海之蓝：回复赵英老师 老师我想问哪些税费(具体明细’计入税金及附加，哪些税费(具体明细)计入管理费用，？

赵英老师：回复海之蓝比如，长期股权投资，交易性金融资产，衍生金融资产，其他权益工具投资，交易性金融负债，衍生金融负债等科目在小企业会计制度中是没有设定此类科目的。因为小企业会计制度针对的使用企业规模小，经济业务简单，所以使用核算的会计科目也是相对简单的小企业制度。

赵英老师：回复海之蓝税金及附加是归集附征税，资源税，消费税，房产税，城镇土地使用税，车船税，印花税。

赵英老师：回复海之蓝计入管理费用的主要是工会经费，残疾人保障金，水利建设基金等费用。

浮生半日：回复邹老师 @邹老师：老师，我们16年的印花税都做在管理费用里了，是不是需要调整？在汇算清缴之前更正报表应该没有影响吧？

邹老师：回复浮生半日16年的不需要，从17年开始印花税计入税金及附加核算了

冷艳的野狼：回复李雪婷老师 那第12个业务到底是计入那个科目？

李雪婷老师：回复冷艳的野狼这个要结合企业的规定来看，一些企业不论金额大小，规定都要进固定资产来进行管理，就需要进固定资产，一些是规定金额不大的，直接进费用。一般金额大于5000以上的进固定资产，但不是绝对的

陆：回复陈诗晗老师 老师，比方说这笔可交换公司债券是3年期的，我每年收到的债券利息，是否需要开具增值税发票呢

陈诗晗老师：回复陆如果是公司的债券利息，可以开票可不开。但是都是要完税的。

陆：回复陈诗晗老师 老师，听不太懂，什么叫都要完税的，债券的利息到时是打到我公司的证券帐户里的，我再从证券帐户里取出来的，怎么完税，还有债券利息如果开发票的话，是只能开增值税普通发票6%的吗

陈诗晗老师：回复陆我的意思就是说。这个利息收入，对方 要求开你可以开金融服务6%的发票。不要求，你可以不开。 不管你开不开票，你都是作为利息收入要交税的。

风之浪漫：回复陈诗晗老师 这个题的支出

陈诗晗老师：回复风之浪漫借，营业外支出113 贷，主营业务收入100 应交税费13

风之浪漫：回复陈诗晗老师 那在小企业会计准则下就不存在税会差异是吗

陈诗晗老师：回复风之浪漫这里税都是一样，同学

ZHLING：回复江老师 以前的，前3年，18，19和20年

江老师：回复ZHLING需要用“以前年度损益调整”科目进行账务处理

ZHLING：回复江老师 要计提嘛？

ZHLING：回复江老师 我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目吧？

江老师：回复ZHLING一、交税时，分录是： 借：应交税费——未交增值税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 借：应交税费——应交印花税 借：以前年度损益调整   主要是税务罚款、滞纳金 贷：银行存款 二、补提时，分录是： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 贷：应交税费——应交印花税 三、将增值税结转处理，分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 四、结转以前年度损益调整至未分配利润 分录是： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

ZHLING：回复邹老师 之前问了老师说印花税要计提，这下不知道到底要不要计提了

邹老师：回复ZHLING你好，印花税是不需要计提的