默：回复邹老师 老师 这预缴的税不用计提吗

邹老师：回复默你好，只需要做预交税款分录 今后取得收入或者形成利润，再做计提企业所得税，附加税，个人所得税分录

东老师：回复好好学习借应交税费，应交个人所得税，贷银行存款。

好好学习：回复东老师 谢谢老师

东老师：回复好好学习不客气，帮忙给个五星好评，谢谢您了。

好好学习：回复东老师 老师，这个借管理费用工资这块是不是，指的是交的个税的钱数

东老师：回复好好学习不是这个，就是你们的月工资，个税不是从自己的工资里面扣吗

好好学习：回复东老师 我们工资，都是当月计提当月发，这个个人是报的上个月的所以需要单独计提一下

东老师：回复好好学习一、计提五险、公积金(公司部分)、工资 借：管理费用/生产成本/销售费用-人工成本 贷：应付职工薪酬-养老险-医疗险-失业险-生育险-工伤险、住房公积金、工资 二、发放工资 借：应付职工薪酬-工资(应发总额) 贷：其他应付款-养老险(个人) 其他应付款-医疗险(个人) 其他应付款-失业险(个人) 其他应付款-公积金(个人) 应交税费-个税 银行存款/现金(实发工资) 三、交社保、公积金 借：应付职工薪酬-养老险(企业部分)-医疗险(企业部分)-失业险(企业部分)-生育险(企业部分)-工伤险(企业部分)、公积金(企业部分) 其他应付款- 养老险(个人)-医疗险(个人)-失业险(个人)、公积金(个人) 贷：银行存款 四、交个税 借：应交税费-个税 贷：银行存款

好好学习：回复东老师 借，管理费用个税，贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬，贷银行存款，这么做可以不老师

东老师：回复好好学习只要最后你的个税和工资能够平就可以。

好好学习：回复东老师 我们工资发到手，是扣除了个税的钱

东老师：回复好好学习那你就应该按照我说的这么做就可以，我说的不就是把个税从工资里面扣了。

好好学习：回复郭老师 老师，个人单多做，不跟工资一起，怎么做

好好学习：回复郭老师 个税单独做

好好学习：回复郭老师 只单独计提并缴纳

郭老师：回复好好学习你好 个税你们单位承担还是个人

好好学习：回复郭老师 个人承担，借管理费用个人，贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬，贷银行存款可以不老师

郭老师：回复好好学习不可以的，个税必须通过应交税费来核算。

好好学习：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复好好学习不用客气，周末愉快。

若如初：回复金子老师 还需要计提个税吗？借：应付职工薪酬-个税，贷：应交税费-代缴个税

金子老师：回复若如初您好，学员，不需要计提个税。

明：回复答疑苏老师 老师小微企业核定标准是什么

答疑苏老师：回复明你好 看下老师给你发的图片

明：回复答疑苏老师 这个应纳税所得额，和人数，还有资产全国适用这个条件吗

答疑苏老师：回复明你好 是的 全国适用

龚敏：回复陈诗晗老师 怎么能不处理呢

龚敏：回复陈诗晗老师 代扣部分最后交给社保局了啊

龚敏：回复陈诗晗老师 照这么说，所有个人代扣部分都不做账吗，但是银行流水里面有收到个人代扣部分的记录啊

陈诗晗老师：回复龚敏你预算会计是对预算资金进行核算 你这个个人所得税那是个人承担部分 不属于你单位的支出

龚敏：回复陈诗晗老师 那收到个人代扣，需要计提个人部分吗，还有支付出去，这整个流程，该怎么做分录呢

陈诗晗老师：回复龚敏发工资时 借，事业支出 贷，资金结存 按实际支付金额 缴纳个税 借，事业支出 贷，资金结存 你这里应发工资是实际发放的工资和个税

岁禾：回复班助小琪 上年度，2019年的

班助小琪：回复岁禾借：银行存款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未配利润。

岁禾：回复朴老师 退上年度，2019年的，也是这么做吗

朴老师：回复岁禾年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 缴纳季度所得税时： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 重新分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整 重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）. 对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 免税企业也要做分录： 借：所得税中国 贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税。

岁禾：回复邹老师 不是应该有利润分配_未分配利润科目吗

邹老师：回复岁禾你好，根据上述分录，结转到利润分配——未分配利润就是了 1多计提，就冲销多计提，借；应交税费——企业所得税 ，贷；以前年度损益调整——所得税费用 借；以前年度损益调整——所得税费用 ，贷；利润分配——未分配利润 2少计提，就补计提，借；以前年度损益调整——所得税费用 ，贷；应交税费——企业所得税 借；利润分配——未分配利润 ，贷；以前年度损益调整——所得税费用

奔奔：回复邹老师 企业承担的话就是借管理费用，贷应交税费应交个人所得税这样吗？

邹老师：回复奔奔你好，不是的，只是你单位需要把税后工资还原成税前工资计提，然后计提个人所得税

奔奔：回复邹老师 可个税费用是公司承担的

邹老师：回复奔奔你好，这样就在计提的时候按税前工资计提，而不是按税后工资计提了

奔奔：回复邹老师 那这个费用是计入管理费用还是什么呢

邹老师：回复奔奔你好，计提工资是计入管理费用等科目 但是计提个人所得税，还是通过应付职工薪酬核算的

李李老师：回复飘雪发放工资 借：应付职工薪酬-工资 （数值为应发工资） 贷：银行存款 （数值为实发工资） 其他应付款-社保 （数值为个人承担社保公积金金额） 应交税费-应交个人所得税

李李老师：回复飘雪代扣代缴个税 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 期待下次沟通交流！祝您生活工作愉快！满意请好评一下。