郭老师：回复简C直接价税合计做账可以。

清晴雨寒：回复maize老师 不用做相反分录么

清晴雨寒：回复maize老师 我只看贷方

maize老师：回复清晴雨寒我不知道你之前借方做啥，所以我做xx 不是做相反

清晴雨寒：回复maize老师 借方就是管理费用

maize老师：回复清晴雨寒那这个就做借管理费用 贷进项税额转出

优雅的柚子：回复郭老师 借：管理费用—福利费，应交税费—进项税 贷：其他应付款

郭老师：回复优雅的柚子借其他应付款 贷以前年度损益调整 应交税费，应交增值税进项转出

懦弱的石头：回复郭老师 之前查的说是不能抵扣，现在是有什么新政策了吗？

懦弱的石头：回复郭老师 购买个人土地的分录怎么做，是借：无形资产--土地 贷：银存吗？

郭老师：回复懦弱的石头什么时间查的？两三年了已经可以抵扣了，只不过之前分期抵扣，现在可以一次抵扣 购买土地的可以

云后：回复郭老师 你好！现在应交税费变成借方了5100，怎么做帐啊

郭老师：回复云后待认证就是增加你的应交税费，这个没有问题，可以的。

云后：回复郭老师 现做我不知道怎么做帐，余额在借方，报税是留里我怎么填啊

郭老师：回复云后好不需要填写的，你没有勾选，不需要填写，你这不是刘迪啊，你这是有发票没有认证，没有勾选以后可以勾选抵扣。

云后：回复郭老师 这个数字是一个10万多的进项，我怎么操作啊，谢谢老师的指导

郭老师：回复云后借库存商品，应交税费，待认证，贷银行存款，你把它重分类到其他流动资产里面就可以的，哪里也不需要操作，不需要申报，只做账。

云后：回复郭老师 老师我发个截图给我看看，我刚刚接收的一家，我把应收税费按期末佘额建的帐套你看看

云后：回复郭老师 老师帮我看看填写的对不对

郭老师：回复云后你好，应交税费是这么做的。

云后：回复郭老师 你好老师!填错了吗？应该怎么填写啊，3679.97是去年12月份，应该怎么填写啊

郭老师：回复云后你好，下面的是22年的吗 起初你做了试，算平衡吗？开始做账吗？

云后：回复郭老师 谢谢老师.帮我看看啊

郭老师：回复云后你好，最后这个图片是22年一月初的吗？

JOY♛：回复maize老师 办公用品 购买纸笔等专票可以认证进项税，抵扣吗

maize老师：回复JOY♛可以抵扣，你们要是一般纳税人用于公司这个是可以抵扣

JOY♛：回复maize老师 谢谢老师

JOY♛：回复maize老师 买礼品送给客户或者其他的业务招待费呢？差路费呢？可以抵扣吗

maize老师：回复JOY♛买礼品送给客户或者其他的业务招待费呢，不能抵扣这个，差旅费可以抵扣

JOY♛：回复maize老师 好的 谢谢老师

maize老师：回复JOY♛满意请给五星好评谢谢

蒋飞老师：回复鱼儿根据财税2016 36号文件附件2营改增试点有关事项的规定中规定‘’纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。‘’

蒋飞老师：回复鱼儿税总纳便函[2016]71号 国家税务总局纳税服务司关于下发营改增热点问题答复口径。“ 贷款合同除了约定利息之外，可能还有一些跟贷款直接相关的咨询费、手续费，按照规定都是不允许抵扣的。即发生借款业务的时候，借款支出中的利息、利息性质收入以及和贷款直接相关的咨询费、手续费等费用都不能抵扣。

胡一倩：回复郭老师 已经跨年了，分录怎么操作呀？

郭老师：回复胡一倩你好具体的什么业务的

胡一倩：回复郭老师 买的水果，后来招待客户了

郭老师：回复胡一倩跨年两种做法修改当月申报表 要么这个月转出

胡一倩：回复郭老师 修改申报表得去税务局了吧，往后每个月都改一次？

郭老师：回复胡一倩修改当月 补税 其他的月份不修改

胡一倩：回复郭老师 那老师，分录需要修改吗？

郭老师：回复胡一倩修改 借以前年度损益调整贷应交税费应交增值税进项转出。

辽宁军儿：回复maize老师 烟酒进业务招待费，可以抵扣吗？

辽宁军儿：回复maize老师 进项税有没有哪个老师讲的课

maize老师：回复辽宁军儿这个直接送整箱，整瓶，那可以抵扣，还需要按偶然所得代扣个税，视同销售，直接=客户来开启招待，那这个是不能抵扣

辽宁军儿：回复maize老师 有没有文件啊？

maize老师：回复辽宁军儿一 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产； （二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务； （四）国务院规定的其他项目。 二 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 （六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 三 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第三十四条规定：“有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票： （一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的； （二）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。” 政策依据 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》（财税〔2016〕36号）

辽宁军儿：回复maize老师 谢谢您了

maize老师：回复辽宁军儿好的，我先回复别的学员了