首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
增值税出口退税的会计处理
分享
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 劉小刘???????? 发表的提问：
老师，新增值税发票系统，退税勾选是什么意思是是指出口退税处理吗？
是的，出口企业才可以去操作这个
46楼
2022-12-25 19:22:37
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 小涵涵 发表的提问：
外贸企业出现单证不齐怎么处理,先申报增值税还是出口退税
你好 先申报出口退税 再申报增值税
47楼
2022-12-25 19:36:14
全部回复
晶晶老师
职称：中级会计师,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.1w
引用 @ 会计学堂金牌答疑-周老师 发表的提问：
老师，出口退税的相关会计分录是要怎么写申请退税和收到税款 借：其他应收-出口退税，贷：应交税费-应交增值税-出口退税 借：银行存款，贷：其他应收款-出口退税 这样吗 可以应交税费就有余数 这样合理吗
是的，就是这样做分录。
48楼
2022-12-25 19:53:59
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 会计学堂金牌答疑-周老师 发表的提问：
老师，出口退税的相关会计分录是要怎么写申请退税和收到税款 借：其他应收-出口退税，贷：应交税费-应交增值税-出口退税 借：银行存款，贷：其他应收款-出口退税 这样吗 可以应交税费就有余数 这样合理吗
您好，可以的，月末借进项税额转出出口退税贷进项税额就转平了，不会有余额
49楼
2022-12-26 18:48:49
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ emoli苏 发表的提问：
生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，消费税适用“免税不退税”政策，与增值税出口退税不同。享受消费税出口退税的企业只有外贸企业。 请问老师这是为什么？怎么理解？如果是生产企业直接出口呢？消费税和增值税这块怎么处理？
就是生产企业增值税它是可以享受退的，但是消费税是不退的。只有外贸企业才能够享受消费税退税。
50楼
2022-12-26 19:15:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ ~ 悦来悦好 ~ 发表的提问：
出口退税不符合要求的做免税销售收入，正常计算增值税缴纳税款，账务处理怎么做？
借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
51楼
2022-12-26 19:29:12
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 会计学堂金牌答疑-周老师 发表的提问：
老师，出口退税的相关会计分录是要怎么写申请退税和收到税款 借：其他应收-出口退税，贷：应交税费-应交增值税-出口退税 借：银行存款，贷：其他应收款-出口退税 这样吗 可以应交税费就有余数 这样合理吗
您好 出口退税分录这么写正确的 应交税费有余额 年末的时候结平
52楼
2022-12-26 19:50:59
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 四毛呀 发表的提问：
老师，出口退税的相关会计分录是要怎么写申请退税和收到税款 借：其他应收-出口退税，贷：应交税费-应交增值税-出口退税 借：银行存款，贷：其他应收款-出口退税 这样吗 可以应交税费就有余数 这样合理吗
您好，最终进项税额，进项税额转出和出口退税的三级科目是平的，年末的时候您可以对转一下
53楼
2022-12-27 19:02:34
全部回复
文老师：回复四毛呀您这分录是正确的
2022-12-27 19:42:22
四毛呀：回复文老师 应交税费一直挂数，没影响？？
2022-12-27 19:59:34
四毛呀：回复文老师  年末做一笔借:应交税费-出口退税，贷:应交税费-进项税额转出！？？金额是对等的
2022-12-27 20:21:52
四毛呀：回复文老师 麻烦老师接着回复下
2022-12-27 20:41:16
文老师：回复四毛呀您好，是的，是借进项税额转出，出口退税贷进项税额
2022-12-27 21:02:43
四毛呀：回复文老师 就我现在这公司的情况我都不知道要不要继续待我上个月底刚来原来负责的人就走了老板公司开了几年，才想合规上市，但是前期的别说上市了，连基本的合规都做不到资金流乱，出纳都是老板自己人，付款很随意，不考虑后果，都觉得他付他的款，怎么记账是我们会计的事情但我个人觉得，源头都错了，事实已定，不是账务上想改就能改的比如说货款工资这一块，他们是公司与公司之间还存在公账私账付款就算了，还有代另外的公司付，然后在收回我现在都不知道该不该坚持还是重新找
2022-12-27 21:22:01
四毛呀：回复文老师 老板想我们这个月二十号，最晚月底出结果。但我觉得这是不可能完成的老师能给我建议吗，我都不知道该怎么办了
2022-12-27 21:40:10
文老师：回复四毛呀您好，这是这种企业需要规范的话，需要老板的支持
2022-12-27 21:55:35
文老师：回复四毛呀初结果就是出报表是吗，一般是下月初10号左右
2022-12-27 22:09:34
四毛呀：回复文老师 是的，出三四月份的但是记账都还没有出纳都是老板亲妹什么的我之前就说他们资金流，他老说他妹记了六年以上，没错过我觉得老板不相信我们
2022-12-27 22:23:16
四毛呀：回复文老师 而且这里记账，我们都看不到单据的，就按照第三方平台导下来的表格，和出纳的日记账，来记账的什么都凭空想象出纳就有三个，会计以前才一个，我都无法理解
2022-12-27 22:47:15
文老师：回复四毛呀说实话，这种的单位不做也罢了
2022-12-27 22:58:40
四毛呀：回复文老师 而且我从公司流水，感觉公司有给一些合作人倒开发票返点什么的然后还有调票退税我以为开了七八年以上[捂脸]也该正规了谁知道是这个样子老师，怎么判断企业是否正规
2022-12-27 23:16:45
四毛呀：回复文老师 麻烦老师继续回答
2022-12-27 23:42:57
文老师：回复四毛呀您好，正规的话，就是按具体的会计准则和税法的规定做相关的业务
2022-12-28 00:02:02
四毛呀：回复文老师 但是不进公司接触账务怎么看得出来呢
2022-12-28 00:14:22
文老师：回复四毛呀那当然，只有看了公司的帐才知道的
2022-12-28 00:31:56
文老师：回复四毛呀那当然，只有看了公司的帐才知道的
2022-12-28 00:58:06
四毛呀：回复文老师 是的，老师现在的公司是不是普遍都有内账呀？我之前的公司是一套账的，现在出来重新找，好多都是内外账一个人做或者一个内账一个外账有的公司外账外包，外账的资料都是假的
2022-12-28 01:27:48
文老师：回复四毛呀应该内账是不合法的吗，，越来越规范的
2022-12-28 01:54:43
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 时尚的芹菜 发表的提问：
1某公司是一家具有进出口经权的生产型企业(增税一般纳税人),2019年9月份国内销售货物实现不含税销售额200万元,款项已收到.当月服关出ロ货物一批,FOB价30万美元,款项尚未收回,当月购进货物350万元,进项税额为45.5万元,款项用银行存款支付,8月份末抵扣完的进项税额为8万元,该公司本月无免税购进原材料的情况,增值税征税率13%,退税率10%,出口的售适用汇率1$=6￥.依上述资料，采用“免抵退”税方法计出口退免税,要求 1计算 (1)计算当月不得免征和扣税额 (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额 (3)计算当月免抵退税额 (4)计算当月应退税额 (5)计算当月免抵税额 2会计处理 (1)购进货物的会计处理 (2)国内销售货物的会计处理: (3)出口销售的会计处理 (4)不得免征和抵扣税额的会计处理 (5)出口退税的会计处理 6)结转下期继续抵扣税额
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
54楼
2022-12-27 19:27:29
全部回复
陈诗晗老师：回复时尚的芹菜1，30万*6*（13%-10%）=5.4万 2，应纳税额为200*13%-（45.5%2B8）/（200%2B180）*200 3，180*10%=18 4，（45.5%2B8）/（200%2B180）*180=25.34-5.4=19.94 5，免抵税额1.94 借 库存商品 350 应交税费 增值税 45.5 贷 银行存款 395.5 借 银行存款 226 贷 主营业务收入 200 应交税费 增值税 26 借 应收账款 180 贷 主营业务收入 180 借 主营业务成本 5.4 贷 应交税费 免抵 5.4 借 其他应收款 18 贷 其他收益 18 借 应交税费 留抵税额 1.94 贷 应交税费 增值税 1.94
2022-12-27 20:09:47
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 一一 发表的提问：
出口的样品不退税做免税处理，这个会计分录应该怎么做
借银行存款贷主营业务收入。
55楼
2022-12-27 19:50:59
全部回复
一一：回复郭老师 就这一个分录吗？
2022-12-27 20:11:03
郭老师：回复一一你好，是的，
2022-12-27 20:30:34
一一：回复郭老师 免税不用做账吗？
2022-12-27 20:49:04
郭老师：回复一一免税没有应交税费。
2022-12-27 21:02:58
一一：回复郭老师 可是我已经报关了
2022-12-27 21:31:35
一一：回复郭老师 而且根据报关单做的收入，现在说不退税要免税。让我做免税处理，免税处理的应该怎样做账？
2022-12-27 21:52:26
郭老师：回复一一借银行存款贷主营业务收入， 这个就是免税收入。
2022-12-27 22:13:55
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 贪玩的蜡烛 发表的提问：
星公司是一家具有进出口经营权的生产型企业(增值税一般纳税人)，2019年0月份国内销售货物实现不含税销售额200万元，款项已收到。当月报美出口货物一批，FOB价30万美元，款项尚来收回。当月购进货物350万元，进项税额为45.5万元，款项用银行存款支付。8月份来抵扣完的进项税额为8万元，该公司本月无免税购进原材料的情况，增值税征税率13%，退税率10%，出口销售适用汇率 1$= 6.0￥。依据上述资料，采用“免、抵、退”税方法计算出口退免税，要求: 1.计算 (1)计算当月不得免征和抵扣税额; (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额;(3)计算当月免抵退税额; (4)计算当月应退税额; (5)计算当月免抵税额。 2.会计处理 (1)购进货物的会计处理; (2)国内销售货物的会计处理; (3)出口销售的会计处理; (4)不得免征和抵扣税额的会计处理;(5)出口退税的会计处理; (6)结转下期继续抵扣税额。 (请在下方作答)
1，30万*6*（13%-10%）=5.4万 2，应纳税额为200*13%-（45.5%2B8）/（200%2B180）*200 3，180*10%=18 4，（45.5%2B8）/（200%2B180）*180=25.34-5.4=19.94 5，免抵税额1.94 借 库存商品 350 应交税费 增值税 45.5 贷 银行存款 395.5 借 银行存款 226 贷 主营业务收入 200 应交税费 增值税 26 借 应收账款 180 贷 主营业务收入 180 借 主营业务成本 5.4 贷 应交税费 免抵 5.4 借 其他应收款 18 贷 其他收益 18 借 应交税费 留抵税额 1.94 贷 应交税费 增值税 1.94
56楼
2022-12-28 19:14:36
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.39w
引用 @ Yan 发表的提问：
出口退税企业计提退税时内部账处理写分录：借：其他应收款一应收出口退税，贷：应交税费一应交增值税一出口退税 但这个科目没有显示到有发生税款收入，还是直接写分录：借：其他应收款一应收出口退税款，贷：营业外收入一政府补贴。正确的内部账分录该怎处理？
一、确认出口退税金额时 借：其他应收款——应收出口退税款 贷：应交税费——应交增值税(出口退税） 二、收款时 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税款
57楼
2022-12-28 19:41:54
全部回复
Yan：回复江老师 税务上的分录是这样表达，但内部账的又怎样显示有退税收入？发生出口货物销售时写的分录是：借：应收账款一xx公司 贷：主营业务收入，而这个主营业务收入是免税的，而收到采购入库的商品分录是：借：库存商品 借：应交税费一应交增值税(进项税) 贷：应付账款一xx公司
2022-12-28 20:23:44
江老师：回复Yan这个分录是对的，一笔是销售（国外出口）的免税业务的分录，一笔是采购业务的分录。
2022-12-28 20:44:16
Yan：回复江老师 问题就是发生计提退税时，那个进项税是可申请退税的，这个退税在内部处理时不应计是收入吗？
2022-12-28 21:02:40
江老师：回复Yan正常做进项税抵扣后，才能办退税。没有进项税抵扣，就没有退税的金额
2022-12-28 21:30:05
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 小熊 发表的提问：
老师我公司商贸一般纳税人，有一部分外贸出口业务，涉及增值税出口退税。刚接手工作对出口不太明白，请问老师怎么算公司每月增值税应纳税额？正常不是销项税额-进项税额吗？出口的业务开的增值税发票上是没有增值税的，那每月计算增值税应纳税额还是销项税额-进项税额吗？跟出口业务没关系吗？那每月应该怎么处理出口增值税退税的？
您好，您是商贸的出口企业，算应交增值税就只需要算内销的销项减进项就好了，外销出口产品的进项单独核算，这部分是不可以用来抵扣的，这是用于出口退税的
58楼
2022-12-28 19:47:59
全部回复
小熊：回复文老师 老师，那外销出口的发票不认证是吗？出口的进项税额怎么计算啊？怎么做账？
2022-12-28 20:18:13
文老师：回复小熊用于外销的也是需要认证的，可以勾选系统选则退税专用的，进项税额也是根据进货发票上的税额入账，你可以在应交税费-出口产品增值税，然后下面设置进项税额，出口退税和进项税额转出三个明细科目
2022-12-28 20:45:46
小熊：回复文老师 外销出口不是属于销售吗，那不是免销项税额吗？退税退的是进项税额？
2022-12-28 20:56:40
文老师：回复小熊是的，出口是销售，是免销项税额的，并且可以退全部或部分的进项税额
2022-12-28 21:23:35
小熊：回复文老师 就是说退的是从国内某企业购进的商品发票上的进项税额吗？
2022-12-28 21:47:10
文老师：回复小熊是的，具体退税根据您产品的退税率，退税额就是进货发票的不含税金额*退税率
2022-12-28 21:57:49
小熊：回复文老师 那老师，是不是在计算应纳税额的销项税额-进项税额这个公式里的进项税额是不包括出口的进货发票上的进项税额的
2022-12-28 22:23:14
文老师：回复小熊是的，计算应交增值税的是根据内销的销项减内销的进项税额的
2022-12-28 22:39:40
小熊：回复文老师 那老师，外销的进项发票上的数据一定和出口的一样吗？我的意思有可能进项多，但出口了一部分，另一部分内销会不会？还是必须都出口？
2022-12-28 22:59:21
文老师：回复小熊您好，是需要和报关单一致的
2022-12-28 23:11:51
小熊：回复文老师 老师这个表有什么用吗？是之前会计做的，我刚接手不知道这上面的数据除了可以看出当月出入库金额外，还有什么用？
2022-12-28 23:41:01
小熊：回复文老师 老师，这个表有什么作用，之前会计做的，我刚接手会计工作，不太懂这个表做账用的到吗？
2022-12-29 00:07:54
小熊：回复文老师 这个表是核算成本的吗？我不太懂成本，怎么用啊？
2022-12-29 00:32:43
文老师：回复小熊您好 这是用于结转销售成本的
2022-12-29 00:51:17
小熊：回复文老师 老师，结转销售成本会用到表里的哪个数据，具体怎么做分录？您能指点一下吗？
2022-12-29 01:09:36
文老师：回复小熊本月出库的金额，借主营业务成本—内销或外销贷库存商品—内销或外销，内外销的成本分开结转
2022-12-29 01:23:42
小熊：回复文老师 那老师，表上的其他数据有用吗？比如进销差价有什么用？
2022-12-29 01:50:25
文老师：回复小熊可以核对库存结存数量金额，就是期末余额，还有进销差价是毛利润
2022-12-29 02:14:09
小熊：回复文老师 毛利润反应什么
2022-12-29 02:32:15
文老师：回复小熊就是没有费用的情况下，您的利润也就是您的直接售价减去直接成本
2022-12-29 02:42:39
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师，增值税出口退税时为什么贷方计入应交税费-应交增值税（出口退税）科目？
你好,退的增值税,所以从增值税中转出来.从贷方应交税费-应交增值税-出口退税转到其他应收款-出口退税中去
59楼
2023-01-02 11:15:31
全部回复
微信用户：回复张壹老师 贷方不是表示增加吗
2023-01-02 11:41:32
张壹老师：回复微信用户你好,你的进项税入账不是借方,出口退税要从借方转出来,转出就是贷方的,
2023-01-02 12:11:04
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
出口退税 退的只是增值税吗？退了增值税 那城建税 教育费附加税等还会退吗？
，只退增值税！附加税不退！
60楼
2023-01-02 11:44:02
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料