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不能抵扣的进项税会计分录
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 净君 发表的提问：
一般纳税人，购入一物品，其进项税是可以抵扣的，当时购入时已经抵扣。但后来发现有问题，对应的进项税不能抵扣了，但之前已经抵扣了，那怎么办啊？
你好，做进项税额转出，
91楼
2023-01-27 20:05:20
全部回复
净君：回复徐阿富老师 之前的月份已经转出了，现在进行进项税转出的话，转出的是其他东西的进项税，没关系的，对吧？
2023-01-27 20:30:48
徐阿富老师：回复净君你好，怎么会之前已经转出的？
2023-01-27 20:53:15
净君：回复徐阿富老师 有进项税的发票，我就全部认证转出了，后来发现产品有问题。
2023-01-27 21:10:32
净君：回复徐阿富老师 是不是应该等没问题了再转出啊？
2023-01-27 21:36:27
徐阿富老师：回复净君你好，认证那叫抵扣，不是进项税额转出，不能抵扣了才进项税额转出
2023-01-27 22:05:55
净君：回复徐阿富老师 恩，就是我们要退货了，但是发票的进项税已经被我抵扣了，怎么办啊？
2023-01-27 22:21:04
徐阿富老师：回复净君你好，退货时需要供货方开具红字发票，凭红字发票做借原材料或库存商品 负数金额 贷应交税费――应交增值税――进项税额转出 贷应付账款 负数金额。这样，你的进项税就转出不抵扣了
2023-01-27 22:33:53
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 徐晓萍 发表的提问：
购进免税农产品，进项为什么可以抵扣？为什么购进免税药，进项税不能抵扣
免税农产品抵税是计算抵扣，税法特别规定的，属于优惠
92楼
2023-01-27 20:18:24
全部回复
钟存老师：回复徐晓萍免税农药，不能抵扣进项是正常税法规定 而且很多时候是农民用，产品都给你免税了，进项税不让你扣
2023-01-27 20:41:28
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ Happy 发表的提问：
你好，税务检查到企业往年的一份发票是虚开列支，进项税不能抵扣，已经补缴了对应的增值税及附加税，并交了罚款，请问这部分要怎么做账呢
你好同学，你刚才是不是问过这个问题啊？不好意思，我又接起来了，你再重新发一遍可以吗？
93楼
2023-01-27 20:26:14
全部回复
Happy：回复李霞老师 没有呢，麻烦老师解答一下
2023-01-27 20:59:00
李霞老师：回复Happy哦，不好意思，刚才有个同学跟你问的问题一样的。
2023-01-27 21:15:00
李霞老师：回复Happy你一开始做发票的时候，做账的时候是怎么做的？把你原来做的那个凭证发给我，我告诉你正确的答案。
2023-01-27 21:33:21
Happy：回复李霞老师 借：管理费用 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款
2023-01-27 21:47:51
李霞老师：回复Happy那你交增值税的话，但是借应交税费，应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税，然后借应交税费未交增值税贷银行存款。
2023-01-27 22:13:46
李霞老师：回复Happy滞纳金的话，借营业外支出贷银行存款。
2023-01-27 22:30:09
Happy：回复李霞老师 补缴了对应的增值税及附加税
2023-01-27 22:56:52
李霞老师：回复Happy附加税的话，就是借税金及附加贷应交税费就可以的。
2023-01-27 23:20:00
Happy：回复李霞老师 进项税不能抵扣,不用通过“进项转出”这个科目是吗？
2023-01-27 23:40:04
李霞老师：回复Happy你好同学，哦，我刚才理解的是你要交增值税了，你说的是进项税额转出这个事儿，你确实要转出的，你可以借管理费用贷应交税费，应交增值税进项税额转出。
2023-01-28 00:02:56
Happy：回复李霞老师 针对这批已抵扣的进项税要补缴的增值税已经交了，那在当月申报纳税的时候还是要做进项转出是吗？
2023-01-28 00:15:35
李霞老师：回复Happy你交的这个增值税，一开始你税管员让你更正报表了吗？你是已经直接交的款，也没有牵扯到，让你更正报表的话，你这个教具不需要再更正了。
2023-01-28 00:27:49
Happy：回复李霞老师 没有更正增值税申报表，现在是要我们更正往年的企业所得税年报。因为往年的利润都是亏损的，比如亏损-100000元，假如这笔费用是10000元，要调增2019年度应纳税所得额10000元。附加税1000元，准予在计算应纳税所得额时扣附，要调减1000元，调整后应该为109000元
2023-01-28 00:38:11
李霞老师：回复Happy你好，那你的增值税申报表不要更正了，你光按那个税管员的意思更正所得税报表吧。
2023-01-28 00:58:13
李老师
职称：注册税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.73w
引用 @ 睫毛弯弯 发表的提问：
老师，书上的例题是这样的，某公司提供技术转让，取得10万元收入，免增值税。然后接受丙公司提供的设计服务，进项税可以抵扣，我都晕了，我觉得这个是免税的嘛，免税的就没有销项税，所以其进项税不能抵扣，可他怎么抵扣了
接受丙公司提供的设计服务 这个服务是正对这个转让的技术吗？如果是的话 就不能抵扣
94楼
2023-01-27 20:44:59
全部回复
睫毛弯弯：回复李老师 不是的老师，这是两道题，我给放一起问了，造成您的误解了
2023-01-27 21:04:38
睫毛弯弯：回复李老师 老师，那就是说甲公司接受丙公司的技术服务，进项税可以抵扣？
2023-01-27 21:24:32
李老师：回复睫毛弯弯那就可以抵扣啊
2023-01-27 21:52:35
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 李平平 发表的提问：
你好老师，外购原材料等用于房屋等不动产在建工程时，进项税不能抵扣是吗？用于设备等动产在建工程时，可以抵扣？
可以抵扣的 前提设备房屋都用在生产经营的
95楼
2023-01-28 18:30:39
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.79w
引用 @ 002 发表的提问：
企业（非金融企业）购买投资金条取得的专用发票如何入账，不算存货，算投资吗还是其他科目？进项税不能抵扣吧，和生产经营活动没有关系？
已回答
96楼
2023-01-28 18:37:53
全部回复
小杨老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 0.35w
引用 @ 张佳乐 发表的提问：
在线教育公司，业务是属于非学历教育培训，增值税按3%的，简易征收的。现在我们的问题是，我们最大的成本就是兼职老师的工资，我们找了一家劳务外包企业，他们给我们开6%的专票，但是我们这个进项税不能抵扣，这样的话，成本就很高，这个进项税，是不是就这么浪费了？
进项税不是浪费了，你们进项税也可以进成本啊，，如果你们进项税够的话，可以不用采用简易征收啊，直接用一般纳税人一般计税=销项税-进项税
97楼
2023-01-28 19:00:49
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 请叫我银角大王 发表的提问：
您好，请问关联方之间的委托贷款，A公司确认了销项税，B公司因进项税不能抵扣，确认的应付利息比A公司的应收利息高，A公司编制合并报表时候，如何处理
您好，应该合并的时候是总金额合并的吧，抵消的应该是按低的金额抵消
98楼
2023-01-28 19:08:58
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 任性的彩虹 发表的提问：
老师您好，外购原材料用于建造厂房，进项税为啥能抵扣 不是外购的原材料改变用途，进项税不能抵扣需要转出来嘛
现在全面营改增，是可以抵扣的
99楼
2023-01-29 18:25:56
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
我是6月份生成一般纳税人6月开了销项税，六月收到的进项税不能抵扣吗？
你好，你单位不是辅导期纳税人？不是的话可以抵扣的。
100楼
2023-01-29 18:34:19
全部回复
优雅的柚子：回复郭老师 在哪里可以看出是不是辅导期呀
2023-01-29 18:48:39
郭老师：回复优雅的柚子税务局那边给你一般纳税人认定书的时候，上面有体现的。
2023-01-29 19:07:28
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
新税收政策 小规模开专票，直接交税，进项税不能抵扣吗
小规模是永远都不能抵扣进项税额的。您好，
101楼
2023-01-29 18:42:23
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.81w
引用 @ 怡然的豆芽 发表的提问：
你好，我们是小规模物业公司水电转售，水厂公司开具的进项税不能抵扣销项税，那我们公司免收部分的销项税怎么做账呢？？
你好，免收的部分做营业外收入
102楼
2023-01-29 18:55:50
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 112233 发表的提问：
税务所让自查，之前有一笔进项税不能抵扣，那申报时附表2里面是填在19行纳税检查调减进项税额还是23行其他应作进项税额转出的情形？
您好 请问是什么原因进行税额不能抵扣
103楼
2023-01-29 19:05:59
全部回复
112233：回复bamboo老师 用在食堂和宿舍的那部分电费
2023-01-29 19:33:46
bamboo老师：回复112233那填在附表二15栏 集体福利、个人消费
2023-01-29 19:47:27
112233：回复bamboo老师 但是这笔是上年度的，因为我们是出口退税企业不能更正申报，所以补在这个月，是税务所让自查的，不用填在19行纳税检查吗
2023-01-29 20:13:37
bamboo老师：回复112233是让自查的 不是税务查到的 不用那么填
2023-01-29 20:33:08
112233：回复bamboo老师 也不是啊，是税务所问我们有没有食堂的电费抵进去的，然后我们才写在自查报告里
2023-01-29 20:55:19
bamboo老师：回复112233没有发通知书给您单位吧？
2023-01-29 21:12:50
112233：回复bamboo老师 这个没有，但是之前自查报告里已经写的做纳税检查调减进项税额
2023-01-29 21:30:12
bamboo老师：回复112233那您附表二就填19栏 纳税检查调减进项税额
2023-01-29 21:40:25
112233：回复bamboo老师 填在第19栏对后期有什么影响吗
2023-01-29 21:58:52
bamboo老师：回复112233填这个栏次的话一般是被税务查到了 申报表不太好看而已
2023-01-29 22:18:42
112233：回复bamboo老师 如果填在集体福利里面对个税有影响吗？之前也没有做在福利费里面
2023-01-29 22:35:30
bamboo老师：回复112233这个是电费 集体使用 不能分摊到个人 不涉及到个税
2023-01-29 22:58:11
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ lafengjiejie 发表的提问：
一般纳税人开的3个点的税票，是不是也属于进项税不能抵扣呢
对的，进项税额不能抵扣
104楼
2023-01-30 18:47:20
全部回复
lafengjiejie：回复东老师 意思就是不管是小规模还是一般纳税人只要开的3个点，进项税都不能抵扣嘛
2023-01-30 18:58:22
东老师：回复lafengjiejie对你这个可以这么理解。
2023-01-30 19:13:52
lafengjiejie：回复东老师 谢谢老师
2023-01-30 19:39:23
东老师：回复lafengjiejie不客气，帮忙给个五星好评，谢谢您
2023-01-30 19:57:17
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 38号 发表的提问：
学习税务课程提到，免征增值税最大的难点是对应的进项税是不可抵扣的，意思是免征销项税，所以进项税不能抵扣了吗？
你好是的，可以这么理解。
105楼
2023-01-30 18:56:42
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