安琪????：回复朴老师 老师，我发生的人工费是做，借:工程施工-合同成本-人工费，贷:银行存款，但是我这个月没开票就没确认收入，但是对应项目预付款已经打过来了，我怎么结转成本

朴老师：回复安琪????先做预收款，开票后冲预收

安琪????：回复朴老师 但是要结转成本嘛？

朴老师：回复安琪????要的，成本要结转的

安琪????：回复朴老师 老师，帮忙说一下，结转分录，结转依据说什么？

朴老师：回复安琪????这个具体的还要咨询下税局

♂黑暗天堂♂：回复小黎老师 问题是主营业务成本金额如何确认？具体的分录是什么呢？

小黎老师：回复♂黑暗天堂♂您好，主营业务成本的金额根据您当期的开票金额 一般按照毛利率法确认的

♂黑暗天堂♂：回复小黎老师 那这个方法应对税局检查时如何合理解释呢？还有就是这个方法里面，工程款结算科目怎么使用？确认成本的时候借成本、毛利，贷工程结算？

小黎老师：回复♂黑暗天堂♂您好，自己做个成本收入结转表呀 这个相当于按比例结转 没事的 完工百分比法也类似

♂黑暗天堂♂：回复小黎老师 老师，请教下：1、按这个毛利率法结转，最后项目竣工时，合同成本科目余额如何结转，是要对冲工程结算科目那些么？2、如果不按这个毛利率法，而是每月底将合同成本科目结转到主营业务成本科目，这种方式可行么？

♂黑暗天堂♂：回复小黎老师 老师，学堂有没有成本收入结转表的样本呢？

小黎老师：回复♂黑暗天堂♂你好，您单位目前按照完工百分比法结转的吗？那就不要从工程施工直接结转到主营业务成本了

小黎老师：回复♂黑暗天堂♂学堂有的啊 您去下载一下看呢

♂黑暗天堂♂：回复小黎老师 老师，目前不是按完工百分比结转的，是每月底将发生入账合同成本科目的金额结转到主营业务成本，这种方式可行吗？若按完工百分比结转的话，具体科目是什么呢？成本结转时：借主营业务成本、合同毛利，贷工程结算，是这样吗？

小黎老师：回复♂黑暗天堂♂你好，您每月如果没有确认收入 不建议每个月都转成本

♂黑暗天堂♂：回复小黎老师 老师，你说的毛利率法不涉及合同成本科目结转，就是主营成本、毛利和工程结算三个科目，那平时入账的合同成本科目最后怎么处理呢？

小黎老师：回复♂黑暗天堂♂你好，就只涉及工程施工 主营业务收入 主营业务成本 其他不涉及

♂黑暗天堂♂：回复小黎老师 老师，可能是我的意思没表达清楚，你看下我上传的两张图片。平时收到成本票入账是入“合同成本”科目，如果开票当月确认收入以及按毛利确认成本，确认成本时是：借-主营成本、借-合同毛利，贷-合同结算，那么合同成本平科目平时入账的金额最后怎么处理呢？一直挂在借方余额吗？或者麻烦您说下毛利率法确认成本时的具体科目是怎么做的，是不是我理解错了。。。

小黎老师：回复♂黑暗天堂♂你好，不需要用合同结算和合同毛利这两个科目 如果按照收入结转成本的方法

♂黑暗天堂♂：回复小黎老师 那这两个科目是只有完工比例法才用么？你说的按收入结转成本的毛利率法具体科目是什么呢？比如开票含税是109万元，税率9%，毛利率暂估按不含税的4个点计算，麻烦老师帮忙写下具体分录以便理解，谢谢老师

小黎老师：回复♂黑暗天堂♂你好，是的 只有完工百分比法采用到合同结算和合同毛利。开票确认收入结转成本就 借 应收贷主营业务收入 应交税费 同时 借主营业务成本贷工程施工

仰望星空：回复老刘 工程施工和工程结算总额是平的，但合同毛利会有余额，是吗

仰望星空：回复老刘 这个需要在本年利润反应吗 需要交所得税吗

仰望星空：回复老刘 那这个合同毛利该怎么处理

老刘：回复仰望星空合同毛利就是你这个项目利润，需要交纳企业所得税

仰望星空：回复老刘 需要转入本年利润吗，工程施工和工程结算总额是平的，但合同毛利是有余额的

老刘：回复仰望星空合同毛利需要结转本年利润

朴老师：回复自我归人真账实操里面有科目

自我归人：回复朴老师 那个项目下面，找不到

自我归人：回复朴老师 哪

朴老师：回复自我归人上面的分类里面有下载这个分类，点一下下载，就转到下载中心了

自我归人：回复朴老师 不明白

朴老师：回复自我归人https://www.acc5.com/download/ 这是下载中心，这里面有

一帆风顺：回复庄老师 能具体点吗

庄老师：回复一帆风顺你好，间接费用/各完工百分比金额，作为分配率

朴老师：回复自我归人劳务公司科目资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、低值易耗品、包装物、固定资产、累计折旧。 负债类：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应交款 权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配 成本类：劳务成本、工程施工、工程结算、机械作业 损益类：主营业务成本、主营业务收入、营业税金及附加、所得税费用、管理费用、财务费用、营业外支出、营业外收入 等等

朴老师：回复自我归人把最后损益类的营业税金及附加换成税金及附加

风雨雷霆：回复岳老师 岳老师，您好！请问那些供应商的欠款怎么处理呢？现在工程完工，公司还欠供应商很多货款还未入账，请问该咋办呢？谢谢！

岳老师：回复风雨雷霆应当确认成本，并挂应付账款。

风雨雷霆：回复岳老师 老师，您好！请问没有收到发票，可以确认成本并挂应付账款吗？谢谢！

岳老师：回复风雨雷霆工程既然完工，自应取得发票。发票随业务而开具，并非以收付款作为标准。

最冷一天：回复玲老师 具体分录是怎么做的？

玲老师：回复最冷一天一、没2113有收入，按照配比原则就不结转成本。但间接费不5261属于工程4102施工，月末不能有余额，没收1653入也要结转间接费。 工程施工借方余额我们通常叫它“未完施工”，即没有收入的成本。 有了收入时再结转成本。按人工、材料 、机械、其他直接费等一一结转。 1、主营业务成本：是损益类帐户，用来核算企业销售商品产品提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的成本。 2、它的借方登记已销售商品产品劳务供应等的实际成本；贷方登记期末转入本年利润帐户的数额，结转后应无余额。该帐户也应按产品类别设置明细分类帐户。 3、库存商品：是指企业库存的各种外购商品、自制商品产品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品，以及存放在外库或存放在仓库的商品等。 4、为进行库存商品的核算主要应设置“库存商品”科目，实行售价金额核算的商品流通企业还应设置“商品进销差价”科目。 二、有工程款收入了再做工程施工结转 发生的成本 借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费） 贷：银行存款 开出工程款时确认主营业务收入， 借：银行存款 贷：主营业务收入—工程结算收入 同时结转工程施工 借：主营业务成本---工程结算成本 贷：工程施工—人工费—材料费—机械费月末结转损益 借：本年利润 贷：主营业务成本—工程结算成本 借：主营业务收入—工程结算收入 贷：本年利润 注：按照形象进度结转工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余额为未完施工，表示暂时没有相应收入的成本。如果工程施工全部结转，则余额为零。工程施工余额不可能在贷方

瓶子：回复小洪老师 完工后结转到什么科目？

小洪老师：回复瓶子完工后结转到固定资产。

瓶子：回复小洪老师 给别人干的工程，我们是施工方

瓶子：回复小洪老师 现在工程完成一半，甲方按工程进度付款，甲方要发票，给甲方开发票我们怎么做账？

小洪老师：回复瓶子借银行存款，贷主营业务收入，应交增值税-销项税。然后结转成本借主营业务成本，贷工程施工，然后你们把这个工程施工挂在账上就可以了

瓶子：回复小洪老师 老师，那就确认收入时候，相应的按照工程进度结转成本吗？

瓶子：回复小洪老师 还有一个问题，结转成本时候，冲工程施工吗？

小洪老师：回复瓶子按照工程进度确认收入结转成本的时候贷工程施工肯定要冲掉一部分不然你哪里来的成本

瓶子：回复小洪老师 结转这个成本时候，成本可大可小，是吗？比方进度到一半的日期如果偏后了，成本就偏大了，对吗？

小洪老师：回复瓶子你好，对的成本按照进度来结转是最好的，不要太过于偏高