Shirley 琴：回复邹老师 我们申报表上的企业所得税是按不含税收入的2.2%计提的。然后按所得税占利润总额的25%推算出利润总额。就是这样与实际账做出来的利润总额不一致。是不是因为建筑行业的某些特殊性才这样的呢？如果是核定征收，这样还有问题吗？

邹老师：回复Shirley 琴你好，申报表上的企业所得税是按不含税收入的2.2%计提的。然后按所得税占利润总额的25%推算出利润总额 那你账面利润总额与申报表利润总额应当一致才是的 核定征收企业所得税根据收入计算，与利润没有关系

Shirley 琴：回复邹老师 因为我们申报表上的成本也是根据推算出利润后再倒推算出成本的，申报的成本与实际成本不一致，所以就导致利润也不一致。按正规的就是这样的账是不行的。但是我们建筑公司很多都取得不了成本票，如果按实际的申报，那么利润会相当的大。

邹老师：回复Shirley 琴你好，利润大，那你账面就应当增加成本，费用入账，降低利润才是的 需要做到申报表的成本与你账面成本数据一致才是的

Simy Yang：回复暖暖老师 那申报企业所得税时，利润总额数是根据什么填

Simy Yang：回复暖暖老师 还有计提企业所得税要怎么计算出那个计提的数

Simy Yang：回复暖暖老师 老师，在吗？有点急

暖暖老师：回复Simy Yang根据你的额利润表填写的

Simy Yang：回复暖暖老师 我的是业务活动表

Simy Yang：回复暖暖老师 图片能撤回的 吗？

暖暖老师：回复Simy Yang你的利润就是-420这个数字

阿花：回复宋生老师 老师帮我看下这样做对吗？本应交15935.28元的企业所得税，减免了9561.17元。只交了6374.11， 计提的时候. 借: 所得税费用 15935.28 贷;应交税费-企业所得税15935.28 减免的时候 借:应交税费-企业所得税 9561.17 贷;营业外收入 9561.17 缴纳时; 借：应交税费-企业所得税 6374.11 贷：银行存款 6374.11

宋生老师：回复阿花你好！对的了，分录没有错

高兴就好：回复宋生老师 利润负数，所得税不是0吗，还要计提所得税吗

高兴就好：回复宋生老师 还是要将之前多计提的减提？不太明白，能说细一点吗

宋生老师：回复高兴就好你好！你是申报表与财务报表上不一致吗？正常应该是一致的了，你申报不是按本年累计申报吗

高兴就好：回复宋生老师 我弄错了，是所得税费用利润表中与申报数不一致，是这样的，我第二季度4月，5月己经计提所得税费用，六月亏损，利润总额是负数，所得税费用是0没有计提，所得税费用申报表是4231.44元，利润总额利润表上是16563.41元(因6月份亏损了几百块)申报所得税预缴4140.85元

宋生老师：回复高兴就好你好！你这个应该按季度来计提所得税，你这样计提的，要做分录冲减多计提的部分。

高兴就好：回复宋生老师 所得税费用报表计提4231.44,缴纳是4140.85（扣除亏损后申报表自动算）

高兴就好：回复宋生老师 那是不是我利润表中做一下冲减多计提的就可以

高兴就好：回复宋生老师 会对其他数据有影响吗

宋生老师：回复高兴就好你好！是的，不会影响其他的了。

高兴就好：回复宋生老师 好的，谢谢

宋生老师：回复高兴就好你好！不用客气的了。

无辜的小熊猫：回复王玲老师 不好意思，老师。这个2000多的所得税额是这么算出来的呀，不太明白

王玲老师：回复无辜的小熊猫表是谁做的 亏损的不应有所得税

无辜的小熊猫：回复王玲老师 您再看看，我总觉得是不是费用什么的太多了

王玲老师：回复无辜的小熊猫你好 这个表是按你账上数据 出的 你认为费用 有问题要去看下费用的明细账

无辜的小熊猫：回复王玲老师 那老师，我们企业所得税是季报，本月3月的利润表利润总额是正数，但1-3个月这个季度的合计的利润总额是负数，需要计算缴纳企业所得税吗

王玲老师：回复无辜的小熊猫不用 累计 是负数就不用交所得税

草木深：回复王晶老师 我企业2019年利润总额223万，从业人数297人，资产总额3006万，符合小微企业减按25%计入应纳税所得额么？老师

王晶老师：回复草木深不符合了呢，不是小微了

草木深：回复王晶老师 怎么会呢？符合小微企业要求的三个条件，我们都达到了啊

王晶老师：回复草木深嗯嗯，查了一下新的政策，不超过5000万就是，是的呢

岁月静好：回复方老师 没有所得税费用，一直亏损。

方老师：回复岁月静好嗯，那利润总额等于净利润。填净利润的金额是一样的。但还是要注意对应关系。 申报的利润总额与财务报表的利润总额数据是对应填写的。

岁月静好：回复方老师 也就是第30行的数据，对吗？

方老师：回复岁月静好对的。30行利润总额的数据 。

岁月静好：回复方老师 好的，谢谢老师

方老师：回复岁月静好不客气，满意请给老师五星好评哈！

碧玉：回复王雁鸣老师 在汇算清缴的主表里，是自动带出按照10%补交的

王雁鸣老师：回复碧玉您好，按10%补交是什么意思？

碧玉：回复王雁鸣老师 汇算清缴主表第九大项，本年应补所得税额，是自动按10%计算的，这个是对的吗？

王雁鸣老师：回复碧玉您好，这个应该是不对的。

碧玉：回复王雁鸣老师 那应该怎么填呢？

王雁鸣老师：回复碧玉您好，应该按25%的税率填写的。

FeiLin：回复张艳老师 一般采用第一种方法吧

张艳老师：回复FeiLin一般采用老师说的这种方法比较多，以本季度的利润总额乘以所得税税率计算。

FeiLin：回复张艳老师

FeiLin：回复张艳老师 刚刚另外一个老师不是这么说的

FeiLin：回复张艳老师 不，应该按那种比较好呢?

张艳老师：回复FeiLin上面说的两种方法，计算结果都是一样的嘛，怎么不一样啊。您一季度盈利5万，二季度盈利10万，您按累计15万计算所得税，然后减去一季度缴纳的所得税，不就是二季度应缴纳的所得税嘛，只是很少有人这么计算，就是直接用二季度的利润总额计算二季度应缴纳的所得税了。

FeiLin：回复张艳老师 所以费用做到这个季度，或者做到下个季度的，下个季度应该预缴的企业所得税是一样的么？

张艳老师：回复FeiLin那不是的，所得税是按季度进行预缴的，按照权责发生制原则，该计入哪个季度的费用就是要计入哪个季度的。这个会影响该季度的所得税的。

褚巧丽：回复bamboo老师 不懂你的意思，我就想知道，企业所得税申报表，利润总额写哪个值

bamboo老师：回复褚巧丽我的意思是看您的申报表上是要求填本年累计还是本期数 本年累计就是1-9 本期的话就是7-9 因为每个地区的申报表不一样的