undefined：回复萱萱老师 他们的会计科目上有什么区别呢

undefined：回复萱萱老师 打错了。是会计处理上有什么区别

萱萱老师：回复undefined母子公司独立核算，总分公司可以选择一起核算或是分开核算

undefined：回复萱萱老师 老师。可以告诉我一下他们合并报表时具体的账务处理分录吗

萱萱老师：回复undefined合并报表建议看学堂课件，比较复杂

优然：回复方老师 货款是付给对方分公司的，票是总公司开过来的，合同也是和分公司签的，但是东西抵押给总公司的

方老师：回复优然可以和对方总公司补签订合同，总公司出一个分公司代收款的委托书，这样比较合理些。

庄老师：回复笑点低的天空总公司自己财务账不用体现分公司的业务，否则就重复计算。但是整个集团合并报表要反映集团内所有公司的业务，包括所得税。但合并报表只是用于内部管理和上市公司公布只用。举例:总公司缴纳100万所得税，分公司缴纳20万。各自在自己的账上体现。就好象是两个独立公司一样。只是在集团合并报表上体现集团所得税120万。 分支机构是和总机构在同一城市吗?如果是的话,分支机构不用做什么账务处理呀,只是总机构合并利润表后计算所得税就行了. 如果不是同一城市,那么分支机构则需要就地预缴企业所得税的,需要总机构先在其当地税局定出分配比例,然后交由分支机构在当地备案,按其分配表交缴税金. 会计分录如常: 借:所得税费用 贷: 应交税费——企业所得税 缴纳时: 借:应交税费——企业所得税 贷:银行存款

蔚赤蓝心：回复张乐老师 只有母子公司才会出合并报表是吗

张乐老师：回复蔚赤蓝心是的，母子公司才会出合并报表。 总分公司合起来出的叫做汇总报表。

蔚赤蓝心：回复张乐老师 总分公司只能有一个法人是吗？张三开设的分公司，那分公司的账务，财务报表，报税都是单独报吗？

张乐老师：回复蔚赤蓝心分公司没有法人，有负责人，负责人和总公司的法人可以不是一个人。分公司的账务单独计，财务报表单独出，除了企业所得税是按汇总申以外，其他的税是单独报。

蔚赤蓝心：回复张乐老师 如果分公司从总公司购买商品再销售出去，这样总分公司也是要单独核算账务，单独报税是吗？不用合并到总公司吗？

张乐老师：回复蔚赤蓝心1、是单独报税。出分公司单家报表的时候，收入是单独计算的。但总分公司合到一起出汇总表时，交易之间的收入和成本要抵销。 2、企业所得税是合到总公司的，增值税及其他税种不合并。

蔚赤蓝心：回复张乐老师 您说的总分公司合到一起出汇总表，是指在总分公司不单独核算的基础上才会合到总公司，由总公司出报表，报税，分公司不用出报表报税吗？

张乐老师：回复蔚赤蓝心总分公司合到一起出汇总表，是指总公司出一个总公司自己的，分公司出一个分公司自己的，然后总公司再出一个总分公司汇总的报表。 这是三套报表。

蔚赤蓝心：回复张乐老师 就是说总公司每月都要出一套自己的报表，再出一套汇总的报表，这样出两套报表还要分别报两次税吗？

张乐老师：回复蔚赤蓝心不用分别报两次税，分开税种申报就行。 报企业所得税的时候，是按汇总报表申报。 报增值税和其他税种的时候，按总公司自己的报表申报。

蔚赤蓝心：回复张乐老师 嗯嗯，明白了，谢谢老师

张乐老师：回复蔚赤蓝心不客气，满意请五星好评，谢谢！

Paranoid. 偏执：回复袁老师 不能计入别的吗？

Paranoid. 偏执：回复袁老师 这个要核算分公司的成本呢，应该怎么做

袁老师：回复Paranoid. 偏执可以计入原材料的啊

Paranoid. 偏执：回复袁老师 直接把这部分费用计入调转的原材料中吗，老师

袁老师：回复Paranoid. 偏执是的啊 ，

简单快乐：回复蝴蝶老师 没有搜到

蝴蝶老师：回复简单快乐你好，那就应该没有，我给老师们提示一下哈，可以讲一下，我这边备注一下，不好意思哈

盛世荼蘼：回复邹老师 @邹老师:那依维柯车怎么入账

邹老师：回复盛世荼蘼你好，计入固定资产核算啊

盛世荼蘼：回复邹老师

邹老师：回复盛世荼蘼