???? ???? ????：回复何江何老师 小企业会计准则没有以前年度损益这个科目的

何江何老师：回复???? ???? ????你用利润分配--未分配利润替代以前年度这个科目

寂寞的小白菜：回复王老师1 1月份已经申报了，但是忘记把加计抵减的金额算进去了

寂寞的小白菜：回复王老师1 这个怎么处理呢？

王老师1：回复寂寞的小白菜学员您好，我明白你的意思的 12月份假设进项税是100，其中包含了进项冲回的10，照理说加计抵减应该是100*10%=10，但是你还是按照110*10%=11来算加计抵减额的对不对？ 这种情况下你申报好就不要去动它了，1月份的账务处理就按照我上面写的来做 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 营业外收入 11 到你2月份做1月份的增值税申报时，加计抵减那张申报表里，本期发生额要减去1，这样就可以了

寂寞的小白菜：回复王老师1 是不是1月份就按照申报的金额进行会计处理，那1月份需要把加计抵减的部分需要冲回嘛？2月份加计抵减的部分扣税漏掉了。

寂寞的小白菜：回复王老师1 2月份税率把加计抵减的部分扣款了

寂寞的小白菜：回复王老师1 2月份税局把加计抵减的部分扣款了

王老师1：回复寂寞的小白菜是不是1月份就按照申报的金额进行会计处理—是的 2月份加计抵减的部分扣税漏掉了—这句是什么意思？

寂寞的小白菜：回复王老师1 12月份的进项做了加计扣除，借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入，那1月份需要把这个转回嘛？

王老师1：回复寂寞的小白菜学员您好，分两块：会计分录和增值税申报 会计分录一开始就和你说了，与增值税申报表保持一致，也就是营业外收入的金额就等于增值税申报表中本期实际抵减额 增值税申报表的话，12月份多填了加计抵减，那1月份的时候加计抵减就减去这部分，这样总额还是正确的 您看看是否理解，不理解随时再问

寂寞的小白菜：回复王老师1 增值税纳税申报的时候已经申报过了，税局也扣款了。就是12月份当时加计抵减，做的分录是借应交税费，贷营业外收入，那我1月份是不是需要把这个分录冲回？借营业外收入，贷应交税费

王老师1：回复寂寞的小白菜学员您好，不用冲回的，因为12月份多享受的加计抵减额会在你1月份所属期的增值税申报表还回来的，不知道你明白吗？ 也就是说12月份你多享受了10的加计抵减（金额假设的），那你1月份的增值税申报表加计抵减额会少10，这样就扯平了

寂寞的小白菜：回复王老师1 申报表里是平了，那会计总账里应交税费会不会不对了

王老师1：回复寂寞的小白菜不会不对，因为加计抵减只影响会计科目的营业外收入科目，不影响应交税费科目的

天星：回复maize老师 一定要计入上年度的费用，不能计入当期费用？

maize老师：回复天星那你不能说你是上年的年终奖了，这个

天星：回复maize老师 如果每年都这样操作，算作是当年的年终奖金，是否可行？

maize老师：回复天星那发的时候只能说当年奖金了，不能说上年，也最好是不要备注年终奖，才可以，

段臻臻：回复答疑苏老师 小企业会计准则里不是不设预收账款科目吗

答疑苏老师：回复段臻臻你好 不设预收 就都用应收账款代替就可以了

段臻臻：回复答疑苏老师 谢谢老师

答疑苏老师：回复段臻臻不客气 祝工作顺利哦

机灵的灰狼：回复风老师 赎回的收益，会计分录呢？

风老师：回复机灵的灰狼赎回时：借：银行存款，贷：其他流动资产，投资收益

机灵的灰狼：回复风老师 银行收取的销售手续费，托管费等计入财务费用吗

风老师：回复机灵的灰狼是的，都计入财务费用

机灵的灰狼：回复风老师 该理财产品是无固定期限的

风老师：回复机灵的灰狼但是你们的持有目的是随时可以赎回，那也是按流动资产算

机灵的灰狼：回复风老师 是计入其他货币资金，还是短期投资好呢？

风老师：回复机灵的灰狼现在没有短期投资这个科目了，取而代之的是交易性金融资产，不过那个要求按公允价值核算，银行理财产品一般无法取得公允价值；至于其他货币资金，通常银行理财产品只有流动性非常高的保本项目才会计入这个科目 所以一般都是计入其他流动资产

天天向上：回复彩丽老师 没有 是今年查出的税务局让补交的

彩丽老师：回复天天向上1 、补入销售收入 借：银行存款或应收账款 贷：以前年度损益调整 应交税费－增值税检 2、补交增值税及滞纳金 借：应交税费－增值税 以前年度损益调整 贷：银行存款 3、结转销售成本 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 4、补提所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交所得税 5、结转以前年度损益调整入未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润

紫藤老师：回复出水芙蓉不影响汇算清缴的

肖芳：回复老刘 贷方就是无形资产吗？资产负债 表里没能无形资产摊销这个会计科目呀。

老刘：回复肖芳你可以增加这个科目