平淡的西牛：回复晓海老师 我们是建筑业的老师

晓海老师：回复平淡的西牛你好！建筑行业的收入核算比较简单 收入: (1)月末根据已完工程量及有关资料编制"工程价款结算单"来进行核算 借:应收账款 贷:主营业务收入 (2)实际收到工程款时 借:银行存款 贷:应收账款 对于成本的核算就比较复杂,因为每个公司对成本核算制度都不一样,所以只能是个参考 建筑行业的工程成本主要由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费，间接费用，至于其中的一些费用都是要分配的。这个核算方法取决于你们公司的需要 （1）材料费的核算（主要是依据你们所买材料的原始凭单），值得注意的是这部分材实费还包括现场直接为工程制作的构件以及周转材料的摊销（这部分是根椐材料费用分配表） 借：工程施工——工程名称 贷：库存材料或是周转材料 材料成本差异 （2）人工费的核算（根据你们自制的人工费用分配表，必须有民工的签字） 借：工程施工——工程名称 贷：应付工资 实付工资时 借：应付工资 贷：银行存款 因为建筑行业都是些临时的民工，所以不存在着什么代扣项目，一般情况下，我们不会把工资做过超过个人所得税的范围，这个你看情况吧 （3）机械费的核算（根据结算单或是发票入账）这种情况下，一般分两种形式 A、租赁的（这个简单） 借：工程施工——工程名称 贷：银行存款 B、自有的（这个要进行费用分摊，相对来讲比较麻烦） 借：工程施工——工程名称 贷

雨后彩虹：回复江老师 之前做的结转都没用工程施工，需要调账吗

江老师：回复雨后彩虹是施工企业，就是用工程施工科目，按项目进行归集成本，按项目进行分项目归类核算

心的倾听：回复袁老师 老师你好，那主营业务成本是如何来的，我还是不太明白

袁老师：回复心的倾听根据会计原则完工度*成本，和收入配比结转的

桂林：回复邹老师 因新合作一家混凝土公司，前期预付这公司105万混凝土货款，后期因质量有问题不敢用，只用了10几万的货就做了结算单，这笔款是混凝土公司退回公户的。我们是手工做账，我们是挂靠的一家建筑公司，自己做简单的内账

邹老师：回复桂林你好，那退货款应当做之前支付时候的相反分录才是的

桂林：回复邹老师 当时预付这105时候 做的会计分录是 借 主营业务成本105 贷 应收账款105

邹老师：回复桂林你好，既然是预付105，怎么借贷方都没有预付账款这个科目呢？ 退货做你之前支付相反分录就是，调整分录是 借；应收账款，贷；主营业务成本

桂林：回复邹老师 按这个分录做的话，贷方有余额，这样不知道怎么改成无余额

邹老师：回复桂林你好，你是指什么科目贷方有余额呢？

桂林：回复邹老师 10月份付105时候不知道后面会退货款，当时也不知道是预付，没有入预付账款科目。

邹老师：回复桂林你好，既然是预付款，那当时的分录应当是，借；预付账款，贷；银行存款

桂林：回复邹老师 主营业务成本货方有余额

邹老师：回复桂林你好，主营业务成本 结转到了本年利润科目之后期末余额是0的

桂林：回复邹老师 你好，现在问题就是这一笔退款写的分录是 借；应收账款，贷；主营业务成本 导致结转时，主营业务成本借方有金额，贷方也有金额，不知道如何结转 ，是不是只能改科目了？

邹老师：回复桂林你好 主营业务成本借方金额这样结转 借；本年利润，贷；主营业务成本 主营业务成本贷方金额这样结转 借；主营业务成本，贷；本年利润 结转之后，主营业务成本就没有余额了啊

桂林：回复邹老师 好的明白了 谢谢老师

邹老师：回复桂林不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

张瑞妮：回复蓉蓉老师 老师，帮忙看看有啥区别，

张瑞妮：回复蓉蓉老师 我做标记的地方

蓉蓉老师：回复张瑞妮应该是做完收入的同时，再做一笔成本结转的分录

张瑞妮：回复蓉蓉老师 这2道题，答案不一样，一个说错，一个说对

张瑞妮：回复蓉蓉老师 考试遇到这种，怎么处理？对还是不对？

蓉蓉老师：回复张瑞妮最好把成本的也做上同学

张瑞妮：回复蓉蓉老师 哦好吧谢谢

蓉蓉老师：回复张瑞妮不客气，记得给老师好评哦

：回复乐乐你好。库存商品结转主营业务成本。一般制造企业，是生产成本结转到库存商品

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乐乐：回复 谢谢

乐乐：回复 有收入 主营业务成本结转到利润，收入怎样体现出来，老师

乐乐：回复 老师 在线么