小青青瓦瓦：回复陈诗晗老师 做结转分录，不是说利润报表

陈诗晗老师：回复小青青瓦瓦你这个不需要结转，他是成本类科目 ，同学。 期末这个成本类有余额是正常的

小青青瓦瓦：回复陈诗晗老师 我开了票肯定要结转成本呀，

陈诗晗老师：回复小青青瓦瓦结转 成本是 借 主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷 主营业务收入 明白吗

行舒徐：回复bamboo老师 工程施工是成本类科目对吗

bamboo老师：回复行舒徐工程施工是成本类科目对的

行舒徐：回复bamboo老师 还是有点蒙，怎么理解借主营业务成本，贷工程施工

bamboo老师：回复行舒徐就是确认收入了结转成本啊

可可：回复小洪老师 老师，这样可以吗

小洪老师：回复可可你好，可以的，这样做没问题

可可：回复小洪老师 这个职工薪酬算不算二级科目

小洪老师：回复可可你好，这个肯定算二级科目了呀，应付职工薪酬

焰焰：回复江老师 他们之间的分录关系能说下嘛

江老师：回复焰焰一、归集工程施工合同成本 借：工程施工——合同成本 贷：原材料/应付职工薪酬等科目 二、按适用办法（如完工进度法）和客户进行工程价款结算 借：应收账款 贷：工程结算 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 三、期末按完工进度确认合同收入与费用 借：主营业务成本 借：工程施工——合同毛利 这个是收入与成本的差额 贷：主营业务收入 四、工程项目完工后，将工程施工与工程结算冲平 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 贷：工程施工——合同毛利

焰焰：回复江老师 这里主营业务成本都是指哪些成本？不是工程施工成本吗？

焰焰：回复江老师 工程施工结转到主营业务成本里吗？

江老师：回复焰焰主营业务成本就是工程施工成本，只不过是按收入对应的比例结转主营业务成本

焰焰：回复江老师 有一步借主营业务成本贷记工程施工合同成本也就是可以这样借主营业务成本/工程施工合同成本，借工程施工合同毛利贷记主营业务收入。这样理解对吗？

江老师：回复焰焰是这样的。就是你可以按理论讲的进行账务处理，就是我上面写的分录。

焰焰：回复江老师 进度法还有其他方法吗？

江老师：回复焰焰这个还有其他的办法，就是开具发票的过程，按开具发票进行结算，按发票确认收入处理

焰焰：回复江老师 那个借主营业务成本借工程施工毛利贷记主营业务收入他们的差额哪里来的？

江老师：回复焰焰就是主营业务收入，减主营业务成本，就是毛利

焰焰：回复江老师 是给对方开票吧，没有税费吗？

江老师：回复焰焰你看上面有一笔确认税费（销项税）的分录

焰焰：回复江老师 那你这里的主营业务收入就是对方已经给了的收入吧？

江老师：回复焰焰是的，这个就是对方给的收入的数据。也是当月需要开票确认收入的数据

焰焰：回复江老师 没有收入之前都挂工程施工合同成本这个科目上吧，有了收入再结转吧

江老师：回复焰焰是的，就是这样的，没有收入就无法结转成本

焰焰：回复江老师 也就是说工程施工毛利就是来自甲方的收入，工程施工合同成本就是公司自己花费的成本。

江老师：回复焰焰毛利就是收入减成本，不是收入。至于后面一句话是对的。

♂黑暗天堂♂：回复小黎老师 问题是主营业务成本金额如何确认？具体的分录是什么呢？

小黎老师：回复♂黑暗天堂♂您好，主营业务成本的金额根据您当期的开票金额 一般按照毛利率法确认的

♂黑暗天堂♂：回复小黎老师 那这个方法应对税局检查时如何合理解释呢？还有就是这个方法里面，工程款结算科目怎么使用？确认成本的时候借成本、毛利，贷工程结算？

小黎老师：回复♂黑暗天堂♂您好，自己做个成本收入结转表呀 这个相当于按比例结转 没事的 完工百分比法也类似

♂黑暗天堂♂：回复小黎老师 老师，请教下：1、按这个毛利率法结转，最后项目竣工时，合同成本科目余额如何结转，是要对冲工程结算科目那些么？2、如果不按这个毛利率法，而是每月底将合同成本科目结转到主营业务成本科目，这种方式可行么？

♂黑暗天堂♂：回复小黎老师 老师，学堂有没有成本收入结转表的样本呢？

小黎老师：回复♂黑暗天堂♂你好，您单位目前按照完工百分比法结转的吗？那就不要从工程施工直接结转到主营业务成本了

小黎老师：回复♂黑暗天堂♂学堂有的啊 您去下载一下看呢

♂黑暗天堂♂：回复小黎老师 老师，目前不是按完工百分比结转的，是每月底将发生入账合同成本科目的金额结转到主营业务成本，这种方式可行吗？若按完工百分比结转的话，具体科目是什么呢？成本结转时：借主营业务成本、合同毛利，贷工程结算，是这样吗？

小黎老师：回复♂黑暗天堂♂你好，您每月如果没有确认收入 不建议每个月都转成本

♂黑暗天堂♂：回复小黎老师 老师，你说的毛利率法不涉及合同成本科目结转，就是主营成本、毛利和工程结算三个科目，那平时入账的合同成本科目最后怎么处理呢？

小黎老师：回复♂黑暗天堂♂你好，就只涉及工程施工 主营业务收入 主营业务成本 其他不涉及

♂黑暗天堂♂：回复小黎老师 老师，可能是我的意思没表达清楚，你看下我上传的两张图片。平时收到成本票入账是入“合同成本”科目，如果开票当月确认收入以及按毛利确认成本，确认成本时是：借-主营成本、借-合同毛利，贷-合同结算，那么合同成本平科目平时入账的金额最后怎么处理呢？一直挂在借方余额吗？或者麻烦您说下毛利率法确认成本时的具体科目是怎么做的，是不是我理解错了。。。

小黎老师：回复♂黑暗天堂♂你好，不需要用合同结算和合同毛利这两个科目 如果按照收入结转成本的方法

♂黑暗天堂♂：回复小黎老师 那这两个科目是只有完工比例法才用么？你说的按收入结转成本的毛利率法具体科目是什么呢？比如开票含税是109万元，税率9%，毛利率暂估按不含税的4个点计算，麻烦老师帮忙写下具体分录以便理解，谢谢老师

小黎老师：回复♂黑暗天堂♂你好，是的 只有完工百分比法采用到合同结算和合同毛利。开票确认收入结转成本就 借 应收贷主营业务收入 应交税费 同时 借主营业务成本贷工程施工

十月：回复陈诗晗老师 老师因为我们只有人工成本，平时做的分录是工程施工-人工成本，那我在确认收入时是不是就把工程施工-人工成本所发生的金额写到主营业务成本科目当中就可以了，不用结转，然后等工程竣工之后用工程结算去冲工程施工-人工成本这个科目就可以了

陈诗晗老师：回复十月是的，就是这个意思 的哈

认真的雪糕：回复玲老师 没有咋办。

认真的雪糕：回复玲老师 小工程，个人干的那种

认真的雪糕：回复玲老师 不是我们直接干，我们相当于一个中介找别人干，我们挣个差价的

玲老师：回复认真的雪糕也可以付一个成本计算表。

fangfang：回复邹老师 是不是通过工程施工科目，计提成本噢？借：工程施工―某项目，贷：银行存款，然后按完工进度结转主营业务成本吗？借：主营业务成本，贷：工程施工―某项目这样吗？

邹老师：回复fangfang你好，是的，是这样做账务处理

紧张的龙猫：回复小洪老师 那如果之前有月份没有结转，也需要一并结平吗

小洪老师：回复紧张的龙猫你好，这样也可以的，只要你的进度和你的成本能对得上

紧张的龙猫：回复小洪老师 这个进度是什么意思啊？什么进度？反正不管工程完工情况如何。这个工程施工肯定结平是吧？

小洪老师：回复紧张的龙猫是的，进度就是完工百分比计算工程进度来确认收入和成本

摩登：回复郭老师 请问是用预收账款代替工程结算科目吗？

郭老师：回复摩登你好 是的 是代替工程结算的

摩登：回复郭老师 请问这个预收账款科目将来如何冲销

郭老师：回复摩登借预收账款贷主营业务收入

摩登：回复郭老师 按实际收支记账可以吗？收到工程款记借：银行存款贷：应收账款；发生费用记借：工程施工-合同成本贷：材料费人工费等；月末确认收入、成本记借：主营业成本-贷：主营业收入，合同毛利；再结转记借：主营业收入贷：本年利润；借：本年利润贷：主营业成本。老师您看这样操作行吗？ 或者受到工程款直接就计入主营业收入这样做账合规吗？

郭老师：回复摩登合同毛利这个一级科目是啥

摩登：回复郭老师 这个是工程施工

郭老师：回复摩登合同毛利还有合同成本？

摩登：回复郭老师 合同成本是工程施工的下一级科目

郭老师：回复摩登可以 你要觉得那么做 能理解的可以

海之蓝：回复bamboo老师 但是营业成本科目已经启用了修改不掉了，我们收入来源主要为租赁分主，所以没有设二级科目，

bamboo老师：回复海之蓝如果收入只有一项的话 那可以不设置二级科目

海之蓝：回复bamboo老师 现在不增加主营业务成本，就用以前用的营业成本科目行吗？

bamboo老师：回复海之蓝可以不增加主营业务成本 就用营业成本科目

青春侠：回复袁老师 我们开票确认收入，收到发票进成本

青春侠：回复袁老师 工程类，一直没有业务，到工程验收的时候，大额确定收入，进材料成本，这样做行吗

袁老师：回复青春侠对的，可以这样做的了