小西：回复紫藤老师 但以前发䃼贴时我做在应付职工薪酬中，不用冲回来吗。

小西：回复紫藤老师 人社局又让我们开了发票，怎么做营业外收入呢

紫藤老师：回复小西你好，开具收据就可以了

小西：回复紫藤老师 现在开的发票怎么处理

紫藤老师：回复小西发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。开具收据就可以了

小西：回复紫藤老师 但人力局确实让我们开了票怎么处理

紫藤老师：回复小西那么你可以开具不征税发票

拥抱星空的唯美：回复谭佳丽 就是目前月份的期末数吗？不用期初加期末除以2？

谭佳丽：回复拥抱星空的唯美填写哪个月份要询问要求填表的人，填总资产是不需要除以2的，除以2的叫平均资产总额，是两个概念。

拥抱星空的唯美：回复谭佳丽 但是年度汇算清缴填写企业基本信息的有一项就是填写年度什么资产的，就是除以2 的，那是为什么啊，老师

谭佳丽：回复拥抱星空的唯美除以2的是平均资产，计算某些财务指标的时候会用到，如果填报的表上只是要求填总资产，则不需要除以2

拥抱星空的唯美：回复谭佳丽 老师，那申报年度企业所得税申报表时，从业人数和资产总额指的是什么呢？

谭佳丽：回复拥抱星空的唯美从业人数指公司员工数量，资产总额指年度资产负债表中资产总额的金额。

拥抱星空的唯美：回复谭佳丽 我在网上查的和其他老师讲解的年度所得税申报表中的资产总额不是单指期末数，而是指全年资产总额平均数，是【（1-12月期初数）+（1-12月期末数）】/12/2，从业人数也应该是这样

谭佳丽：回复拥抱星空的唯美申报企业年度所得税时，有多处会填列资产总额，你说的全年资产总额平均数【（1-12月期初数）+（1-12月期末数）】/12/2是用于判断该企业是否为税收规定的小型微利企业所用，通常填列在附表当中，申请年度所得税时，必用的一个资产总额就是财务报表上的资产总额金额，从业人数的计算，就是员工数量的平均数，如果你公司当年员工数量没有发生变化，即当月人数，如果全年各月份人数有过变化，则每月人数合计再除以12.

拥抱星空的唯美：回复谭佳丽 老师，我说的就是就是企业基本信息情况表那个里面的资产总额和从业人数，主表和附表那确实按报表数据来，而且一年来说，公司也不可能人员没有变动过吧

谭佳丽：回复拥抱星空的唯美从业人数的计算，就是员工数量的平均数，如果你公司当年员工数量没有发生变化，即当月人数，如果全年各月份人数有过变化，则每月人数合计再除以12。企业基本情况情况表的资产总额填列，一般是平均数，算法前面说过了，就不再重复讲了。

宋艳萍老师：回复豆沙包Nicole打给员工，刚写错了抱歉

豆沙包Nicole：回复宋艳萍老师 那这样员工不就变成派遣的了么？

宋艳萍老师：回复豆沙包Nicole是的，因为社保 工资 税要在一个公司

豆沙包Nicole：回复宋艳萍老师 那员工的劳动合同和谁签订呢？

宋艳萍老师：回复豆沙包Nicole劳动合同和人力资源公司签，然后你们公司再和人力资源签代发工资代缴社保合同

Lily：回复郭老师 第二步是结转服务成本吧

郭老师：回复Lily你好，对的是的是结转成本的，第一个是集体，第二个是发工资。

Lily：回复郭老师 我要的是开发票给对方怎么入账？借：应收账款-**贷：主营业务收入 贷：其他应收款-代扣代缴社保 其他应收款-代发工资，这样对吗

Lily：回复郭老师 贷：应交税费-简易计税

郭老师：回复Lily你好，这个发票没有看懂。

Lily：回复郭老师 额，开具给对方的管理费和代发工资的发票？

郭老师：回复Lily好，这个做收入，然后做成本。

Lily：回复郭老师 代发工资怎么入账

郭老师：回复Lily借主营业务成本工资贷，应付职工薪酬， 借应付职工薪酬贷银行存款。 工资的

Ae…柠檬：回复姜老师 可以不用交税吗？

姜老师：回复Ae…柠檬交企业所得税，不用交增值税。

夏天ING!：回复邹老师 是我公司垫付的款项，之后算在服务费里的也这样做账吗？

夏天ING!：回复邹老师 可不是我公司产生的会议费

邹老师：回复夏天ING!你好，是你公司垫付的款项，就需要通过其他应收款科目核算