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借款费用会计与税法的处理
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 无言花自香 发表的提问：
单位是基金会性质，执行民间非营利组织会计制度，不涉及增值税，免所得税，3年前老会计把一笔借款计入预付账款科目，当时无任何原始凭证，现在这笔款一直在账上挂个，有最好的解决办法处理这笔款项吗？应该办理啥程序较合规？如处理借贷会计科目是啥？
这个得查这笔借款性质和用途，相应处理吧
196楼
2023-03-06 17:35:58
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无言花自香：回复袁老师 单位把这笔款项借给了自己的分支机构用，现在这笔款项无法收回，能否确认为坏账损失？怎样处理合理？办理哪些程序？请老师在次帮忙解答谢谢
2023-03-06 17:56:39
袁老师：回复无言花自香写个说明批示一下吧，转入限定性净资产或非限定性净资产中去吧，借：限定性净资产或非限定性净资产贷：预付账款
2023-03-06 18:07:56
无言花自香：回复袁老师 袁老师好，不用再付其他资料证明吗？不需要确认为坏账损失吗？直接转入限或非限意思是直接作为单位的支出费用吗？有点不太明白？请老师再次解答谢谢
2023-03-06 18:37:26
袁老师：回复无言花自香弄清原因吧，这个是支付下属单位不是坏账
2023-03-06 18:58:13
无言花自香：回复袁老师 袁老师好，您的解答很好，可能我业务知识欠缺，对这方面不太清楚，是单位把这笔款借给自己的分支机构作为办公费用，结果几年未收回。现在这笔款是无法收回，想找到合理的处理方法，不能一直在账上挂着。
2023-03-06 19:15:37
袁老师：回复无言花自香那让他们找票报账吧
2023-03-06 19:26:10
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 兔子 发表的提问：
老师，这个弃置费用和融资性费用的会计处理是一样的么？借：固定资产 （预计负债）未确认融资费用 贷：银行存款 对么？
你好！ 是的，思路一样的
197楼
2023-03-07 15:59:09
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ do it! 发表的提问：
一般企业，适用小企业会计制度。2017年多计提了费用（科目：借管理费用，贷其他应付款）汇算前未能支付，做了调税调增。1、2018年账务处理是怎么样的？
您好，2018年分录，借；以前年度损益调整，负数，贷，其他应付款，岁数。同时，借；以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。
198楼
2023-03-07 16:28:35
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do it!：回复王雁鸣老师 2、2019年该费用要又支付了，怎么做账务处理？
2023-03-07 17:03:01
王雁鸣老师：回复do it!您好，2019年，借；管理费用，贷；现金或者银行存款。
2023-03-07 17:24:03
do it!：回复王雁鸣老师 纳税调增的费用，但是这样的会计处理后，以后再支付了也不用做纳税调减了吗？
2023-03-07 17:38:49
王雁鸣老师：回复do it!您好，是的，不用做纳税调减了，直接做为2019年的费用处理就行了。
2023-03-07 17:52:51
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 温柔的红牛 发表的提问：
请问我企业现交一笔26000的环保费，会计处理是一次性做管理费用还是要做每月推销
你好，这个环保费具体是因为什么缴纳的
199楼
2023-03-07 16:47:38
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 小白 发表的提问：
如果开始办公室造工资不知道个税的处理方法是综合申报扣缴。然后直接按照之前的计算方法扣了几千块钱的个税。然后又没有会计。然后直接做的分录 借：销售费用 75000 贷：其他应付款 -个人所得税 2500 银行存款 72500. 实际个税系统里面不用缴纳。那现在需要怎么处理？
你好 那这些个税还退给员工吗 要退就挂其他应付款 到时退 。不退就转营业外收入
200楼
2023-03-07 17:01:27
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小白：回复meizi老师 然后由于公司之前没有会计账务处理有点混乱，后来他们知道综合申报了，然后后来造工资一直都没有计提个税。从个税申报系统里面申报的时候缴纳的个税是直接公司承担的。导致做账借：应交个税 1560 贷方：银行存款 1560 这样怎么处理？我可不可以先做让办公室做个报销单。把之前员工多缴纳2500个税退给员工？然后再让员工按照自己应该承担的金额补缴他们该承担的个税1560？补交需要开收据么？还有这是2019年发生的事项。可以在2020年处理么？对汇算清缴有影响么？不想用到以前年度损益调整科目。我可以反账回去记录到2019年么？
2023-03-07 17:44:51
meizi老师：回复小白你好 1. 之前你扣员工个税 直接做的其他应付款-个税 这个2500元 。 然后现在产生了1560元个税 意思要从这2500抵减 是吗 ？ 这个又不涉及损益科目 直接调整就行了。 不需要去反结账的 是我理解的这个意思吗
2023-03-07 18:07:53
小白：回复meizi老师 我想分开处理。先退钱2500给员工。然后让员工补缴公司申报个税为他们承担的1560元个税。感觉这样清楚一些。如果反结账到2019年12月份的话 这个1560的个税分录我该怎么写？我想让他们交现金过来 然后是不是：借：现金 1560 贷：应交税金 个税 是不是感觉少点什么？因为之前正确分录应该计提到应付职工薪酬科目的。老师应该怎么处理？还有我让他们退钱的话是不是直接借：其他应付款 -个人所得税 贷：现金 是不是也不妥？毕竟之前的分录是借：销售费用 75000 贷：其他应付款 -个人所得税 2500 银行存款 72500 销售费用也应该相应减少吧
2023-03-07 18:27:22
meizi老师：回复小白你好 可以 那你就退 然后在补缴纳 。你发放工资的时候 扣个税 你在做一笔缴纳个税的分录 这样就平了 没必要去反结账。 你直接在2020年调整。 这个不影响损益科目的。 是的退钱做 借：其他应付款 -个人所得税 贷：现金 ； 你冲其他应付款就行
2023-03-07 18:47:47
小白：回复meizi老师  借：销售费用 75000 贷：其他应付款 -个人所得税 2500 银行存款 72500 我要做借:2500 贷:其他应付款 2500那销售费用不应该相应减少么？
2023-03-07 19:16:21
小白：回复meizi老师 之前分录是借：销售费用 75000 贷：其他应付款 -个人所得税 2500 银行存款 72500 我要做借现金:2500 贷:其他应付款 2500那销售费用不应该相应减少么？
2023-03-07 19:29:38
小白：回复meizi老师 是不是应该把之前的原路红冲了？然后借销售费用 5000 现金2500 贷:银行存款 7500
2023-03-07 19:42:26
小白：回复meizi老师 是不是应该把之前的原路红冲了？然后借销售费用 72500 现金2500 贷:银行存款 75000
2023-03-07 20:01:17
小白：回复meizi老师 不对不对！我是先退给别人的2500然后再收取公司之前代垫付的1560这个分录还怎么写
2023-03-07 20:29:01
meizi老师：回复小白你冲之前分录就要走以前年度损益科目 红冲了！你上面涉及了销售费用！你要不就直接调整！你直接调整就行了！把摘要和分录挂清楚就行！把2500还给员工，在做缴纳个税分录和发放工资扣个税就行！
2023-03-07 20:51:38
小白：回复meizi老师 我想反账到12月份做，那我调整的分录应该怎么做呢？
2023-03-07 21:04:35
meizi老师：回复小白你好 你没必要反结账。 你反结账了你去改账了 还得去税局改你的报表 以及相关申报表的。
2023-03-07 21:29:23
小白：回复meizi老师 可是老师那你能指导一下怎么做呢？之前的分录销售费用 75000 贷：其他应付款 -个人所得税 2500 银行存款 72500 另外一笔公司为员工承担的做的 借应交税金 1560 贷银行存款 1560 我如果想把2500还给员工，然后让员工按照自己应该承担的比例把1560交给公司。分录应该怎么做呢老师？
2023-03-07 21:55:25
meizi老师：回复小白你好 1.退给员工2500 借其他应付款2500 贷银行存款2500 2. 缴纳个税分录不动 本来缴纳个税分录 就要做 借应交税金 1560 贷银行存款 1560 这边不动它 3. 发放工资做：借应付职工薪酬-工资 贷应交税费-应交个人所得税 1560 银行存款 这样就行了。
2023-03-07 22:23:24
小白：回复meizi老师 老师请教一下！第一我之前涉及到销售费用的科目 既然钱退给员工了，那费用不就不应该还是那个数字75000.第二，您说的借应交税金 1560 贷银行存款 1560 这边不动它 ，我想让员工单独交钱过来怎么做分录呢？
2023-03-07 22:39:14
meizi老师：回复小白你好 你实际销售费用是多少。 你这个是计提工资分录吗 ？你把你应发工资多少 ； 你要员工单独缴纳给你 1560 你就做 借银行存款贷应交税费-应交个人所得税
2023-03-07 22:50:02
小白：回复meizi老师 那这个2020年做也可以！它也不影响损益对么老师？那员工交来的钱直接给他开个收据做账，还是搞什么附件做账老师
2023-03-07 23:02:03
meizi老师：回复小白你好 你不涉及调整损益科目的话 是的； 不是你就涉及其他应付款的调整 以及个税的缴纳 和退回分录的。 可以的 收到现金就开收据和个税的完税证明一起做附件 就行了。
2023-03-07 23:30:40
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 养猫专业户 发表的提问：
老师，请问小企业会计准则下福利费怎么账务处理啊？ 是借管理费用福利费贷银行存款吗？还是借管理费用福利费 贷应付职工薪酬福利/借应付职工薪酬福利贷银行存款？
你好！是后面这个分录了，
201楼
2023-03-07 17:14:59
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养猫专业户：回复宋生老师 老师如果一直都按照前面的分录做的， 也都当月结转结账了，能不能直接从科目余额表看一下一共支付了多少管理费用福利费， 比如是5万， 能不能再最后一个月补提一个：借应付职工薪酬 -福利费 5万，贷应付职工薪酬福利费5万？
2023-03-07 17:45:03
宋生老师：回复养猫专业户您好！你这样做这个分录，你仔细看下，跟没做是不是一样呵呵
2023-03-07 18:00:34
养猫专业户：回复宋生老师 是的， 就是想要在应付职工薪酬福利这边过一个数， 因为每个月都少了经过这个科目的一个步骤。
2023-03-07 18:24:23
宋生老师：回复养猫专业户您好！算了，以后注意就行了。
2023-03-07 18:46:47
养猫专业户：回复宋生老师 正常不是：借管理费用福利费 贷应付职工薪酬福利 借应付职工薪酬福利 贷银行存款 但是因为每次都是直接 借管理费用-福利 贷银行存款 所以应付职工薪酬的一进一出都没有 ， 能不能一次性补上呢？
2023-03-07 19:07:05
宋生老师：回复养猫专业户你好！是的。但是实际上你按之前的做，也没有实质性的对成本，费用，利润都不会产生错误。所以改不改都没什么关系。
2023-03-07 19:31:32
养猫专业户：回复宋生老师 老师请问这个福利费是应付职工薪酬-工资的14%是个界限是吧
2023-03-07 19:51:21
宋生老师：回复养猫专业户你好！是的。税前扣除就是14%
2023-03-07 20:15:28
养猫专业户：回复宋生老师 超过14%的部分明年汇算清缴时进行调增
2023-03-07 20:42:33
宋生老师：回复养猫专业户你好！是的。超过的部分要调增利润
2023-03-07 20:55:57
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 鱼在天上飞 发表的提问：
去年有笔业务，会计分录正确做法是: 借:管理费用24000 贷:银行存款12000 其他应付款12000 而之前会计错做成 借:管理费用12000 贷:银行存款12000 那我今年做账的时候应该如何进行差错更正
借以前年度损益调整贷，其他应付款12000 借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整。
202楼
2023-03-08 16:34:19
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鱼在天上飞：回复郭老师 去年年末未结转本年利润对财务报表有影响吗？今年做差错更正分录如何做。
2023-03-08 16:52:15
郭老师：回复鱼在天上飞借本年利润贷利润分配未分配利润，如果是亏损，在上面的分录不变，金额是负数。
2023-03-08 17:07:22
鱼在天上飞：回复郭老师 亏损的话，在财务软件里面做账不应该是 借:利润分配-未分配利润 贷:本年利润吗？为什么要用红字表示？
2023-03-08 17:34:11
郭老师：回复鱼在天上飞利润分配。他的余额一般是在贷方，如果是亏损的，未分配利润是贷方负数。
2023-03-08 17:58:11
鱼在天上飞：回复郭老师 说法不一致啊
2023-03-08 18:16:43
郭老师：回复鱼在天上飞你好，你做过血糖的真正实操吗？你可以做一个试一下，做12月份年末的那一个，他都是这么写的。
2023-03-08 18:35:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
财务会计中销售时法律服务消耗的费用借记管理费用,贷记什么
财务会计中销售时法律服务消耗的费用借记管理费用,贷记什么
203楼
2023-03-08 16:42:01
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邹老师：回复爱笑的流沙可能是库存现金或银行存款科目
2023-03-08 17:09:36
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 孤独的摩托 发表的提问：
永昌公司2019年初递延所得税资产和递延所得税负债的账面余额 均为0元，2019年度利润表中利润总额为300000元，该公司适用的所得税税率为25%。为了计算当年的应交所得税与所得税费用，会计试 查找了全年的交易和事项，其中会计处理与税收处理存在的差别有 (1)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为600000元 使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2)国债利息收入50000元; (3)交易性金融资产公允价值增加30000元;(4)应付违反环保法规定罚款100000元。5)年末对持有的存货计提了30000元的存货跌价准备。
您好，是要计算所得税费用，递延所得税资产，递延所得税负债嘛
204楼
2023-03-08 17:05:26
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 坐等风吹雾散 发表的提问：
税控盘维护费会计处理 借 应交税金——增值税——减免税 贷 其他应收款 抵扣后怎么做会计分录
你好，关于税控盘维护费的账务处理，如下： 一、一般纳税人 按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额。 1.购入设备和支付维护费时 借 “管理费用”等科目 贷 “银行存款”等科目 2.抵减增值税税额时 借 应交税费——应交增值税（减免税款） 贷 “管理费用”等科目 二、小规模纳税人 1.购入设备和支付维护费时 借 “管理费用”等科目 贷 “银行存款”等科目 2.抵减增值税税额时 借 应交税费——应交增值税 贷 “管理费用”等科目
205楼
2023-03-08 17:14:59
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坐等风吹雾散：回复紫藤老师 答非所问
2023-03-08 17:38:48
紫藤老师：回复坐等风吹雾散抵减增值税税额时 借 应交税费——应交增值税（减免税款） 贷 “管理费用”等科目
2023-03-08 18:07:05
坐等风吹雾散：回复紫藤老师 我的会计分录已经做好的，现在是抵扣 你看下我的会计分录
2023-03-08 18:20:26
紫藤老师：回复坐等风吹雾散那你还要做借 其他应收款 贷管理费用
2023-03-08 18:36:56
坐等风吹雾散：回复紫藤老师 我现在是要冲减免税，减免税挂账
2023-03-08 19:04:40
紫藤老师：回复坐等风吹雾散你好，和答疑老师讨论了，我们的结果就是不能用其他应收款，正确的分录如老师所说
2023-03-08 19:23:18
乐成
职称：会计师
4.90
解题: 0w
引用 @ 迷路的老鼠 发表的提问：
关于物业公司收到业主的楼道修复费可不可直接冲费用的会计处理 物业公司收到业主的交来的楼道修复费款项，我公司开了收据，但并未作收入处理，因为这笔收到的款项是用来修理楼道等基础工程，所以我公司先将收到的修复费做到了预收账款，借：银存 贷：预收账款 等到有了修复的工程发票做为费用，用费用冲抵预收账款。 再做一笔分录冲预收，借：主营业务成本-修复费 货：预收账款（红字）。请做这样做的会计处理妥当吗？会不会不符合税务的规定？请教老师如何处理？非常感谢！！！
这样处理欠妥。 如果是代收代付，收到时借银行存款贷其他应付款 支出时借其他应付款贷银行存款 如果是收入：收到时借银行存款贷主营业务收入 收到工程修复发票，借主营业务成本贷银行存款。差额才是你的净收益。
206楼
2023-03-12 18:07:00
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希老师
职称：初级会计师
4.92
解题: 0.05w
引用 @ 半夏微凉 发表的提问：
老师:请问物业管理协会搞活动的费用，由5家会员单位每家赞助1万元，协会怎样开票？怎样做会计处理？协会和赞助会员单位牵扯到哪这税费呢？
分录如下，希望帮助您了！
207楼
2023-03-12 18:31:38
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 心静 发表的提问：
老师19年1月与房东签协议租的商铺，约定分两次付房租，6月付第一次房租费。1月账处理借：长期待摊费用12000，贷：其他应付款12000。计提借：管理费用1000，贷：长期待摊费用1000。6月付房租费借其他应付款6000，贷银行存款6000对？
你好！ 思路是对的
208楼
2023-03-12 18:58:55
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心静：回复蒋飞老师 我忘了说明，之前房东未取得房产证，在6月份才取得房产证，才到税务局开具租赁发票的，我还是按照这个思路做对吗？
2023-03-12 19:14:07
心静：回复蒋飞老师 开具发票先开上半年的行吗？
2023-03-12 19:35:59
蒋飞老师：回复心静你好！ 可以的，你的理解很对！
2023-03-12 20:01:06
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.8w
引用 @ 平常的大米 发表的提问：
请问物业会计关于水费增值税的处理方法？
你好，税费是简易征收的'3
209楼
2023-03-12 19:11:59
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平常的大米：回复暖暖老师 整个的会计处理分录？
2023-03-12 19:40:26
暖暖老师：回复平常的大米你们是开具发票还是代收
2023-03-12 19:59:52
平常的大米：回复暖暖老师 开具发
2023-03-12 20:13:33
暖暖老师：回复平常的大米借银行存款 '贷其他业务收入 应交税费销项税额
2023-03-12 20:29:11
林老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.5w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
如何做视同销售的会计与税务处理的会计分录
借：营业费用 贷：主营业务收入 应交税金---应交增值税（销） 借：主营业务成本 贷：库存商品
210楼
2023-03-13 16:34:03
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