苏杭：回复邹老师 小规模在任何情况下都不需要做是吧？

邹老师：回复苏杭你好，是的，因为都无法抵扣进项，也就没有转出的说法的

苏杭：回复邹老师 一般纳税人的简易征收项目如果没有认证抵扣是不需要做进项税额及转出，如果抵扣认证了还是需要做进项税额及转出这一步，是吧？

邹老师：回复苏杭你好，一般纳税人的简易征收项目如果认证了就需要做进项税额转出处理的

苏杭：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复苏杭不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

努力努力在努力o：回复答疑苏老师 是的，我一开始勾选认证了，上传报表，抵扣不了，问了客服说，我的是简易征税，不可以抵扣进项税额

答疑苏老师：回复努力努力在努力o你好 那你们就价税合计计入成本就可以了。

努力努力在努力o：回复答疑苏老师 那我这个专票是不是如果之后想抵扣进项，可以随时勾选认证啊，那价税合计之后，我后期要调整凭证吗

答疑苏老师：回复努力努力在努力o你好 你之后也不可以抵扣了 因为用于简易计税是不可以抵扣的。

努力努力在努力o：回复答疑苏老师 我之后如果开出去一般计税的发票呢，因为我们不止开简易计税的，还有一个问题，如果我全部价税合计计到成本了，我这张不勾选发票是不是会成为滞留发票是吗？那如果不想成为滞留发票，我该怎么做账呢？还有我又想以后如果可以抵扣尽量抵扣了。

答疑苏老师：回复努力努力在努力o你好 如果你们这个专票是和这个简易计税相关的 是不可以抵扣的。和一般计税相关的才可以抵扣。具体是和什么相关的呢？

努力努力在努力o：回复答疑苏老师 你说的专票是我开出去还是收到的？我收到的专票，这个专票就是租金发票的，应该没有什么问题，我一开始不知道我们开出去的3%专票是按简易征税的，我就租金发票开的专票回来抵扣，后来认证了，上传报表才知道不可以抵扣这个销项税额。

努力努力在努力o：回复答疑苏老师 开出去的专用发票是建筑劳务清包工发票

努力努力在努力o：回复答疑苏老师 我查了一下说这个是按简易征税的，不可以抵扣任何进项税额。我现在收到这个租金专用发票，我不知道怎么处理了，我已经取消了勾选认证了，现在这个发票就还没勾选认证。我们的租金是先预付了，下个月再拿发票的。我10月份预付了租金分录如下 1、10月支付房租时： 借：预付账款    23976 贷：银行存款     23976 2、11月收到房租发票时： 借：管理费用-房租  22834.29 借:应交税费-进项税额   1141.71 贷：预付账款 2376 那我现在认证抵扣不了，我11月份的分录应该怎么改？进项又不能抵扣，我是全额交税了。

答疑苏老师：回复努力努力在努力o你好 11月份做分录 借管理费用-房租 应交税费-待认证进项税额 贷预付帐款就可以了 等啥时认证了 再从待认证进项税额转到进项税额

努力努力在努力o：回复答疑苏老师 好的。还有一个问题，因为不知道什么时候可以认证呢，那如果这个专票过期了，认证不了，我要怎么办啊，那就真的成滞留发票了，那账务要怎么做啊？ 11月底这个分录应交税费-待认证进项税额需要结转吗？我之前月底，销项，进项都会结转到未交增值，下个月交税款

努力努力在努力o：回复答疑苏老师 　做的结转分录： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款

答疑苏老师：回复努力努力在努力o你好 待认证进项税额不需要结转 如果过期了认证不了的话 就借管理费用 贷应交税费-待认证进项税额 形成滞流票也是没有办法的

努力努力在努力o：回复答疑苏老师 借管理费用 贷应交税费-待认证进项税 金额是写税额就可以了是吗？这个分录是发票过期了再做是吧，不是11月份做？ 老师，那我过期的发票还能做进项税额转出的吗？还是只能在没过期的时候做进项转出？如果我11月份可以先认证勾选了，然后做进项转出，以后还能抵扣回来吗？这个是不是就也是变成待抵扣进项发票呀？

答疑苏老师：回复努力努力在努力o你好 是的 是税额 是发票过期了没认证的话再做。做进项转出了，以后是不可以抵扣的。

努力努力在努力o：回复答疑苏老师 我把你说的分录整理出来，按如下做分录对吗？ 2、11月收到房租发票时： 借：管理费用-房租  22834.29 借:应交税费-待认证进项税额   1141.71 贷：预付账款   23976  　11月结转分录： 3、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额）  11204.6 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）  11204.6 4、结转应缴纳增值税 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 11204.6 贷：应交税费—未交增值税   11204.6

答疑苏老师：回复努力努力在努力o你好 是的 分录是正确的

努力努力在努力o：回复答疑苏老师 老师，因为快年底了，如果我12月份还没认证抵扣，是不是跨年的专票就不可以认证抵扣了啊？如果我打算11月就直接不抵扣这笔进项税额，那账务上，我要怎么做账呢？是价税直接入成本吗？分录怎么做比较合理呢？

答疑苏老师：回复努力努力在努力o你好 不是跨年的不可以认证抵扣，而是超过360天不可以认证抵扣了。

努力努力在努力o：回复答疑苏老师 好的，那如果我这张进项税额发票不抵扣进项税额了，但是又不能变成滞留发票，我要怎么做账啊，是要先认证，后抵扣，再转出吗？我查了一下，分录这样做，是可以的吗？ ①、收到发票时： 借：原材料等 应交税费-待抵扣进项税额 贷：银行存款等 ②、认证并抵扣 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费-待抵扣进项税额 ③、进项转出 借：原材料等 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

答疑苏老师：回复努力努力在努力o你好 是的 分录这样做是可以的。

沉默ヽ呮昰無仂訴說：回复宋生老师 老师，应交增值税项下 有9个明细科目，里面没有应增值税-简易征收这个科目，是要自己新增么。那结转增值税的时候，这个科目如何结转？

宋生老师：回复沉默ヽ呮昰無仂訴說您好！你可以自己新增的。这个你下个月缴纳的时候，借应交税费-应交增值税-简易征收 贷银行存款就好了。

芬：回复吴少琴老师 我在申报时有进项不抵扣的，11月我也有发票勾选的，就是帐面上要怎么做，

吴少琴老师：回复芬看你购入是什么 是费用 的借管理费用 贷应交税费-增值税-进项转出

芬：回复吴少琴老师

吴少琴老师：回复芬看你的发票内容，看报表看不到明细

芬：回复吴少琴老师 就是这个17栏的数字与我账上是余额不一样了，账上的把抵扣的扣除了

芬：回复吴少琴老师 发票就是一些管理费用

吴少琴老师：回复芬借管理费用 贷应交税费-增值税-进项转出 分录就是这个

芬：回复吴少琴老师 余额还是与报表上不一致阿

芬：回复吴少琴老师 老师这样不对阿

吴少琴老师：回复芬余额表和报表对不上你就核对一下明细，分录就是这个分录

芬：回复吴少琴老师 房租费开票的分录怎么做的

吴少琴老师：回复芬你开票的吗，借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税

芬：回复吴少琴老师 报表是说金不在销项，在简易征收的应纳税额里面，所以就进项税额抵不了

吴少琴老师：回复芬简易计税的有单独的列，不能抵扣进项

芬：回复吴少琴老师 现在就是问题来了如果我会计分录做销项税，那我11月的抵扣在我的账面上就会抵消进项税金的，所以就报表的留抵与我账上不一样，是不是不好做销项税

芬：回复吴少琴老师 现在就是问题来了如果我会计分录做销项税，那我11月的抵扣在我的账面上就会抵消进项税金的，所以就报表的留抵与我账上不一样，是不是不好做销项税

吴少琴老师：回复芬你做销项怎么直接抵扣进项税，余额表是只看余额的，不一定要和报表的金额是一致的

芬：回复吴少琴老师 帐套他自己算的，再说申报表上税金也不在销项税

吴少琴老师：回复芬你只要按我说的分录做就可以了

小关：回复方老师 具体的会计分录如何写？

方老师：回复小关借某支出应交税费—增值税—进项税额贷银行存款 应交税费—增值税—进项转出

聪明的小脑瓜子：回复邹老师 因为供电局只开一张发票

邹老师：回复聪明的小脑瓜子你好，转售部分购进计入主营业务成本核算

聪明的小脑瓜子：回复邹老师 我问你自用部分进项如何处理

邹老师：回复聪明的小脑瓜子你好，自用部分进项税额计入管理费用核算，因为是简易征收，自用部分不得抵扣的

聪明的小脑瓜子：回复邹老师 转售部分的进项能抵扣吗？

邹老师：回复聪明的小脑瓜子你好，因为是简易征收，转售部分也是不得抵扣的 如果是一般计税，转售才可以抵扣的

聪明的小脑瓜子：回复邹老师 公司是一般纳税人，但建成的项目是老项目，选择按简易征收。转售给用户的电是按16%做销售，进项为啥不能抵？

邹老师：回复聪明的小脑瓜子你好，转售电你单位选择的是按一般计税？

聪明的小脑瓜子：回复邹老师 这个不用选择吧，一般纳税人的正常业务而已

邹老师：回复聪明的小脑瓜子你好，如果有不同项目，需要选择简易计税或一般计税 简易计税的进项不得抵扣 一般计税的进项才可以抵扣的