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施工会计主营业务成本科目
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 冰雨 发表的提问：
老师，我们公司是做水电安装的，是不是用工程施工这个会计科目归集成本？工程结算科目什么时候使用？工程施工，工程结算，主营业务成本，主营业务收入这四个科目是不是月底做结转工程施工转到主营业务成本，工程结算转主营业务收入？
同学你好 需要看你的工程是不是时间比较长，收入和成本需要多个时间确认的
1楼
2022-12-14 12:54:21
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冰雨：回复钟存老师 哪收入就根据开票确认，成本也就相应的确认？不开票就不确认收入和成本？
2022-12-14 13:47:12
钟存老师：回复冰雨如果你从成本期间比较长，比如1-5月施工，6月结算 这照片那个的就可以通过工程施工核算 最新的会计准则是 “合同履约成本”
2022-12-14 14:12:30
冰雨：回复钟存老师 您的意思是我们1-5月没有确认收入，成本就可以不结转，就先在工程施工这个科目核算，等6月份开票时再确认收入结转工程施工成本到主营业务成本？合同履约成本是什么意思？
2022-12-14 14:28:06
钟存老师：回复冰雨目前在合同履约成本核算 发生费用 借：合同履约成本 贷：应付职工薪酬/工程物资等 按照完工进度结转成本 借：主营业务成本 贷：合同履约成本 借：应收账款 贷：合同结算 借：合同结算 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税销项税
2022-12-14 14:50:28
冰雨：回复钟存老师 现在会计科目变了，发生成本费用时:借:合同履约成本～项目～材料费/人工费贷:应付职工工资/工程物质;确认收入时借:应收账款贷:合同结算～项目为什么这个地方不核算应交税费哪？而是在结转收入时核算应交税费？
2022-12-14 15:05:49
冰雨：回复钟存老师 工程施工科目变成合同履约成本;工程结算变成合同结算？
2022-12-14 15:24:14
钟存老师：回复冰雨合同结算是一个共同科目 不是损益 在确认收入的时候结转损益
2022-12-14 15:39:49
冰雨：回复钟存老师 老师，我们公司还没有建帐，我现在建帐是不是就要用这个新的会计科目？工程结算这个科目就不要用了，换成合同结算。工程施工是不是在合同履约成本～工程施工～项目～材料？
2022-12-14 16:07:22
钟存老师：回复冰雨合同履约成本～项目～材料 不用放工程施工了
2022-12-14 16:24:42
冰雨：回复钟存老师 之前的工程施工和工程结算这两个会计科目就不用了。换成合同履约成本，合同结算？我要是还用之前科目还行吗？
2022-12-14 16:45:44
钟存老师：回复冰雨迟早要改的 准则都改了
2022-12-14 17:02:42
冰雨：回复钟存老师 老师，我们有个项目在黄山，外经证办理是不是不在网上填写也可以，直接在当地税务局填表也行吗？
2022-12-14 17:19:22
钟存老师：回复冰雨不在电子税务局填写 就是在你机构所在地填写的
2022-12-14 17:35:07
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
想咨询有关工程施工的会计科目处理。借：工程施工---间接成本/合同成本/人工成本 --某项目 贷：相关费用科目等，在结转至主营业务成本时，是借主营业务成本，贷工程施工--合同毛利--某项目吗
你好；  是的。        可以这样来结转的  
2楼
2022-12-14 14:07:23
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
工程施工科目余额转主营业务成本还是直接将材料、人工、费计入主营业务成本？
你好，你当月做了收入的话，工程施工里边的明细余额分别结转到主营业务成本。
3楼
2022-12-14 15:30:33
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 晶晶 发表的提问：
会计科目辅助核算，工程施工合同成本，主营业务收入、主营业务成本是选客户往来还是供应商往来
工程施工选供应商，主营收入选客户
4楼
2022-12-14 16:55:53
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老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 花之语 发表的提问：
请问老师，建筑业工程施工科目在汇总记账凭证上的会计科目是工程施工还是主营业务成本？
工程施工是转主营业务成本前的一个成本归集。
5楼
2022-12-14 17:47:00
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花之语：回复老刘 不是太清楚，老师可以再解释的细一点吗？
2022-12-14 18:11:26
老刘：回复花之语好的。 工程正常的施工过程花费的人工费、材料费、机械费、其他直接费先在这个科目中归集。 然后甲方要发票时，你们确认收入。相应的也确认成本，借：主营业务成本 贷：工程施工 工程施工和生产成本是一样性质的科目
2022-12-14 18:40:21
花之语：回复老刘 所有工程施工的分录都要接着结转成本吗？
2022-12-14 18:55:47
老刘：回复花之语是的。最终要结转到主营业务成本中去的
2022-12-14 19:15:12
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 温馨 发表的提问：
主营光伏施工的公司，施工人员工资可以直接计入“主营业务成本”科目吗？二级科目是什么？
你好 当然可以啊，你们员工的工资就是最主要的成本啊 二级科目是工资薪金
6楼
2022-12-14 18:42:25
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ q聚缘a 发表的提问：
t3已有主营业务成本～工程施工科目，我现在做分录只想作主营业务成本，不做子科目，系统不让选，是再建个主营业务成本科目吗
你好 如果你设置了子科目 你就不能单独按主营业务成本来直接做的； 你可以在建一个字科目来做。 是的
7楼
2022-12-14 20:00:35
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q聚缘a：回复meizi老师 也就是说我再设个主营业务成本科目
2022-12-14 20:14:02
meizi老师：回复q聚缘a是的 如果你不想设置这些子科目的。 我建议以后年结建账的时候 自己在处理设置 。现在已经建账了 就这样来设置处理。
2022-12-14 20:36:41
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 水煮鱼片 发表的提问：
接手了一家建筑施工企业的会计，之前的会计没有用工程施工这些科目，直接把进项销项发票入主营业务成本和主营业务收入，请问我必须重建帐启用施工企业科目吗？
你好 ； 需要的；先建筑行业要新收入准则来处理的；
8楼
2022-12-14 21:02:14
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水煮鱼片：回复meizi老师 那有多个项目同时进行，我需要分项目入工程施工这些科目还是，不分项目只分科目呢？
2022-12-14 21:18:59
meizi老师：回复水煮鱼片你好 ； 是的。按照项目来做 。 比如工程施工- 某项目 -  材料费等   
2022-12-14 21:42:25
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 代理记账，非诚勿扰！ 发表的提问：
工程施工科目可以直接转主营业务成本科目吗？
你好，不可以的
9楼
2022-12-14 22:16:06
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 逆光微笑 发表的提问：
工程施工科目可以转到主营业务成本科目里面吗
工程施工科目和工程结算科目是要在完工时对冲的，不得转入主营业务成本
10楼
2022-12-14 23:41:35
全部回复
逆光微笑：回复舟舟老师 我们没有工程结算科目，可以转入到本年利润科目吗
2022-12-15 00:12:49
舟舟老师：回复逆光微笑已经不规范了，没有什么能不能的了 你这里的工程施工相当于老14号收入准则中的劳务成本，期末结转到主营业务成本
2022-12-15 00:29:34
逆光微笑：回复舟舟老师 像这种情况是不是不应该设置工程施工科目了，直接记入成本或者费用
2022-12-15 00:45:11
舟舟老师：回复逆光微笑不是的，老的15号建造合同准则，有严格的账务处理规范，假如采用建造合同准则的话，就要设置工程施工和工程结算科目的
2022-12-15 01:10:59
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 诺诺 发表的提问：
月末工程施工科目怎么结转到主营业务成本科目？
借：主营业务成本 贷：工程施工
11楼
2022-12-15 00:54:02
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ summer 发表的提问：
请问老师，施工企业，工程施工科目与主营业务成本科目的关系是什么？
工程结算是在跟甲方确认工程量开票的时候时候使用，工程施工是项目实际发生了成本计入本科目。主营业务收入和主营业务成本是月末根据完工百分比法确认的收入和成本。这几个科目之间工程结算和工程施工在项目竣工结算后对冲，差额计入工程施工-合同毛利科目。每月末确认主营业务收入和主营业务成本差额计入工程施工-合同毛利，最终工程结算后，工程施工-合同毛利科目对冲为0
12楼
2022-12-15 02:03:21
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summer：回复朴老师 老师，是不是如果当期发生了劳务成本，就直接记借：工程施工人工费，贷：应付职工薪酬。发放劳务工资的时候就借：应付职工薪酬贷：银行存款。工程不是按照建造合同来算收入和成本，是按开票了才算收入，月末应该怎么办
2022-12-15 02:22:46
朴老师：回复summer嗯，月底结转成本就可以了
2022-12-15 02:39:33
summer：回复朴老师 没有开票，不能确定收入的，月末是不是就不结转工程施工科目了
2022-12-15 02:52:52
朴老师：回复summer按照完工比例结转的要结转的
2022-12-15 03:21:21
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ Lcat 发表的提问：
老师，工程施工-合同成本-间接费用这个科目期末结转到主营业务成本时，主营业务成本的二级科目怎么写？是主营业务成本-间接费用？
二级科目 可以写xx项目
13楼
2022-12-15 03:10:18
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Lcat：回复郭老师 老师，没有工程什么项目，小规模，比较简单
2022-12-15 03:35:35
郭老师：回复Lcat你们就一个项目吗 写你工程的名字
2022-12-15 03:57:45
Lcat：回复郭老师 老师，我们代理记账的，不知道什么工程，没问过，估计也没有
2022-12-15 04:08:33
郭老师：回复Lcat那就不写二级科目，
2022-12-15 04:20:03
Lcat：回复郭老师 老师，因为主营业务成本有其他二级科目，找你还非得写个二级科目，又不然保存不了
2022-12-15 04:39:49
Lcat：回复郭老师 怎么办
2022-12-15 04:54:19
郭老师：回复Lcat你增加xx项目就可以
2022-12-15 05:15:19
叮当老师
职称：税务师,初级会计师,建筑业
4.99
解题: 0.2w
引用 @ Christine 发表的提问：
施工企业，做账核算工程施工成本，借:工程施工-某项目-人工费，那结转工程施工到主营业务成本需要写成主营业务成本-某项目需要给主营业务成成根据项目名称设好多二级科目吗？还有同样对应的主营业务收入需要按项目名称设置二级科目某项目吗？为什么可以解释下吗
学员您好！这个二级科目设置是否设置的话请根据你单位的实际情况决定。 设置的好处是:一目了然的知道每个项目的盈亏。 不好的地方是，不便于你不同项目之间的成本调整，做账也略微更加复杂。
14楼
2022-12-15 04:37:11
全部回复
牛老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ Christine 发表的提问：
这样的话，建议不使用工程结算和合同毛利科目，直接将工程施工结转至主营业务成本。那结转工程施工-A项目到主营业务成本，主营业务成本也要挂二级科目写成主营业务成本-A项目吗？怎么体现A项目的利润
是的，可以结转至主营业务成本-A项目，你的利润体现在发票确认的收入与结转的成本的差额。
15楼
2022-12-15 05:35:36
全部回复
牛老师：回复Christine账面会结转收入、成本到本年利润，其实就是没有单独计入工程施工-合同毛利科目。
2022-12-15 06:29:39
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