等待：回复辜老师 以后期间的摊余成本，应该是账面价值扣除公允价值变动的数值来计量？

001狂：回复暖暖老师 1.借：银行存款500000 贷：短期借款500000 2.固定资产80000 贷：实收资本80000 3.借：银行存款10000 贷：实收资本10000 4.借：应交税费-应交所得税6500 贷：银行存款6500 5.借：银行存款8000 贷：应收账款8000 6.借：预付账款2400 贷：银行存款2400 7.借：银行存款282500 贷：主营业务收入245775 应交税费-应交增值税-销项税额36725 8.借：原材料38000 应交税费-应交增值税-进项税额4940 贷：银行存款42940 9.借：生产成本-甲材料3600 乙材料2400 贷：原材料6000 10.借：制造费用1200 贷：原材料1200 11.借：制造费用800 贷：库存现金800 12.借：应付职工薪酬30000 贷：银行存款30000 13.借：应付职工薪酬-福利费2200 贷：银行存款2200 14.借：制造费用5000 贷：原材料5000 15.借：销售费用500 贷：银行存款500 16.借：应收账款56500 贷：主营业务收入50000 应交税费-应交增值税-进项税额6500

001狂：回复暖暖老师 17.借：税金及附加2500 贷：应交税费-应交消费税2500 18.借：固定资产241000 应交税费-应交增值税-进项税额31200 贷：应付账款272200 19.借：管理费用780 贷：库存现金780 20.借：制造费用8100 管理费用3200 贷：累计折旧11300 21.借：财务费用980 贷：银行存款980 22.借：应付股利34000 贷：银行存款34000 23.借：生产成本-A产品12000 B产品10000 制造费用8000 贷：应付职工薪酬-工资30000 24.借：生产成本-A产品1680 B产品1400 制造费用1120 贷：应付职工薪酬-福利费4202 25.借：资本公积60000 贷：实收资本60000 26.借：生产成本-A产品12000 B产品8000 贷：制造费用20000 27.借：库存商品38500 贷：生产成本38500 28.借：营业外支出5400 贷：银行存款5400 29.借：管理费用4300 贷：库存现金4300 30.借：主营业务成本138000 贷：库存商品138000

暖暖老师：回复001狂借主营业务收入295775 贷本年利润295775

暖暖老师：回复001狂借本年利润162160 贷主营业务成本138000 税金及附加2500 管理费用8280 销售费用500 财务费用980 营业外支出5400 所得税费用6500

暖暖老师：回复001狂借本年利润133615 贷利润分配未分配利润133615

不提升不罢休：回复bamboo老师 以前有做无票收入，而且已申报

bamboo老师：回复不提升不罢休无票收入的金额跟发票金额一致么？

不提升不罢休：回复bamboo老师 一致

bamboo老师：回复不提升不罢休那把前面的无票收入红冲 然后根据发票做一份蓝字分录 申报的时候无票收入栏次填写负数 发票正常填写申报表

不提升不罢休：回复bamboo老师 如果不一致呢

bamboo老师：回复不提升不罢休不一致的话 也是这样账务处理啊 只是最好通过以前年度损益科目走账 不影响今年的损益

不提升不罢休：回复bamboo老师 如果通过以前年度损益科目，那申报表上的销售额就跟财务报表上的收入额不一致咯喔

bamboo老师：回复不提升不罢休是的 但是会计上应该这样处理 而且汇算清缴的时候这个销售额也应该算在前面年度

留胡子的猫咪：回复郭老师 做无票收入税率按什么算？一般纳税人租赁业，无票收入税率按6%可以吗？没有租赁合同

留胡子的猫咪：回复郭老师 老师，我是昨天提问的同学，我现在报税，这张无票收入的承兑，增值税税率按多少算？

郭老师：回复留胡子的猫咪具体的是租赁什么业务的？

留胡子的猫咪：回复郭老师 公司一台吊车租赁

郭老师：回复留胡子的猫咪租赁带着操作员的9%。

留胡子的猫咪：回复郭老师 6%税率的开过票，现代服务，装卸搬运

留胡子的猫咪：回复郭老师 这无票的按6%可以吗？

郭老师：回复留胡子的猫咪你好，可以的，可以的。

留胡子的猫咪：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复留胡子的猫咪不用客气工作愉快。

赵云：回复罗老师 已经销售了，这个进项税额转出并已缴税，附加税已交

赵云：回复罗老师 当时做的是库存商品

赵云：回复罗老师 税务局还让补缴所得税，请问分录怎么处理

罗老师：回复赵云已经销售了，切实以前年度，损益科目通过以前年度损益科目调整 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交增值税（进项转出） 应交税费-所得税

赵云：回复罗老师 老师，这是一张失控发票

赵云：回复罗老师 进项税转出处理： 1、借:原材料/库存商品 贷:应交税金-应交增值税(进项转出) 交纳税金后处理： 2、借:应交税金-应交增值税(销项) 借:营业外支出-滞纳金 贷：银行存款

赵云：回复罗老师 后面怎么处理呢

赵云：回复罗老师 是不是要把成本也要转出来，更改17年的年度企业所得税？

罗老师：回复赵云已经销售，转出金额就不进入存货 ，直接进入损益 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交增值税（进项转出） 应交税费-所得税

.：回复蒋飞老师 购进的柴油都已经认证抵扣了，这个月需要进项税额转出

蒋飞老师：回复.认证时做的是什么分录

.：回复蒋飞老师 做得时候的分录 借：主营业务成本 进项税额 贷：应付账款

蒋飞老师：回复.借以前年度损益调整…主营业务成本 贷应交税费…应交增值税（进项税额转出）

.：回复蒋飞老师 借：以前年度损益调整 主营业务成本 贷：应交税费…应交增值税（进项税额转出）

.：回复蒋飞老师 老师，是这样吗

.：回复蒋飞老师 那成本不是没有少吗？2019年需要补企业所得税吗

蒋飞老师：回复.借以前年度损益调整（主营业务成本） 贷应交税费…应交增值税（进项税额转出）

蒋飞老师：回复.成本增加了，按规定需要减少2019年应交企业所得税的

.：回复蒋飞老师 老师，进项税额转出不是利润多了吗？然后补企业所得税对吗

.：回复蒋飞老师 那就是这笔进项税额的成本不需要减少吗

.：回复蒋飞老师 老师，我不是很懂

蒋飞老师：回复.借以前年度损益调整（主营业务成本） ………成本增加，利润减少 贷应交税费…应交增值税（进项税额转出）

.：回复蒋飞老师 老师，比如这笔进项税额是50000，那成本增加的就是50000对吗

.：回复蒋飞老师 利润减少50000

蒋飞老师：回复.是的，你的理解很对

.：回复蒋飞老师 好的老师，我以为和这笔进项税额有关的成本也要转出，那成本就少了。谢谢老师的耐心指导

蒋飞老师：回复.您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

爱妃接旨：回复邹老师 老师我们是小企业会计，没有以前年度损益这个科目

邹老师：回复爱妃接旨你好，那就把以前年度损益调整科目换成利润分配——未分配利润科目就是了

爱妃接旨：回复邹老师 老师不是贷应付职工薪酬吗？

邹老师：回复爱妃接旨你好，这个是通过其他应付款科目核算的