微信用户：回复东老师 老师，执行小企业会计准则，如果设置工程结算科目的话，怎么添加呢？

东老师：回复微信用户您好，这个需要看清小企业能不能设置才行呢

微信用户：回复东老师 公司执行小企业会计准则，在财务软件录入凭证时选建筑业，行吗？

东老师：回复微信用户可以，没问题，可以这么选择。

学习中♡：回复庄老师 老师分录里主营业务成本就是工程施工成本吗？借主营业务成本成本贷工程施工合同成本➕工程施工间接费用？主营业务收入就是开票金额？

庄老师：回复学习中♡对于施工企业来说，工程施工是建筑安装企业归集核算工程成本的会计核算专用科目，是根据建设工程设计文件的要求，对建设工程进行新建、扩建、改建的活动。工程施工科目属于资产类科目，主营业务成本属于损益类科目。 　　工程施工下设人工费、材料费、机械费、其他直接费等四个明细。按照形象进度结转工程施工，工程施工借方余额为未完施工，表示暂时没有相应收入的成本。如果工程施工全部结转，则余额为零。工程施工余额不可能在贷方。 　　工程施工核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。可按建造合同，分别合同成本、间接费用、合同毛利进行明细核算。 　　工程施工的主要账务处理： 　　（一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记应付职工薪酬、原材料等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记累计折旧、银行存款等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 　　（二）确认合同收入、合同费用时，借记主营业务成本科目，贷记主营业务收入科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 　　（三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的工程结算科目对冲，借记工程结算科目，贷记本科目。 　　本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 　　主营业务成本：按完工进度及成本收入配比的原则来确认结转的成本。 　　例如：（1）登记实际发生的合同成本 　　借：工程施工——合同成本 　　　　贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业等 　　（2） 确认当年的收入和成本时 　　借：工程施工——合同毛利， 主营业务成本 　　　　贷：主营业务收入

人生旅途：回复小梅老师 那就写借主营业务成本――材料费――***项目，这个明细可行

小梅老师：回复人生旅途你好 这个也是可以哈

心的倾听：回复袁老师 老师你好，那主营业务成本是如何来的，我还是不太明白

袁老师：回复心的倾听根据会计原则完工度*成本，和收入配比结转的

无情的蛋挞：回复汪晨老师 那应怎样结转呢？如何做会计分录？

汪晨老师：回复无情的蛋挞你好，借 主营业务成本 贷 工程施工

无情的蛋挞：回复汪晨老师 有的老师解答，说工程未结算，没有收入，就不需要结转工程施工科目的，都不知怎样是对的？

无情的蛋挞：回复汪晨老师 老师，月末确认收入和成本，会计分录不是这样做的吗？ 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入

无情的蛋挞：回复汪晨老师 有这样的一个答案，不是工程施工直接转入主营业务成本，而是根据本期工程施工的明细科目－合同成本和本工程的预计总成本算出完工百分比，然后按完工百分比计算本期的合同收入即主营业务收入，结转主营业务成本（合同费用大约等于合同成本），由于存在不确定因素，工程的预计总成本有可能随市场行情发生变化（如加大），所以主营成本不完全等于工程施工－合同成本，同时确认合同毛利，分录如下： 借：主营业务成本 工程施工－合同毛利 贷：主营业务收入 工程完工后，用施工结算和工程施工对冲，两个科目再无余额

汪晨老师：回复无情的蛋挞你好，老师的工程施工科目是总的，应根据明细科目结转的。

无情的蛋挞：回复汪晨老师 老师说的是不是把每月的工程施工科目全部转入主营业务成本？如果把是这样，那工程完工后，如何跟工程结算科目对冲？

汪晨老师：回复无情的蛋挞你好，项目当月结束，当月结转最好。项目时间周期很长，建议还是按完工程度即完工比例结转，方便核算。

无情的蛋挞：回复汪晨老师 周期长的，是不是不能把工程施工科目直接转入主营业务成本了，而是根据本期工程施工的明细科目－合同成本和本工程的预计总成本算出完工百分比，然后按完工百分比计算本期的合同收入即主营业务收入，结转主营业务成本（合同费用大约等于合同成本）？

汪晨老师：回复无情的蛋挞你好，你理解正确的。

庄老师：回复QINQIN@CHEN工程结算时，借应收账款，贷工程结算，确认收入时，借至营业务成本，工程施工一合同毛利，贷主营业务收入，应交税费一应交增值税(销项税额)

庄老师：回复QINQIN@CHEN结转，借工程结算，贷工程施工一合同成本，毛利

????平淡是真：回复轶尘老师 因成本票不及时，只能按确认的收入倒推了成本，如果按工程施工乘以完工百分比，那么收入是按工程进度拨款确认的，我还咋调整？

轶尘老师：回复????平淡是真成本票不及时 可以暂估计入工程施工科目 等取得票据在调整

????平淡是真：回复轶尘老师 老师，这不马上年底了，暂估成本，会不会影响汇算清缴呢？汇算清缴调增吗？

轶尘老师：回复????平淡是真明年五月份之前取得成本票就不影响

????平淡是真：回复轶尘老师 老师，去年的汇算清缴，审计所里就把年底预计的成本给调增了

轶尘老师：回复????平淡是真如果你们成本票是5.31号之后取得的 是需要调增

????平淡是真：回复轶尘老师 当时预计是这样记的，借:工程施工 贷:其他应付款-预计支出，然后在19年3月份时，冲平了

????平淡是真：回复轶尘老师 老师，如果暂估成本，借:工程施工 贷:应付账款-暂估入账，跨年需要通过以前年度损益调整吗？

轶尘老师：回复????平淡是真是的 通过以前年度损益调整科目

绽放：回复宋生老师 @宋老师:就是不开票前先做第一个分录，将工程施工科目的成本结转到主营业务成本。等到项目完工后开票时，再做成本和收入的结转分录是吗？

宋生老师：回复绽放你好！是的。如果你要开票做收入就这样

qy：回复朴老师 我们没有使用工程结算科目，开了发票确认收入，不开发票不确认收入、

朴老师：回复qy按照你们的科目来就行

重生：回复宋生老师 购买的材料及其他直接间接的费用都计入库存商品吗

宋生老师：回复重生您好！是的。都计入库存商品。