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小惑老师：回复微信用户具体说一下怎么调整的

lemon：回复邹老师 那是在年度财务报表里调整，还是5月的报表里调整期初数

邹老师：回复lemon你好，只需要调整5月份及以后月份的期末未分配利润，货币资金数据就可以了

lemon：回复邹老师 汇算清缴补交企业所得税我做的分录对吗 ①借：以前年度损益调整 贷：应交税费 ②借：应交税费 贷：银行存款 ③ 借：利润分配 贷：以前年度损益调整

邹老师：回复lemon你好，是的，是这样做分录的

Cherie：回复汪晨老师 是按照什么调整的，个人上年度平均工资还是当地平均工资

汪晨老师：回复Cherie你好一般按照的是当地的平均工资调整的。

kj_m9HHqoZ2A2qH：回复小黎老师 好的，谢谢老师

小黎老师：回复kj_m9HHqoZ2A2qH不用谢，祝您生活愉快

jyz：回复宋生老师 怎么调，分录是什么？

宋生老师：回复jyz你好！就是期初的未分配利润调一下，不需要分录。 但是大部分都调到当年，不调上年 通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 调整未分配利润，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润

jyz：回复宋生老师 我们这两年都是亏损的，未交所得税，汇算清缴时，调少了未分配利润的金额，那我就直接做一笔，借:以前年度损益调整，贷，利润分配-未分配利润，老师是这样吗？

宋生老师：回复jyz您好！你调了以后还是亏损，还是不用交税是吗？

jyz：回复宋生老师 是的，调了还是亏损，只是亏得没有那么多，那需要调吗？

宋生老师：回复jyz您好！是要调的，直接以后利润弥补亏损的金额

jyz：回复宋生老师 好，直接借:利润分配-未分配利润，贷:以前年度损益调整吗？

宋生老师：回复jyz你好！是的。没多交税就不用冲减交税的了