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企业年金的会计与税收处理
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 千金买笑 发表的提问：
请问，上年没有计提企业所得税，本年如何处理？执行的是小企业会计准则
您好，可以今年补计提，借 利润分配未分配利润 贷 应交税费应交所得税
76楼
2023-01-05 18:42:50
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答疑何老师
职称：注册会计师
4.79
解题: 0.3w
引用 @ 丽丽 发表的提问：
老师，一般纳税人外贸出口企业与生产型出口企业的区别在哪里？怎么确认当期收入？两者的会计分录怎么处理？
生产企业是先“免”后“抵”，出口时不需要先交税，拿退税额去抵消应交税额。外贸企业是先“交”后“退”，支付货款给工厂时其实支付部分包含了增值税， 国家按退税率和发票面额把退税退还到外贸企业。
77楼
2023-01-05 18:54:47
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 爱学习 发表的提问：
执行小企业会计准则的企业，补缴上年度未计提的水利建设基金，该怎么账务处理？
借利润分配未分配利润 贷应交税费
78楼
2023-01-05 19:02:59
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爱学习：回复maize老师 我网上百度说是直接计入当期损益？
2023-01-05 19:27:21
maize老师：回复爱学习这个建议不影响本年利润直接做这个借利润分配未分配利润 你这个不能对本年利润有影响，要不税局和你急了
2023-01-05 19:43:20
爱学习：回复maize老师 谢谢老师，我再征求下其他老师的意见看看
2023-01-05 20:10:41
maize老师：回复爱学习按准则做账是直接做当期损益，但是这个跨年了，
2023-01-05 20:22:36
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 海之蓝 发表的提问：
小企业会计准则与企业会计制度区别，我公司主要管理政府划拨来的资产，租赁收入为主年1500万，1也融资代政府付城建资金请问应该选会计制度还是小企业会计准则？
你是管理政府资产，不采用政府会计制度？你要用企业？那么你采用企业会计制度
79楼
2023-01-08 20:25:51
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 痴情的热狗 发表的提问：
企业自建房租出租，收取租金，应交哪些税，会计如何处理，谢谢
租金确认收入增值税 附加税 印花税 有利润还要交所得税 还要交房产税 土地使用税
80楼
2023-01-08 20:55:06
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 325074191 发表的提问：
小企业会计准则里没有以前年度损益调整这个科目…快账里也设置不了一级会计科目，上一年度未计提的税金…还有上一年多做的收入怎么做会计处理？
你好，快帐问题可以直接咨询快帐客服，他们会提供操作指导的
81楼
2023-01-08 21:11:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
老师 您好 关于补缴去年房产税及滞纳金的账务处理（小企业会计准则）
借利润分配未分配利润 贷，应交税费、房产税、土地使用税， 借应交税费、房产税、土地使用税， 营业外支出滞纳金， 贷银行存款。
82楼
2023-01-09 17:58:26
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小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ 浅笑嫣然--冰冰 发表的提问：
多选题 《小企业会计准则》与《企业会计准则》针对短期投资处理的区别包括以下（ ） A.会计科目的设置 B.计量模式 C.债券投资利息的处理 D.获利能力的不同
你好，这个是选择AB的呢
83楼
2023-01-09 18:05:12
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 木木成林 发表的提问：
期货交易的会计处理与税务处理
您好，一般情况下，按交易性金融资产来处理账务，按卖出价减去买入价的差额，来计算应交的增值税来申报纳税和缴纳增值税的。
84楼
2023-01-09 18:32:03
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木木成林：回复王雁鸣老师 能说说具体的会计分录以及对所得税的处理吗？
2023-01-09 19:05:17
王雁鸣老师：回复木木成林您好，购买时，借：交易性金融资产，贷：银行存款等科目，卖出时，借：银行存款等科目，贷：交易性金融资产，投资收益，应交税费-应交增值税-销项。所得税根据投资收益金额，乘以企业适用的所得税率来处理就行了。
2023-01-09 19:20:33
木木成林：回复王雁鸣老师 那会计上在中途产生的公允价值变动损益，税法上是不是不认可的？最终汇算清缴时就只要按出售时的售价减去相关费用以及购入成本，产生的投资收益交税，而不是会计报表中的投资收益，对吗？
2023-01-09 19:42:50
王雁鸣老师：回复木木成林您好，是的，会计上在中途产生的公允价值变动损益，税法上是不认可的，最终汇算清缴时就只要按出售时的售价减去相关费用以及购入成本，产生的投资收益交税，而不是会计报表中的投资收益，对的。
2023-01-09 20:06:06
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 爱学习 发表的提问：
执行小企业会计准则的企业，补缴上年度未计提的水利建设基金，该怎么账务处理？
借利润分配-未分配利润 贷应交税费
85楼
2023-01-09 18:45:42
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爱学习：回复郭老师 老师，要考虑企业所得税的影响吧？
2023-01-09 19:04:31
郭老师：回复爱学习汇算清缴把这个款tiaojiant抵扣所得税就可以
2023-01-09 19:32:22
爱学习：回复郭老师 19年补缴的18年的，可以在20年做19年的汇算清缴时调减吗？
2023-01-09 19:44:31
郭老师：回复爱学习你好 那你直接借税金及附加贷应交税费 直接做到19年
2023-01-09 20:12:04
爱学习：回复郭老师 我当时是借：未分配利润 贷：应交税费，没有考虑所得税，是需要调整19年的账务处理吗？还是可以在20年的账里面补充这一笔？借：应交税费-企业所得税 贷：未分配利润？同时在19年的汇缴中调减呢
2023-01-09 20:39:57
郭老师：回复爱学习汇算清缴的时候调减吧
2023-01-09 20:51:11
爱学习：回复郭老师 那就是在汇算清缴时调减，并补充这笔分录对吗 老师
2023-01-09 21:03:49
郭老师：回复爱学习分录就不需要做了
2023-01-09 21:30:52
爱学习：回复郭老师 不用做分录吗？老师，有点没明白
2023-01-09 21:58:12
郭老师：回复爱学习你19年不是已经做了吗？
2023-01-09 22:22:46
郭老师：回复爱学习你再做一次重复吗
2023-01-09 22:50:33
爱学习：回复郭老师 我19年没有把借：应交企业所得税这笔摘出来
2023-01-09 23:12:22
郭老师：回复爱学习你做了计提的分录不是吗？汇算清缴，你多交了税做分录？
2023-01-09 23:40:20
爱学习：回复郭老师 汇算清缴如果算出来要补缴的话，不做分录吗？借：未分配利润 贷：应交所得税
2023-01-09 23:54:26
郭老师：回复爱学习需要做的 我以为你问的水利建设的
2023-01-10 00:23:11
爱学习：回复郭老师 水利基金我不会做了的，19年做过了，我的意思是19年借：未分配利润里面，有25%的所得税，需不需要择出来？在20年做一笔调整分录？
2023-01-10 00:49:57
郭老师：回复爱学习不用 汇算清缴再做
2023-01-10 01:09:46
郭老师：回复爱学习你计提水利就行，影响的所得税汇算清缴再做
2023-01-10 01:22:37
爱学习：回复郭老师 好的好的，谢谢老师，明白了
2023-01-10 01:40:25
郭老师：回复爱学习不用客气的，
2023-01-10 02:05:27
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 哭泣的鲜花 发表的提问：
所得税会计(练习二) 二、新华股份公司2020年度利润表中利润总额为58 600万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债年初余额分别为40万元和64 万元.2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有以下几项。 (1) 2016年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1 200万元，使用年限为10年，净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2)向关联企业捐赠现金400 万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)期末持有的交易性金融资产
1，会计1200-1200×2/10=960 税法1200-1200/10=1080 递延所得税资产120×25% 2，400纳税调增
86楼
2023-01-09 18:53:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师，去年多计提了企业所得税，跨年了怎么处理呀？小企业会计准则
借应交税费企业所得税 贷利润分配未分配利润。
87楼
2023-01-10 17:40:16
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 有有爱 发表的提问：
下列政府补助的会计处理，表述正确的是（ ） A. 与企业日常经营活动无关的政府补助在利润表营业外收支项目中列报 B. 对于与收益相关的政府补助，企业应当选择采用总额法或净额法进行会计处理 C. 与收益相关的政府补助，选择总额法的，计入其他收益或营业外收入 D. 与企业日常经营活动相关的政府补助计入其他收益 ABC老师A不是冲减吗
你好，，你说的是A，一般是收到与收益有关的是计入损益的
88楼
2023-01-10 17:58:21
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有有爱：回复冉老师 没有说按净额法还是总额法
2023-01-10 18:10:24
冉老师：回复有有爱按净额法还是总额法一般是跟资产有关的，一般不会直接说的
2023-01-10 18:36:06
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 热情的裙子 发表的提问：
收到规模企业奖励，2150805-中小企业发展专项资金怎么做会计处理
你好，这个有要求专款专用吗？ 如果有要求，借；银行存款，贷；专项应付款 如果没有要求，借；银行存款，贷；其他收益
89楼
2023-01-10 18:21:25
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 温暖的向日葵 发表的提问：
调查仓储企业中库房折旧费的会计处理与第三方物流公司外包的库房折旧费的会计处理有何不同?
同学你好 按照企业所得税条例的规定,经营性租赁租出的固定资产允许计提折旧,税前扣除,折旧年限20年。
90楼
2023-01-10 18:27:31
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