囡：回复王雁鸣老师 那发生的人工工资或者材料，有没有中间科目过渡（归集），还是直接借：主营业务成本，贷 应付职工薪酬？还有小规模装修施工企业在异地施工的，现在发票都是纳税单位自己开的吗？有没有预缴的规定

王雁鸣老师：回复囡您好，那发生的人工工资或者材料，没有中间科目过渡（归集），直接借：主营业务成本，贷 应付职工薪酬，小规模装修施工企业在异地施工的，现在普通发票，要在施工地预交税款，纳税单位自己开，专用发票到施工地代开。有预缴的规定。

庐山：回复小洪老师 没有进度就不用结转吗？

小洪老师：回复庐山你好，没有进度就没有发生成本啊，所以不用结转啊

庐山：回复小洪老师 有材料费和一些间接费用

小洪老师：回复庐山你好，那可以结转一小部分进度

庐山：回复小洪老师 领用的材料成本还没有办法计算，可以下个月结转吗？

小洪老师：回复庐山你好这个可以下个月在结转的

囡：回复邹老师 装饰施工的也一样吗？然后收入是按照发票入账吗，月末是把劳务成本全部转到主营业务成本吗？可以具体讲下帐务流程吗

邹老师：回复囡你好，单纯的涉及，不同于装饰工程的 发生人工支出 借；劳务成本 贷；应付职工薪酬 取得收入 借；银行存款 贷；主营业务收入 应交税费 结转成本 借；主营业务成本 贷；劳务成本

囡：回复邹老师 那施工企业呢，也具体讲下帐务流程？

邹老师：回复囡借；工程施工 贷；银行存款 借；银行存款 贷；工程结算 借；工程结算 贷；工程施工 合同毛利 借；主营业务成本 合同毛利 贷；主营业务收入

summer：回复小洪老师 人工成本已经支付了，之前未计提，是直接发放的，也不是当期的成本

小洪老师：回复summer你好，那这样是要转到主营业务成本的。

小鱼儿：回复meizi老师 成本的结转是按照什么成本结转呢？是按照他的那个也是按照这个百分比吗？就是按照他的预算成本乘以百分比来结转吗？还是说按照工程施工的那个实际数结转过去？

meizi老师：回复小鱼儿你好；   按完工进度比例来结转的

小鱼儿：回复meizi老师 你能不能详细说一点，按完工百分比进度结算那个什么，就收入是按照这个这个完工百分比是如何去确定它的百分比？

meizi老师：回复小鱼儿按你发生成本占比总成本的比例来结转收入

静：回复阎老师 那我不能做两次借主营业务成本吧？

静：回复阎老师 合同毛利的余额需要结转吗？对应的科目是什么？

阎老师：回复静合同毛利在结算的时候结转，日常确认收入，借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入

静：回复阎老师 老师，第一个问题我还不清楚

阎老师：回复静是主营业务成本的金额怎么确定吗？就是等于当期的工程施工-合同成本。不过那个不是对冲分录，是确认收入的分录。

静：回复阎老师 那对冲的分录怎么做？

阎老师：回复静您指的对冲是什么意思，要做什么业务。

静：回复阎老师 应该说就是确认收入的分录，主营业务成本在借方，结转工程施工时主营业务成本也是借方，主营业务成本不是重复了？

阎老师：回复静工程施工结转时不是结转到主营业务成本，是在结算的时候才结转，借：工程结算，贷：工程施工。借：应收账款（或银行存款），贷：工程结算。

静：回复阎老师 那转主营业务成本的分录要怎么做

阎老师：回复静主营业务成本只是用合同成本的金额，不做分录上的结转。

静：回复阎老师 我没有设工程结算科目，直播的老师说可以直接从工程施工转到主营业务成本

阎老师：回复静从工程施工转到主营业务成本，是把金额转过去，等到工程完工要结算的时候，就要把工程施工的所有余额转出到工程结算，用来和甲方结算。 工程竣工结算时，借：应收账款，贷：工程结算，同时，借：工程结算，贷：工程施工

静：回复阎老师 把金额转过去？就是在中期确认收入时，借主营业务成本的数据直接按工程施工合同成本的数据填写？

静：回复阎老师 我是按开票计收入的

阎老师：回复静是的，按照合同成本的数据填写主营业务成本，注意别重复就可以了。

maize老师：回复xijunkokhjhk你把结转这个删除，把这个余额结转到 工程施工-合同毛利

maize老师：回复xijunkokhjhk5401 工程施工 一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 三、工程施工的主要账务处理。 （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款” 等科目。 期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 （二）确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 入

xijunkokhjhk：回复maize老师 不做这个，那工程施工账上借方余额怎么处理

maize老师：回复xijunkokhjhk这个主营业务成本金额是根据工程施工合同成本来的金额来的，不好意思回复有误，这个有问题忽略。结转成本时已经做了：借：主营业务成本，贷：工程施工 这个需要删除，不做这个

maize老师：回复xijunkokhjhk你看这个截图这个说明

maize老师：回复xijunkokhjhk这个是整套的科目，你看这个截图

maize老师：回复xijunkokhjhk这个下面回复为准 借：主营业务成本，贷：工程施工合同成本 这个还是需要删除，这个工程完工，这个是结转到工程结算下，

maize老师：回复xijunkokhjhk还是需要删除这个，借：主营业务成本，贷：工程施工 这需要删除，不做，这个工程完工做借工程结算，贷工程施工，