淡忘：回复小黎老师 老师：那工程结算和工程施工什么时间对冲呢？

小黎老师：回复淡忘您好，工程竣工结算的时候 对冲这两个科目

囡囡～培霞：回复方老师 那人工费材料费能不能直接进入主营业务成本科目？如果进工程施工科目，利润太大了，我们没有那么多利润啊

方老师：回复囡囡～培霞工程施工科目的核算内容： 　　一、科目核算企业(建造承包商)实际发生的合同成本和合同毛利。 　　二、科目可按建造合同，分别”合同成本”，“间接费用”，“合同毛利”进行明细核算。 　　三、工程施工的主要账务处理。 　　(一)企业进行合同建造时发生的人工费，材料费，机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费，生产工具和用具使用费，检验试验费，临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目(合同成本)，贷记“应付职工薪酬”，“原材料”等科目。发生的施工，生产单位管理人员职工薪酬，固定资产折旧费，财产保险费，工程保修费，排污费等间接费用，借记本科目(间接费用)，贷记“累计折旧”，“银行存款”等科目。 　　期(月)末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目(合同成本)，贷记本科目(间接费用)。 　　(二)确认合同收入，合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目(合同毛利)。 　　(三)合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的”工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 　　四、科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。建议参照此进行核算。

简C：回复朴老师 那应该怎么做才对呢，工程施工——合同毛利又是和工程结算对冲，利润又该怎么处理

朴老师：回复简C工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲 借：工程结算 贷：工程施工

简C：回复朴老师 还有合同毛利也是和工程结算对冲，那工程结算，工程施工都没有余额，按进度确认收入和成本，需要结转利润，应该怎么做才对

朴老师：回复简C工程施工和工程结算均属于成本类科目。 工程施工核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 工程结算核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 “工程施工”与“工程结算”在资产负债表中没有固定的列示项目，应该分两种情况列报： （1）如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，则企业应该用“工程施工”科目余额减去“工程结算”科目余额的差额反映施工企业建造合同已完工部分但尚未办理结算的价款总额。它应该作为一项流动资产，在资产负债表的“存货”项目中增设的“已完工尚未结算款”项目列示。 （2）如果“工程结算”科目余额大于“工程施工”科目余额，则企业应该用“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额反映施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额。它应该作为一项流动负债，在资产负债表的“预收款项”项目中增设的“已结算尚未完工工程”项目列示。

简C：回复朴老师 老师，我现在的疑问点就是确认收入结转成本，还有期末结转利润那里，不知道该怎么处理分录

朴老师：回复简C根据收入对应发生的成本结转 借：主营业务成本 贷：工程施工

????颜：回复庄老师 不用把人工和材料，间接费些区分开来吗

????颜：回复庄老师 怎么找到这个项目所有的成本和收入

庄老师：回复????颜你好，可以设置劳务成本，分材料费，人工费

庄老师：回复????颜最后结转，借主营业务成本，贷劳务成本

2333333：回复邹老师 我们单位招标！还有其他单位给我们陪标的，如果要做账该怎么做呢？

邹老师：回复2333333你好，是做一份虚假的报表用来投标吗？

2333333：回复邹老师 是真实业务，但是这据说是上不得帐的

邹老师：回复2333333你好，是真实业务，但是不得上账是什么情况？

2333333：回复邹老师 就是不能做到外账上

邹老师：回复2333333你好，那你可以放在内帐核算 用外账报表去做投标

yi平：回复郭老师 公司2月份开了一张红字通知单给对方，对方3月份才开红字发票给我们，但是2月份的增值税申报表已经显示“进项税额转出”，这种情况分录该怎样做啊。2月份当时就做了进项税额转出，这样做的分录正确吗

郭老师：回复yi平二月份做进项转出，二月份正常做账，收到发票之后，你放到二月份的凭证后面就行。

郭老师：回复yi平二月份确实应该做进项转出的，因为你开了红字信息表就得这么做。

张绩：回复朴老师 老师，请问计提工资做借：工程施工-合同成本-人工费 贷：应付职工薪酬对吗？如果当月没结算，不结转成本，工程施工科目的数跑到存货里去了对吗？如果当月有开票结算，请问当月是不是要把工程施工科目结转到主营业务成本里？

朴老师：回复张绩是的，就是这样做的，在报表上就是显示在存货里面

朴老师：回复张绩不是的，当年完工的工程是完工时结转，当年没有完工的产品应该是年末结转

张绩：回复朴老师 老师，建筑公司当月有开票结算收入，如果不结转成本，那么利润表帐面上有好高利润该如何处理啊？

朴老师：回复张绩有开票的你可以对应结转成本的

生活更美好：回复朴老师 如果没有用完工百分比法确认收入的也是这样做的吗？

朴老师：回复生活更美好恩，也是这样做的哦

生活更美好：回复朴老师 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 老师，这个地方以前看过别的老师也这样说的，但是具体如何操作我还是没有会。（按当期确认的合同成本）是指工程确认期间确认的所有计入工程施工下的合同成本吗？ 是否需要做如下分类借：主营业务成本 贷 工程施工-合同成本-XX项目-人工费/材料费 老师，如果单位没有采用完工百分比法也没有用工程结算这个科目应该如何做账呢

朴老师：回复生活更美好按照开票确认收入可以不用工程结算

生活更美好：回复朴老师 老师，在请问一下，施工企业账套中的合同毛利是不是就是和工程施工下的合同成本或间接费用是同一个级别的会计科目，而工程施工和工程结算是一个级别的会计科目呢

朴老师：回复生活更美好是，你的理解是正确的

羊羊：回复马老师 小企业会计准则

马老师：回复羊羊小企业会计准则里的建筑准则吗 ？？ 或者你们用工程结算和合同毛利这两个了没

羊羊：回复马老师 用了

马老师：回复羊羊那就每个月的成本根据项目部上报的工程款去决定，然后按照当月成本占总成本的百分比确认收入，也就是合同金额乘以当月百分比等于当月应确认收的收入 这个叫完工百分比，你可以网上搜一下，这里给你讲肯定有些抽象

李田：回复立红老师 谢谢

立红老师：回复李田不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

飞雪：回复郭老师 不用，，合同毛利，工程结算，这些科目来转呀

郭老师：回复飞雪你开了发票没有确认收入，走的工程结算吗

飞雪：回复郭老师 开了发票了70万发票了，就是不知道收入这张发票应该怎么写分录，然后怎么结转成本分录

郭老师：回复飞雪你是按开票的确认收入还是按完工比例，这个你自己选择。

飞雪：回复郭老师 按发票吧，平时也没有计量单据

郭老师：回复飞雪那你开了发票，借银行存款贷主营业务收入，应交税费，然后你可以不用设置工程结算，这些科目直接结转成本，借主营业务成本贷工程施工。

飞雪：回复郭老师 这样都可以，会不会不和准则？

郭老师：回复飞雪可以的，不一定全部都用得上的

飞雪：回复郭老师 如果是按完工百分比法，收入，成本。又怎么写会计分录

郭老师：回复飞雪借银存贷工程结算，销项 借工程施工贷原材料，银存 借工程施工-毛利 主营业务成本贷主营业务收入 借工程结算贷工程施工

飞雪：回复郭老师 明白了，按开发票确认收入，结转成本，借，主营业务成本，贷工程施工_合同成本_人工费。都可以了？

郭老师：回复飞雪你好，是的，