内向的星月：回复bamboo老师 还没有，只签了合同工程已经在做了

bamboo老师：回复内向的星月那不需要做是否收款的分录啊

内向的星月：回复bamboo老师 嗯嗯好的谢谢，那结转成本，确认收入怎么做呢

内向的星月：回复bamboo老师 领用材料用的是工程施工，贷原材料，对吗

bamboo老师：回复内向的星月领用材料用的是工程施工，贷原材料 对的

bamboo老师：回复内向的星月借 应收账款 贷 主营业务收入 贷 应交税费-应交增值税-销项税额 借 主营业务成本 贷 工程施工

安：回复小惑老师 不能再本年调一下吗

安：回复小惑老师 通过以前年度损益调整

小惑老师：回复安小企业准则没有以前年度损益调整科目

小惑老师：回复安只能是我说那样调整，因为他适用未来适用方法

罗达：回复邹老师 老师 所得税是月末做还是年末做？

邹老师：回复罗达你好，通常是季度末月做计提分录，次月做缴纳分录

罗达：回复邹老师 谢谢老师，有个问题就是银行承兑汇票的被背书人名称书写涂改了，这个情况要怎么处理老师知道吗？

邹老师：回复罗达你好，这个是需要被背书人对涂改地方做签字盖章确认的

怪怪：回复紫藤老师 如涉及到代扣代缴个税，怎么做分录？

紫藤老师：回复怪怪1、股东大会宣告派发现金股利，会计分录： 借：利润分配-应付现金股利 贷：应付股利 2、支付已宣告分派的现金股利的分录： 借：应付股利 贷：银行存款/现金 应交税费 -应交个人所得税

蒲公英：回复郭老师 借利润分配未分配利润  贷应付利息。 借应付利息，贷银行存款。这样就平账了对吧？因为现在银行账户刚好少了这两笔贷款利息。

蒲公英：回复郭老师 我账上就多了这两笔

郭老师：回复蒲公英哦对的是的是这么做的。

蒲公英：回复郭老师 好的谢谢老师！

郭老师：回复蒲公英不用客气，工作愉快。

改变不了别人那就改变自己：回复大老师 没有看明白

大老师：回复改变不了别人那就改变自己你好同学，只看存货那一行，那就是盘盈盘亏的账务处理呢

改变不了别人那就改变自己：回复大老师 哪个是小企业的

大老师：回复改变不了别人那就改变自己你好同学，小企业会计准则相对简单的 第十五条 存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入。 盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。 盘亏存货发生的损失应当计入营业外支出。 主要科目借会计分录： 原材料、库存商品、低值易耗品、包装物等 （四）清查盘点，发现盘盈、盘亏、毁损的原材料，按照实际成本（或估计价值），借记本科目或“营业外支出”科目，贷记“营业外收入”科目或本科目。

改变不了别人那就改变自己：回复大老师 老师好，企业会计准则是怎么样的会计分录

大老师：回复改变不了别人那就改变自己你好同学，企业会计准则的就是我图片中间那一行，盘亏盘盈报经批准前和批准后的处理方法

幸福时光：回复许老师 小企业会计准备需要结转增值税吗？企业会计准则需要结转增值税的吧

许老师：回复幸福时光增值税的话 都是要结转的哦

幸福时光：回复许老师 需要计提吗？结转怎么写

许老师：回复幸福时光借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-未交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 如果销项小于进项的话 就留抵 不处理 如果销项大于进项 则 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

幸福时光：回复许老师 基础差不明白，结转是哪个分录，最后一步贷方是银行，为什么借方还是未交增值税

许老师：回复幸福时光给你举数字的例子哈。借：应交税费-应交增值税-销项税额 10 贷：应交税费-未交增值税 10 借：应交税费-未交增值税 5 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 5 这样的话 你看 应交税费-未交增值税 是不是贷方余额5万元呀？ 这说明 需要交5万元的增值税。 借：应交税费-未交增值税（这个在借方，平了） 5 贷：银行存款 5

幸福时光：回复许老师 大概有点明白，就是下面分录是支付增值税，那上面两个分录摘要写什么

许老师：回复幸福时光上面的话 就写期末增值税-销项税/进项税结转到未交增值税 就可以啦

幸福时光：回复许老师 那老师的意思是增值税不用计提吗？哪些科目必须计提

许老师：回复幸福时光增值税的话 是计提的呀 比如你销售产品 就是 借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 这一步，就是增值税的计提呀。

小小小：回复maize老师 如果18年12月入了账的，我今年8月又该怎么做分录呀

maize老师：回复小小小就抵减分录没有做么，还是都做，都做不管就可以

kj_Q27NF8DoD7qL：回复黄老师 小企业会计准则不是记营业税金及附加的吗？

黄老师：回复kj_Q27NF8DoD7qL印花税是计入管理费用的