驭动天下：回复晓宇老师 计提根据什么计提呢，分录怎么写

晓宇老师：回复驭动天下是依据增值税和消费税的应纳税额计提的，分录如下： 借：税金及附加 贷： 应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育附加 应交税费-应交地方教育附加

不忘初心：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复不忘初心不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

Greta：回复邹老师 老师，那么摘要是不是就可以写补记某号凭证就可以了

邹老师：回复Greta你好，摘要可以是写：补计提2019年附加税

安详的小蝴蝶：回复月月老师 具体怎么做呢。我知道通过这个修改，但不知道怎么修改

月月老师：回复安详的小蝴蝶你好 借：利润分配—未分配利润（城市维护建设税） 利润分配—未分配利润（教育附加费） 利润分配—未分配利润（地方教育附加费） 贷：应交税金—城市维护建设税 应交税金—教育附加费 应交税金—地方教育附加费 借：应交税金—城市维护建设税 应交税金—教育附加费 应交税金—地方教育附加费 贷：银行存款

安详的小蝴蝶：回复邹老师 直接也样做就行，不用红冲错的分录？

邹老师：回复安详的小蝴蝶你好，是的，直接做上面的调整分录，不需要红冲之前错误的分录

Aime：回复宋生老师 那成本和收入的会计政策一般有那些，我们是自行开发软件app公司

宋生老师：回复Aime您好！这个太宽泛了，我真的没办法给你一一列举，我可以发一些给你，你这个问题，够一篇论文了。 常见的会计政策包括： (1)发出存货成本的计量 是指企业确定发出存货成本所采用的会计处理。例如发出存货成本的计量是采用先进先出法，还是采用其他方法。 (2)长期股权投资的后续计量 是指企业取得长期股权投资后的会计处理。例如，企业对被投资单位的长期股权投资是采用成本法，还是采用权益法核算。 (3)投资性房地产的后续计量 是指企业在资产负债表日对投资性房地产进行后续计量所采用的会计处理。例如企业对投资性房地产的后续计量是采用成本模式，还是采用公允价值模式。 (4)固定资产的初始计量 是指企业取得的固定资产初始成本的计量。例如，企业取得的固定资产初始成本是以购买价款，还是以购买价款的现值为基础进行计量。 (5)无形资产的确认 是指对研究开发项目的支出是否确认为无形资产。例如企业内部研究开发项目开发阶段的支出是确认为无形资产，还是在发生时计入当期损益。 会计实务示例 会计实务示例 (6)非货币性资产交换的计量 是指非货币性资产交换事项中对换入资产的计量。例如，非货币性资产交换是以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础，还是以换出资产的账面价值作为确定换入资产成本的基础。 (7)收入的确认 是指收入确认所采用的会计原则。例如，企业确认收入时要同时满足已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方、收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入企业等条件。 (8)借款费用的处理 是指借款费用的会计处理方法，即是采用资本化，还是采用费用化。 (9)合并政策 是指编制合并会计报表所采纳的原则。例如，母公司与子公司的会计年度不一致的处理原则；合并范围的确定原则等。

邹老师：回复爱笑的流沙A、会计科目的设置 B、主要账务处理

凡：回复宋生老师 老师如果按照小企业准则那种 借营业税金及附加 贷应交税费-印花税 然后借应交税费-印花税 贷银行存款 然后就是不进管理费用了？ 结转就是 借本年利润 贷营业税金及附加-印花税？

宋生老师：回复凡您好！如果按您的方法，确实是不进管理费用了。

凡：回复宋生老师 老师如果是计提 城市维护建设 教育费附加 地方教育费附加 应交水利基金 分录是这样做吗 借：营业税金及附加 贷：应交税费-城市维护建设 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 应交税费-水利基金。

宋生老师：回复凡您好！水利基金一般做在管理费用。