静静国国妈：回复轶尘老师 哦哦，对对，那每个月的销项税额月末要结转吗？分录是？

轶尘老师：回复静静国国妈销项税和进项税 需要结转至未交增值税

静静国国妈：回复轶尘老师 例如：借：银行存款 3500 贷：主营业务收入 3097.35 应交税费-应交增值税-销项税额 402.65 然后然后月末结转 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 是这样吗？？

轶尘老师：回复静静国国妈总结了一下： 1、进项税额”的账务处理 （1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额： 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用 贷：应付账款／应付票据／银行存款 2、“销项税额”的账务处理 （1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 借：应收账款／应收票据／银行存款 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 主营业务收入／其他业务收入 同时结转成本。 借：主营业务成本 贷：库存商品 3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。 对于当月应交未交的增值税， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 次月申报缴纳上月应交的增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

冰山一角：回复郭老师 那应交税费科目也要冲吗？

郭老师：回复冰山一角是的是的，需要这么做的。

冰山一角：回复郭老师 老师，这样子的话分录不止一个吧?具体分录能告之下吗？

郭老师：回复冰山一角借银行存款贷、应交税费 借应交税费借税金及附加负数。

????小大米????：回复宋生老师 需要交，这个月需要交1250！不是有政策，不需要交啊

宋生老师：回复????小大米????你好！你是有多少收入，多少增值税

????小大米????：回复宋生老师 1000多的收入1250的增值税

宋生老师：回复????小大米????你好！1000多收入有这么高增值税？

青竹：回复邹老师 土地使用税

邹老师：回复青竹你好，需要先计提，然后缴纳的 借:营业税金及附加 贷；应交税费 借；应交税费 贷:银行存款

青竹：回复邹老师 老师没有提前计提，然后直接申报了那分录还做吗？

邹老师：回复青竹你好，还是需要做计提，然后支付分录的

花儿：回复meizi老师 好的，谢谢

meizi老师：回复花儿嗯 不客气 帮到你就好

渡口：回复maize老师 老师 那们是用金碟，主营业务税金及附加 是系统自带的，我可以直接把主营业务税金及附加改成税金附加科目 不

maize老师：回复渡口是的，直接修改这个科目名字就可以，删除2个字

Emma：回复江老师 那资产负债表实收资本为0，但是资本公积有金额，这样合理吗

Emma：回复江老师 老师，如果是小规模纳税人呢，刚刚上面说的没有附加税的情况有可能么。一年累计营业收入30多万左右

江老师：回复Emma这个是有可能的，可能是企业老板垫支经营，实收资本是0。 第二个问题，说明会计人员账务处理存在问题，这个是减免税了。正常计提税，再做税金及附加的计提，再做减免税，计入营业外收入——减免税费，最后不交税。

Emma：回复江老师 就是实收资本为0，然后资本公积金有100w这样都是没问题的

江老师：回复Emma不会出现你说的这样的情况