610801988：回复小惑老师 差额征税 减掉人工成本计算销售额，算增值税税费，这个没错吧？那么所得税为什么不能按增值税计算方式？

小惑老师：回复610801988这个是营改增时演变过来的差额征税，跟所得税是两个税种

white：回复小洪老师 我们收服务费发票，解释得过去吧？

小洪老师：回复white你好，这个解释得过去的，没问题

知足常乐：回复邹老师 公司刚成立的，不知道怎么建账

邹老师：回复知足常乐你好，根据实际发生的经济业务作出相应账务处理，这个就是建账的过程

675035516：回复小黎老师 不会单独开发票，直接从b公司给的里面扣除之后剩下的工资给a

675035516：回复小黎老师 然后c公司再还给A公司

小黎老师：回复675035516你好，首先主体A跟B之间的不牵扯C ，C跟A直接的垫付的社保工资挂账处理，A跟B收工资社保，收到收入部分正常做收入，人工工资社保做成本。

675035516：回复小黎老师 B直接把钱给人力资源，人力资源在把剩余的一部分钱给A，这一块要咋做分录？收到部分正常做收入，那是人力资源给的剩余部分吗？

小黎老师：回复675035516您好，是的，人力资源给的那部分就相当于是你们的收入

675035516：回复小黎老师 就直接，借，银行存款或者库存现金，贷主营业务收入？

675035516：回复小黎老师 那社保这方面咋做？

小黎老师：回复675035516您好，正常业务应该是B公司收到再付给你们。现在是由A直接给你们付，应该是工人社保加上A公司打给你们的所有做为你们的收入，然后他们的人员工资社保做为你们的成本

675035516：回复小黎老师 老师，你可能是没看清楚，我们是A公司，作为A公司，如何做账，，是我们公司的保安人员去给B公司干活，然后B公司把钱支付给人力资源，人力资源给B开发票，，人力资源把社保扣除之后的钱我们A公司，然后我们A公司再发工资

小黎老师：回复675035516您好，说错了，上面的A公司的人力资源公司

675035516：回复小黎老师 老师，你都给我说的有点糊涂了，我家这个账也有点糊涂，A公司做账的话那就是借银行存款或者现金，贷主营业务收入(B公司给人力资源的全部钱)，借管理费用工资，应付职工薪酬，借应付职工薪酬，贷银行存款或者现金，对吗

675035516：回复小黎老师 算上社保所有都算入收入，那借什么科目？借银行存款的话，那也没有收入那么多啊？收入的是剩余的工资部分，社保部分，人力资源直接给扣除了，银行没有收到那么多钱，那应该杂记？

小黎老师：回复675035516您好，你这个事项业务是挺乱的。你们给B干活，B公司应该给你们开票，你们收款。你们收到的人力资源公司的钱就只有人员工资社保吗？有没有收入？

675035516：回复小黎老师 老师，是不是我把你都给说糊涂了。。。。我们收到人力资源给我们的钱只有人员工资，社保和服务费人力资源给扣了，扣下了

675035516：回复小黎老师 我们公司给B干活，应该是我们公司给B公司开发票吧？然后B公司再支付给我们钱？老师你说错了吧。。。

675035516：回复小黎老师 我们A公司的人员去给B公司干活,B公司把钱（人员工资，保险和服务费）给人力资源，人力资源给B开发票，然后c公司的人员也在人力资源入着保险(A和c实际是一个老板)，人力资源直接把保险等在A公司钱扣除了，也就相当于人力资源把A和C公司一起从A里扣了，人力资源把剩下的人员工资给A公司，A公司把人员工资给发下去，作为A公司请问这笔账要怎么做，会计分录是什么，前提是还涉及到c要还给A公司社保钱

小黎老师：回复675035516你好，是的，不好意思有点乱了。那这个业务人员工资由你们发放啊，正常做账，那么你们给B公司干活的收入呢？A和C直接挂往来就可以了，单独算账，就是A和B之间的关系

675035516：回复小黎老师 我们给B公司干活的收入和工资入的保还有服务费一块在里面，就相当于人力资源入的保费是从这里面扣的

675035516：回复小黎老师 我感觉我咋做这笔账都不太对，所以想求助一下老师

675035516：回复小黎老师 也就是说人力资源把剩下的钱给我们，我们发完工资之后，能剩下一部分钱

小黎老师：回复675035516你好，如果这笔业务没有额外的收入，借：银行存款 贷：应收账款 （给甲干活应收的） 发放工资正常入成本费用

675035516：回复小黎老师 老师，这个银行存款是？？？

675035516：回复小黎老师 给甲干活应收的？是什么意思

675035516：回复小黎老师 老师，能不能给一个通俗易懂的，全部的记账分录，我研究一下，

小黎老师：回复675035516您好，人力资源公司给你打回来的钱呀。你刚刚说这部分人员的费用社保就相当于B公司付给你门的劳务费啊。工资部分 借：管理费用或相应的费用 贷：应付职工薪酬-

675035516：回复小黎老师 那社保方面就不用管了是吗？？？？还有，c公司应该还给a公司那个社保钱，这个得花，A公司咋做账，麻烦老师，说一下这个得会计分录可以吗？？？？

小黎老师：回复6750355161.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金 员工的工资分录完整的如上，就是说这部分人员正常的平时一样做账。 C公司的员工应该不做在你们A公司账上吧，那部分代付的费用，挂往来，借：其他应收款-C代付 贷：银行存款 ，收到款项借：银行存款 贷：其他应收款

675035516：回复小黎老师 老师啊。。。我说的是c公司怎么还给A公司社保钱，我这所有的指的社保钱都是入的两险，是人力资源给入的意外工伤险等，

小黎老师：回复675035516您好，一样的啊。人力资源扣了A公司的钱包含了C公司这部分社保，挂往来，还回来冲往来就可以了啊

675035516：回复小黎老师 老师，上交保险，您借的是应付职工薪酬社保，其他应收款个人社保，贷银行存款或者库存现金？？？还有一点您没看明白就是，这个两险是人力资源只给给我们扣了，剩余的钱给我们了，我们这也没涉及到对公账户的银行存款支出啊？

小黎老师：回复675035516您好，你的意思是这部分人员的保险是人力资源的名义上的，工资你们发，保险他们扣？那保险之前你们也不入账吗？

675035516：回复小黎老师 人力资源他们给入两险，就是意外和工伤险，老师，愁死我了，都急死我了。还没听明白我和您说的么，人力资源只是把剩余的钱给我们，B公司把钱给人力资源，人力资源给B开发票，然后人力资源扣除服务费和两险的钱也就是保险钱等等，剩下的都给我们，这比剩下的钱是我们用于给我们公司的人员发工资

小黎老师：回复675035516您好，我听懂了，我是确认你之前的账务怎么处理的。你就以你收到存款借：银行存款 其他应付款-社保（A） 其他应收款-工资社保（C） 贷：应收账款B 然后付工资借：费用/成本 贷：应付职工薪酬 -工资 其他应付款-社保 （A） 收到C公司 借：银行存款 贷：其他应收款-工资社保（C）

小黎老师：回复675035516您好，如果人力资源这部分保险的单据不交给你们 ，你们社保部分是不需要入账的

675035516：回复小黎老师 老师，最后一个问题，c公司还给我们公司那个保险的钱，我们怎么做账？？？前提是保险的钱人力资源公司已经一块扣除了，没有借款啊？？？

小黎老师：回复675035516您好，那个就相当于是你们应收B公司的收入部分了。就是我上面做的那个分录了

675035516：回复月月老师 我公司是A，我就想知道A公司咋记账，都快整疯了，老师，求救

675035516：回复月月老师 作为A公司，会计分录都有啥？？？

月月老师：回复675035516你好， 收到B公司的钱 借：现金 贷：其他应付款 支付人工 借：其他应付款 贷：现金 差额转收入 借：其他应付款 差额 贷：收入 增值税 至于你公司为C公司担负的人员保险不要与这项业务放在一起。

675035516：回复月月老师 那保险已经从我公司扣除了，c公司还给我们公司钱的话，这比账如何做？？

月月老师：回复675035516你好，你公司与C公司的钱 借：保险 贷：银行存款 C公司给你钱 借：保险 负数 贷：银行存款 负数 借： 借：

ss素锦流年：回复小锁老师 是劳务派遣证

小锁老师：回复ss素锦流年那就是需要有人力资源证

ss素锦流年：回复小锁老师 好的谢谢老师

小锁老师：回复ss素锦流年不客气，祝您开心每一天

助教：回复吴月柳 现在只是起中介作用，以后还会拓展业务，当前中介服务是用什么科目核算成本呢

吴月柳：回复助教如果不跨月可以直接用主营业务成本科目，跨月的用劳务成本

助教：回复吴月柳 记账凭证的总账科目和明细科目能根据公司的需求来填写呢

吴月柳：回复助教可以的 　　　　　　　　　　　　　

英勇的牛排：回复venus老师 就是给自己员工发

venus老师：回复英勇的牛排要的工资需要计提的

英勇的牛排：回复venus老师 您好 老师 如果是帮别人代发 就无需计提了吧

venus老师：回复英勇的牛排不用 收到，借；银行存款，贷；其他应付款 代发工资，借；其他应付款，贷；银行存款，主营业务收入，应交税费