～JuanJuanHe～：回复玲老师 公司代扣代缴个人所得税

玲老师：回复～JuanJuanHe～借应付职工薪酬，贷应交税费， 应交个税贷银行存款。

～JuanJuanHe～：回复玲老师 好的，如果代扣代缴劳务费分录怎么做？

玲老师：回复～JuanJuanHe～你好 借成本费用 贷银行 应交税费 借应交个税 贷银行  

～JuanJuanHe～：回复玲老师 公司临时请外面专家讲课发生的劳务费， 分录：借：管理费用-劳务费 贷：银行存款 借：应交税费-个税 贷：银行存款 无需计提这样做对吗？

玲老师：回复～JuanJuanHe～你好   不对  这样个税不平 

～JuanJuanHe～：回复玲老师 那麻烦老师写详细点的分录给我吗？我不对在哪里？

玲老师：回复～JuanJuanHe～你好   你好 借成本费用 贷银行  借应交税费个税 贷银行 

～JuanJuanHe～：回复玲老师 老师，没明白我的分录错在哪里？ 老师做的：借成本费用 贷银行 借应交税费个税 贷银行 我做的：借：管理费用-劳务费 贷：银行存款 借：应交税费-个税 贷：银行存款

玲老师：回复～JuanJuanHe～你好  不能直接用这个借：管理费用-劳务费   这是计提工资 时用  

玲老师：回复～JuanJuanHe～ 你好同学： 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资               一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担)          一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担)               一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

四毛呀：回复邹老师 是征收前减免的

四毛呀：回复邹老师 但是我计提是在上个月就计提了，计提的金额是包括减免的金额的，这个月缴税扣款的时候就有减免做的税，那我怎么针对减免的这部分所得税做分录啊 我上个月的账都做了

邹老师：回复四毛呀你好，借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 做这个调整分录

四毛呀：回复邹老师 那我的说的税费用不就成负的吗？这样没有问题吗

邹老师：回复四毛呀你好，冲销上个月的，如果你这个月没有计提，就会导致这个月是负数的

四毛呀：回复邹老师 在上一期的时候我的所得税费用都结转到本年利润了

邹老师：回复四毛呀你好，你这期也结转就是了 借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 借；所得税费用 贷；本年利润

四毛呀：回复邹老师 我一般都是在季度末的时候计提的

邹老师：回复四毛呀你好，之前多计提了，那之后月份把多计提的冲销就是了

四毛呀：回复邹老师 可以这样是吧？ 我一般都是季度末的时候结转的

四毛呀：回复邹老师 可以这期不结转，季度末的时候一起结转吗

邹老师：回复四毛呀你好，你之前季度计提多了，发现就可以在当月冲销的 正常是季度末月根据实际应纳税额计提

四毛呀：回复邹老师 我已经按照你说的方法在十月的账里面调整了 借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 借；所得税费用 贷；本年利润

邹老师：回复四毛呀你好，还有什么疑问吗

四毛呀：回复邹老师 就是这样的，金额就是减免的金额是吧

邹老师：回复四毛呀你好，是的，是这样的

四毛呀：回复邹老师 隔月调整应该没事吧

邹老师：回复四毛呀你好，没有问题，发现的时候做相应调整就是了

四毛呀：回复邹老师 这个退款怎么做之前没有挂账

邹老师：回复四毛呀你好，先把之前付款分录补上 借；应付账款 贷银行存款 退款 借；银行存款 贷；应付账款

四毛呀：回复邹老师 我公司直接将研发费用做到管理费用（管理费用-研究费用），就没有后面研发费用转到管理费用这个环节。这样的做法可行吗

邹老师：回复四毛呀你好，不可以的，应当先通过研发费用核算，不符合资本化月底转到管理费用才是的

四毛呀：回复邹老师 有专门的二级科目，这样会影响扣除吗

邹老师：回复四毛呀你好，如果是研发的支出，应当通过研发费用核算，然后转入管理费用或无形资产才是的 计入科目错误需要做调整，不影响企业所得税税前扣除

Mrs Gao～加拿大葡萄酒：回复邹老师 正确的全部分录要如何做？谢谢

邹老师：回复Mrs Gao～加拿大葡萄酒计提 借；应付职工薪酬 贷；应交税费 扣缴 借:应交税费_应交个人所得税 贷:银行存款

Mena.：回复邹老师 为什么是贷其他应付款，这个是什么原因

邹老师：回复Mena.你好，因为这个是需要支付给申报的个人的

Mena.：回复邹老师 这个不是属于公司的收入吗，不用再支付给个人啊

邹老师：回复Mena.你好，如果不需要支付，就需要计入营业外收入核算

Mena.：回复邹老师 那收入会计分录怎样做，这个好像可以奖励给财务人员的，如果奖励那又怎样做会计分录

邹老师：回复Mena.借；银行存款 贷；其他应付款 借；其他应付款 贷；库存现金等科目

??：回复老江老师 你好，老师 公司企业所得税是按核定征收的，计提放入所得税费用是否妥当呢？

老江老师：回复??不行！不能列入所得税费用科目！

??：回复老江老师 只能列入营业外支出（这个不能税前列支，要做纳税调整的）

老江老师：回复??咱是核定征收，列入其他成本类科目也没问题

宋生老师：回复爱笑的流沙您好！不管是谁交，分录都是一样的，只是金额不同。发放时： 借：应付工资 贷：现金或银行 应交税金-应交个人所得税 交税： 借：应交税金-应交个人所得税 贷：银行存款

随便：回复瑜老师 计提所得税嘞？还是不需要计提

瑜老师：回复随便有发生就需要计提 借 所得税费用 贷 应交税费 所得税

何老师13：回复机灵的项链同学您好。打快了字。缴纳个税时。借：应交税费-应交个人所得税 贷：零余额账户用款额度 借：事业支出 贷：资金结存-零余额用款额度

何老师13：回复机灵的项链如果满意回答，请给五星好评，谢谢乖乖。

微笑打败一切：回复徐阿富老师 老师扣个人社保755元不能用其他应收款这个科目吗

徐阿富老师：回复微笑打败一切你好，可以用的，有些人习惯其他应收款，有些习惯其他应付款，用一致就可以。

陈晓：回复meizi老师 是的

meizi老师：回复陈晓你好 借应付职工薪酬 -工资贷应交税费-应交个人所得税 银行存款等

高小英：回复张艳老师 缴纳生产经营所得税

张艳老师：回复高小英是的，缴纳生产经营所得的个税。

万静：回复邹老师 企业所得税和个人所得税、增值税不是不能在税前扣除吗？

万静：回复邹老师 我是不是可以理解为：在外地预缴的企业所得税、个人所得税做这样一笔会计分录，借：应税税费-企业所得税 借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款 如果这样做的话那就企业所得税和个人所得税都没有计提，应交税费这个客户一直有余额

邹老师：回复万静你好，企业所得税是不能扣除，个人所得税计提了通过税金及附加是可以扣除的 而增值税是负债，不影响企业所得税，不扣除的

万静：回复邹老师 谢谢老师！我开出发票时1.借：应收账款 贷：主营业务收入 / 应交税费-简易计税 2.在外地预缴时：借：应交税费-简易计税 贷：银行存款 预缴的企业所得税计提：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 计提外地预缴的个人所得税 ：借：税金及附加 贷：应交税费-个人所得税 （这样计提后个人所得税可以税前扣除） 请老师指点，万分感谢

邹老师：回复万静你好，是这样处理的

万静：回复邹老师 如果像我上面那样做的话，外地预缴的企业所得税科目会有余额， 像不是季度预缴企业所得税的时候都是计提一笔，借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 这样的话应交税费-企业所得税科目就冲平了

邹老师：回复万静你好，如果只是预交，，没有计提，会导致应交税费有余额的

万静：回复邹老师 那我需要计提吗

邹老师：回复万静你好，有利润就需要计提，没有就不需要计提的

万静：回复邹老师 那我如果当年简易计税和一般计税项目一年下来没有利润，在外地预缴的企业所得税，在汇算清缴的时候可以退税？

邹老师：回复万静你好，可以申请退税

万静：回复邹老师 我还是有点疑问：外地预缴的个人所得税是否可以税前扣除，因为有的人说不可以，分录是：预缴的时候计提：借：税金及附加 贷：应交税费-个人所得税 缴纳时：借应交税费-个人所得税 贷 银行存款

邹老师：回复万静你好，预交的时候不可以抵扣企业所得税，计提计入了税金及附加才可以抵扣企业所得税的