货物计入发出商品科目  

美美：回复轶尘老师 好的，老师，谢谢您

轶尘老师：回复美美不客气  如果帮到你 请打五星好评              

，：回复郭老师 已经登记到库存商品了，接下来我要怎么做

郭老师：回复，你好，正常销售结转成本

，：回复郭老师 可是我们在开发票时并未开进去明细，只是笼统的开个检测费

郭老师：回复，你好，不开进去你怎么出库

，：回复郭老师 也就是说再入库的话，问清楚是卖出去的还是运维中消耗掉的，消耗掉的不能记库存商品

，：回复郭老师 直接记主营业务成本吗

郭老师：回复，你好，可以记库存商品的，你结转成本把正常损耗一块结转

，：回复郭老师 由于前段时间开发票也没开明细，我也一直没出库，现在可以核对下，贴上出库单一起结转了吗

，：回复郭老师 怎么写会计分录呢

郭老师：回复，你好，发票重新开吧，你这样结转成本不合理，你这是虚开发票

，：回复郭老师 都好几个月了，对方都认证抵扣了

，：回复郭老师 公司刚成立，我天天也不见运维人员，对公司结构也不大熟悉，开发票问他们有没有什么东西要开进去他们说没有

郭老师：回复，你好，之前的发票可以退票，看合同，要出库单

，：回复郭老师 像我们这种在线监测合同一签都是一年的，签完付全款给对方开发票，中间消耗的物品怎么能开上啊

，：回复郭老师 像我们这种在线监测合同一签都是一年的，签完付全款给对方开发票，中间消耗的物品怎么能开上啊

郭老师：回复，你们领用的时候不写领料单吗，协商那个项目领用的

，：回复郭老师 新公司刚开始我就要求了，一直没人写，他们的业务我也不懂，最近这个月才写，合同我也没见过

郭老师：回复，你好，正规做法是我刚才说的，你要不重新开发票就那样做，别的没有办法

，：回复郭老师 老师，不好意思啊我也做会计没多久，你说的如果不重开发票的话，就做好领料单，直接结转成本吗，可以这么理解吗

郭老师：回复，你好，是的，有风险的做法

薄荷：回复轶尘老师 老师你好，期末应该怎么结转增值税呢？账务处理怎么做？

轶尘老师：回复薄荷3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。 对于当月应交未交的增值税， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 次月申报缴纳上月应交的增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

薄荷：回复轶尘老师 好的，谢谢老师

轶尘老师：回复薄荷不客气 如果帮到你 请打五星好评

Pigeon：回复暖暖老师 甲公司为增值税- -般纳税企业，适用的增值税税率为13%，201 8年甲公司委托W商店代销商品一批，代销价款(不含税)为200万元。本年度收到W商店交来的代销清单，列明已销售代销商品的50%，W商店按代销价款(不含税)的10%收取手续费，手续费适用的增值税税率6%，款项尚未收到。甲公司对消费者承担商品的主要责任，该批商品的实际成本为120万元。 请根据上述资料，完成以下要求，金额单位为万元 (1)编制甲公司发出委托商品时的会计分录(2)编制甲公司收到委托代销清单时，确认收入的会计分录 (3) 编制甲公司收到委托代销清单时，结转成本的会计分录 (4)编制甲公司收到W商店开出的发票，并确

Pigeon：回复暖暖老师 < 手机端考试 (4)编制甲公司收到W商店开出的发票，,并确认手续费时的会计分录 (5)编制W商店收到受托商品的会计分录(6)编制W商店售出代销商品，取得相应价款时的会计分录 (7)编制W商店售出代销商品，转出相应资产时的会计分录 (8)编制W商店收到甲公司开出的增值税发票时的会计分录 (9)编制W商店确认代销手续费并支付货款时的会计分录 (请在下方作答)

暖暖老师：回复Pigeon(1)编制甲公司发出委托商品时的会计分录 借发出商品120 贷库存商品120

暖暖老师：回复Pigeon(2)编制甲公司收到委托代销清单时，确认收入的会计分录 借应收账款113 贷主营业务收入100 应交税费-销项税额13

暖暖老师：回复Pigeon(3) 编制甲公司收到委托代销清单时，结转成本的会计分录 借主营业务成本60 贷发出商品60

暖暖老师：回复Pigeon4)编制甲公司收到W商店开出的发票，,并确认手续费时的会计分录 借销售费用10 应交税费-进项税额0.6 贷应收账款10.6

暖暖老师：回复Pigeon5)编制W商店收到受托商品的会计分录 借受托代销商品120 贷受托代销商品款120

暖暖老师：回复Pigeon(6)编制W商店售出代销商品，取得相应价款时的会计分录 借银行存款113 贷受托代销商品100 应交税费-销项税额13

暖暖老师：回复Pigeon(8)编制W商店收到甲公司开出的增值税发票时的会计分录 借受托代销商品款10 应交税费-进项税额0.6 贷应付账款10.6

暖暖老师：回复Pigeon(9)编制W商店确认代销手续费并支付货款时的会计分录 借应付账款10.6 贷其他业务收入10 应交税费-销项税额0.6

暖暖老师：回复Pigeon借应付账款101.7 贷银行存款101.7

Pigeon：回复暖暖老师 老师 第七题呢

暖暖老师：回复Pigeon第7个题目我不会，我也不知道他说的这个分录

六个字：回复邹老师 我们是购货方 怎么开具红字？

六个字：回复邹老师 是要对方开吗？

邹老师：回复六个字你好，双方都可以申请开具负数发票的 在自己的开票系统申请开具负数发票，税局审批了，就可以开具

郭老师：回复安静的早晨国际运输是免税。

安静的早晨：回复郭老师 那就是我卖货是免税的，赚取中间的代理服务费是按6个点交是吗

郭老师：回复安静的早晨你说的买货是出口的吗？

安静的早晨：回复郭老师 进口的

安静的早晨：回复郭老师 从香港运到大陆的

郭老师：回复安静的早晨进口的需要交增值税的，这个增值税你可以抵扣你的销项税

安静的早晨：回复郭老师 那我从中间赚取的代理服务费是6个点的吧

郭老师：回复安静的早晨你好，代理服务费是6%。