李老师：回复爱笑的流沙企业本年利润出现亏损 年末转入未分配利润 借利润分配未分配利润 贷本年利润

徐悦：回复Komorebi这是计提利息的列式

娜娜老师：回复蔷薇同学，你好，退的是以前年度2019年的企业所得税退税款,会计分录: 1. 收到退税款 借::银行存款 贷:应交税费--应交所得税。 2. 结转 借:应交税金--应交所得税 贷:以前年度损益调整 同时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 工程施工劳务费的话，会计分录：借：工程施工劳务费 5 贷：应付职工薪酬 5，支付的时候：借：应付职工薪酬 5 贷：银行存款 5

动动：回复bamboo老师 老师，不通过所得税费用科目吗？

bamboo老师：回复动动您要影响本年净利润的话 就用所得税费用科目

maize老师：回复qquser企业会计准则，有点不太好，按这个做，2221 应交税费 一、本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。 二、本科目可按应交的税费项目进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。 三、应交增值税的主要账务处理。 （一）企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。 （二）销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。 （三）出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。 （四）交纳的增值税，借记本科目(应交增值税——已交税金)， 贷记“银行存款”科目。 企业（小规模纳税人）以及购入材料不能抵扣增值税的，发生的增值税计入材料成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记本科目。 四、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等，借记“营业税金及附加”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 出售不动产计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。 五、企业转让土地使用权应交的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交土地增值税）。土地使用权在“无形资产”科目核算的，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应交的土地增值税，贷记本科目（应交土地增值税），同时冲销土地使用权的账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目。实际交纳土地增值税时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 六、企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用” 等科目，贷记本科目（应交所得税）。交纳的所得税，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

钟灵毓秀：回复邹老师 预收账款时先不做价税分离吗？一般计税的也是这样做的吗？

邹老师：回复钟灵毓秀你好，是的，是的 确认收入了才需要价税分离的

欢呼的小蚂蚁：回复答疑苏老师 你好，还有个问题，就是我少入了收入后，涉及到增值税和所得税，我怎么处理，谢谢

答疑苏老师：回复欢呼的小蚂蚁你好 借 应收账款 贷 应交税费-应交企业所得税 应交税费-应交增值税 利润分配-未分配利润

仁爱的煎饼：回复邹老师 你好，那收购的垃圾做主营业务收入，通过挑拣再将没用的垃圾运到电厂去销毁，是做主营业务成本吗，挑拣后部分有用的垃圾是做其他业务收入吗

邹老师：回复仁爱的煎饼你好，收购的垃圾是做成本核算，而不是计入主营业务收入 通过挑拣再将没用的垃圾运到电厂去销毁，也是计入成本核算 挑拣后部分有用的垃圾是做主营业务收入核算

仁爱的煎饼：回复邹老师 收购的垃圾是要向企业收钱的，并要开发票的不做收入吗

邹老师：回复仁爱的煎饼你好，收购的垃圾是要向企业收钱的，那这种情况就是确认收入，然后结转相应成本的

仁爱的煎饼：回复邹老师 收到工业垃圾时：　借：银行或现金，贷：主营业务收务　应交增值税是吗　　　那要做库存吗，如果做的话分录是什么

邹老师：回复仁爱的煎饼你好，不需要做库存（因为垃圾不是用来卖的），只需要做收入，然后结转相应成本处理

仁爱的煎饼：回复邹老师 垃圾收购后，一部分没有用的运到电厂去销毁，做借：主营业务成本　贷：现金或银行；但是通过挑选后的小部分可能是再生资源，如要再将这部分再生资源卖出去，是做借：银行　贷：其他业务收入吗

邹老师：回复仁爱的煎饼你好，是的，是这样处理

小王同学.：回复何江何老师 不明白老师的回复，老师可以说的更明白一些吗

何江何老师：回复小王同学.同学好，其实是一样的同学。现金盘亏，小企业记的是营业外支出。企业准则记的是管理费用，同学