文老师：回复大山安利人分录做法是一样的，和上面说的分录是一样的

艺馨：回复李爱文老师 是这样的老师，由于我们上游公司给我们开的免税发票不能抵扣，所以需要我们自己开具农产品收购发票来抵扣进项税。上游公司开来的发票我已经入库，农产品发票我再入库出库，主营业务成本是不是重复增加了啊？我们不用深加工，是直接销售

清茶一杯：回复小惑老师 老师，这100万库存商品在去年已经卖出也交了税

清茶一杯：回复小惑老师 转过弯了这里的库存商品，是计算出进项税的库存商品，是这样的吗？老师

清茶一杯：回复小惑老师 老师，如果去年正常计入进行税是，借库存商品 应交税费_进项税 贷银行存款

清茶一杯：回复小惑老师 老师，那现在补记的分录 借应交税费_进项税 贷库存商品 ，老师我还是没有明白这里的库存商品该如何结转，因为去年库存商品已经卖出成本也结转了

小惑老师：回复清茶一杯如果去年正常计入进行税是，借库存商品 应交税费_进项税 贷银行存款 是的，这一批处理正确。 那现在补记的分录 借应交税费_进项税 贷库存商品 ，老师我还是没有明白这里的库存商品该如何结转，因为去年库存商品已经卖出成本也结转了 借：库存商品 贷：主营业务成本

清茶一杯：回复小惑老师 老师，因为年没做进项税购进时借库存商品 贷银行存款 销售时 借银行存款 贷主营业务收入 月底结转成本借生产成本 贷库存商品 这笔业务已经做完了 ，老师，现在补记去年进项税，借应交税费_进项税 贷库存商品 这里的库存商品该如何处理

小惑老师：回复清茶一杯借应交税费_进项税 贷库存商品 借：库存商品 贷：主营业务成本 这两笔分录就可以了

清茶一杯：回复小惑老师 老师，你意思是自己月底结转时，借库存商品 贷主营业务成本

清茶一杯：回复小惑老师 谢谢老师

小惑老师：回复清茶一杯不客气祝您学习愉快！

晴：回复崔老师 这个加计扣除是在增值税申报时自己填还是自己生成

崔老师：回复晴在增值税纳税申报时，自己填写的。

朴老师：回复含蓄的路人采用成本法的业务，销售收入实现后产成品结转到主营业务成本，依据主营业务成本数据等计算当月核定扣除的进项税额，借记“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目，以红字借记该产品“主营业务成本”科目。 成本法年度终了后进行纳税调整，上一年度少抵进项税额的，借记“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“以前年度损益调整”科目，增值税会计处理记录在本年1月份账簿；或者按照该试点纳税人执行的会计制度规定，借记“应交税金一待抵扣进项税额”科目，红字借记上一年度12月份“主营业务成本”等科目，在本年度1月份，借记“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金一待抵扣进项税额”科目。

AA会计学堂-希老师：回复江老师 老师我想问一下，农林牧渔怎么申请免税

江老师：回复AA会计学堂-希老师直接到税务大厅办理免税备案。需要有免税的文号。财税[2012]75号文　《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》

AA会计学堂-希老师：回复江老师 我去年有暂估材料，到目前未到票，那做汇算的时候需要调整吗？

江老师：回复AA会计学堂-希老师这个就是计入了成本，由于没有发票，需要调增。如果是没有计入营业成本，不用调增，不影响本年利润

AA会计学堂-希老师：回复江老师 嗯，好的。还有就是年报数据是按12月份的数据正常申报，还是要把暂估的材料成本做调整以后申报

AA会计学堂-希老师：回复江老师 当时材料暂估后，就入了主营业务成本

江老师：回复AA会计学堂-希老师如果是入了主营业务成本，入了多少金额就是调增多少金额，按无票的费用调增

AA会计学堂-希老师：回复江老师 徐柯飞: 那就是报表也是需要调整的 汇算的时候年报需要调整 还有汇算时候表格里面主营业务成本也是需要调整的，对吧

AA会计学堂-希老师：回复江老师 那我调整完以后，本年在做账的时候，调整分录怎么做？

江老师：回复AA会计学堂-希老师调表不调账，就是说调企业所得税汇算清缴的年报，但不调整账务处理。 这个数据在“A105000 纳税调整项目明细表”中“27 （十四）与取得收入无关的支出”进行调增处理

AA会计学堂-希老师：回复江老师 那调表不调账的话，我2019年的利润表和资产负债表的数据的利润分配数据不就不对了吗？

江老师：回复AA会计学堂-希老师这个不影响资产负债表及利润表，这个只会产生企业多交企业所得税。多交企业所得税会账务处理，补提企业所得税。

AA会计学堂-希老师：回复江老师 徐柯飞: 不太想得明白，那就是说只需要调整2018年利润表的主营业务成本数据和资产负债表的利润分配数据。和A105000 纳税调整项目明细表。不补缴所得税的话就不存在账务处理？ 徐柯飞: 是这么理解吧

江老师：回复AA会计学堂-希老师上述说法完全正确，是这样的，如果这个项目调增，但最后还是不用交企业所得税，就不存在补提企业所得税的分录，是这样的。

AA会计学堂-希老师：回复江老师 那利润分配科目不是随着主营业务的调增而减少了吗？如果在汇算月不调整的话，数据不就不对了吗？

江老师：回复AA会计学堂-希老师这个因为是调表不调账，账务处理没有变，因此利润分配科目不随主营业务的调增而减少。

AA会计学堂-希老师：回复江老师 某家电生产企业为一般纳税人，2018年全年收入总额9000万，开出销项发票8200万，原材料采购进项成本5600万，全年人力成本300万，借款给兄弟公司500万。 问：1、该公司全年纳税款多少？税负率多少 2、如到税收洼地核定征收所得税1%，增值税按地方留存部分50%返还60%，个人所得税返还地方留存部分40%返还60%，税负率是多少

江老师：回复AA会计学堂-希老师你这个题目不完整，就是借款给兄弟公司500万元，取得多少利息呢？这个利息是按6%交税的。

AA会计学堂-希老师：回复江老师 借款给兄弟公司不用利息 算这个借款是没有进项票的 可以算利润

江老师：回复AA会计学堂-希老师这个借款给兄弟公司不用利息，这个是企业放弃自己收息的权利，但税务没有放弃收税的权利，会按市场同期利率进行交6%的利息税

AA会计学堂-希老师：回复江老师 迷: 这个500万就是按百分13算到利润一起 迷: 你就告诉我第一问就可以

AA会计学堂-希老师：回复江老师 迷: 全面纳税款 迷: 和税率

江老师：回复AA会计学堂-希老师这样，不考虑500万元的事，可以计算第一问 不考虑利息的事。是可以计算第一问的，因为500万元涉及到收取利息的6%的增值税。

恂：回复岳老师 这个生产成本是什么意思？

岳老师：回复恂您购入原材料，不用于生产吗？

恂：回复岳老师 意思是我要在领用原材料时做加计而不是收到发票时做加计吗？

岳老师：回复恂是的，您的理解是正确的。