月下锄草：回复邹老师 应纳税所得额是指：收入-成本 （-）税前费用或收入调整 的金额吗？

邹老师：回复月下锄草利润总额+纳税调整增加额-调整减少额

月下锄草：回复邹老师 谢谢老师：汽车商贸企业，一般纳税人，员工4人，2017年1月成立的，认缴制200万注册资金，2月收入40万，3月收入70万，1季度利润总额是3万，请教老师，这种情况1季度能不能享受小微企业所得税减免政策呢？

邹老师：回复月下锄草你好，需要看你另外个条件，资产总额是否符合

鑫成装饰有限公司：回复maize老师 利润总额是按2020年第一季度的利润表填写利润总额吗？

maize老师：回复鑫成装饰有限公司是的，季度申报是的，是的

小薇：回复邹老师 老师说的意思我们的成本可以不用根据我们交的所得税额倒推成本了，可以按照实际的做成本是吧。可以不符是吧

邹老师：回复小薇核定征收的企业所得税=收入*核定利润率*所得税税率 与成本没有关系的

小薇：回复邹老师 哪老师，我这是建筑公司，老板也没有给我成本的票据，请问老师成本我该怎么做呢？按照什么来做呀？

邹老师：回复小薇你可以根据你企业成本发生情况据实核算

小薇：回复邹老师 但这个企业其实就点人工费，利润比较高，如果按照实际的做应该也不好吧，也要编些成本吧，像老师说的，我可以不用按照我们交的所得税做成本的是吧。

邹老师：回复小薇是的 你把利润也需要控制在一个合理的水平 虽然所得税与利润没有关系

小薇：回复邹老师 谢谢老师，老师呀，还有个问题我公司和挂靠的个人签的合同，我公司按照百分之八收管理费，这里包括开发票的税费了，例如发包公司来工程款100万，我公司收8万，余的92万打给个人了，是借银行存款100贷应收帐款100，借应收账款100。 借应付账款92万 贷现金92万，借工程施工92万 贷应付账款92万 。但老师有时税费是挂靠个人自己拿呢，哪我应该怎么做帐呀，我就要多付大于92万元呢。怎么处理

邹老师：回复小薇按实际支付的金额计入 应付账款，工程施工核算 借；工程施工 贷；应付账款 借；应付账款 贷；银行存款 这个金额就是实际支付的金额

海鸟：回复佟老师 预缴，计提12月

佟老师：回复海鸟按照利润总额计提

vinni：回复meizi老师 那可以认为，营业外收入也是要缴纳所得税的是吗？利润总额不超100万就是按照%5缴纳所得税，超过100不超300按10% 缴纳，就是减免政策的那个这样理解对不。

meizi老师：回复vinni你好 是的。 营业外收入是计入收入总额的 ； 这个是符合小微企业 是按5%或者10%的 是的

vinni：回复meizi老师 老师，如果我们是小规模纳税，这个月开票40万，那说明要缴纳全额增值税就没有免了，，那是按40/1.03*0.03 还是40*0.03算出税款。 如果每月都超了30万能不会申请成一般纳税呢？

meizi老师：回复vinni你好 1. 是的 超过季度30万就不免的 。 全额缴纳 按40/1.03*0.03 ；；；你可以去申请 你能取得很多进项税发票的话

vinni：回复meizi老师 如果没有很多进账票的话其实也不合算对不对？因为税率肯定比3%高

meizi老师：回复vinni你好 是的 小规模还是优惠政策多的

务实的背包：回复张艳老师 如果不填写所得税费用的话，做帐时还是要正常计提的吧，这样利润表的净利润和资产负债表中的未分配利润两个数据对上不了呢

张艳老师：回复务实的背包本身开始也不一定对上的，因为所得税汇算清缴可能涉及补税的情况嘛 

务实的背包：回复张艳老师 好的，谢谢老师

张艳老师：回复务实的背包不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！

LoVe,FoRbID.：回复郭老师 老师，因为没有营业成本为了好看，可以将利润总额负的填写在营业成本吗？这样营业成本和利润总额数据一样的都是负数，这样操作可以吗？

郭老师：回复LoVe,FoRbID.安实际填写就可以

财务猿：回复宋生老师 借：银行存款 贷：投资收益

宋生老师：回复财务猿您好！你这个并没有计入收入，现在又填入收入，导致这样了。 你投资收益计入利润表什么科目。

财务猿：回复宋生老师 在利润表中的投资收益里面啊

宋生老师：回复财务猿你好！他本身不是收入，你不用填入不征税收入。

财务猿：回复宋生老师 国债利息收入不是免税的吗？所以我就填入不征税收入里面了。请问现在是说不要填写到免税收入，让企业所得税预缴表中实际利润和利润表中的利润保持一致吗？

宋生老师：回复财务猿您好！是的。就是这个意思。

泡泡：回复辜老师 不知道这种情况需不需要预交企业所得？

辜老师：回复泡泡之前预缴纳的，现在不能退回的，四季度不用预交

泡泡：回复辜老师 老师，意思是如果我第四季度本年累计金额超过第三季度本年累计金额的话，就用第四季度本年累计金额×适用税率 — 第三预交企业所得税来计提相应的企业所得税吗？

辜老师：回复泡泡是的，你的理解是对的

泡泡：回复辜老师 好的，谢谢老师！

辜老师：回复泡泡好的，客气，帮到你就好