你好，第一步先算出本月应纳税额，第二步骤用退税率算出，应退的限额。两者比大小，选择小的退税，就是计入应收补贴款。

您好，是在申报出口退税当期在当期增值税申报表上申报

借；其他应收款 应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷；应交税费-应交增值税（出口退税）

（1）购进出口货物时， 借：库存出口商品 应交税金—应交增值税（进项税金） 贷：银行存款（应付账款） （2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 借：主营业务成本（征退税差额） 应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税（进项税转出） —应交增值税（出口退税） （3）收到出口退税款， 借：银行存款 贷：应收出口退税 3、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退税款 借：应收出口退税（消费税） 贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（消费税）

你好 出口退税账务 购入货物 借：库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款/应付账款等 出口货物 借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。 借：其他应收款——应收出口退税款(增值税) 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额) 收到出口退税款 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)

给你一个例题吧，我手头边上的。 金鑫公司主营业务是生产化学纤维并出口，2017年11月购进化学原料200吨，货款100万元，进项税金17万元。同期，生产完成化学纤维150吨，内销50吨，销售金额40万元，销项税6.8万元；出口化学纤维100吨，货物已报关离境，离岸价折合人民币80万元，外销收入已收汇核销。金鑫公司为一般纳税人，适用增值税税率17%，退税率13%，期初留抵税额2万元。 （1）计算当期不得免征和抵扣税额 金鑫公司2017年11月不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（出口货物征收率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。 =80*（17%-13%）-0=3.2万元 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率） 相关会计处理为： 借：主营业务成本 32000 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 32000 （2）计算当期应纳税额 金鑫公司2017年11月应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额 =6.8-（17-3.2）-2=-9万元 若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。 （3）计算免抵退税额 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 =80*13%=10.4万元 免抵退税额抵减额＝免税购进原料价格×出口货物退税率 （4）确定应退税额和免抵税额 1、若应纳税额为零或正数时，即：没有留抵税额，当期应退税额为零；免抵税额＝免抵退税额，免抵退税额全部作为“出口抵减内销产品应纳税额”。 相关会计处理为： 借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金———未交增值税 借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 2、若应纳税额为负数，即：有留抵税额时，则可以免抵退税额为限享受退税： （1）若期末未抵扣税额<免抵退税额，则：当期应退税额＝期末未抵扣税额；当期免抵税额＝免抵退税额－期末未抵扣税额。 相关会计处理为： 借：应收出口退税款（增值税） 90000 应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 14000 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 104000 （2）若期末未抵扣税额≥免抵退税额，可全部退税，则：当期应退税额＝免抵退税额；当期免抵税额＝0。 相关会计处理为： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 根据以上的账务处理内容，可以看出“出口退税”核算的是“当期免抵退税额”（=出口销售额*退税率），其作用有两方面: 一、“抵减”内销销项税; 二、“抵减”之后仍有余额，则退还。

对的 先报增值税的 收集齐资料之后再报退税

同学你好 差别很大吗？最好是一致的哦，不然不能， 转内销

同学你好 是按系统给出的哦