岁月静好：回复袁老师 谢谢老师‍

袁老师：回复岁月静好好的， 不用客气的了

刻苦的白羊：回复陈诗晗老师 为什么是×15%

刻苦的白羊：回复陈诗晗老师 9. 建华公司 2017 年年初应收账款余额为 2000 万元,坏账准备贷方余额为 40 万元,本期赊销 款为300 万元，当期收回应收账款800 万元,建华公司按应收账款余额百分比法计提坏账准备, 计提比例为 2% ,则 2017 年年末应当计提的坏账准备金额为

陈诗晗老师：回复刻苦的白羊法定盈余公积和任意盈余公积加起来百分之一十五一。

陈诗晗老师：回复刻苦的白羊抱歉，老同学，新的问题，要重新提问。

刻苦的白羊：回复陈诗晗老师 为什么要两个加起来

陈诗晗老师：回复刻苦的白羊你这两个都要分别计提，都减少你的，你的未分配利润啊。

刻苦的白羊：回复陈诗晗老师 好的，谢谢你

陈诗晗老师：回复刻苦的白羊不客气，祝你学习愉快。

刻苦的白羊：回复陈诗晗老师 老师

刻苦的白羊：回复陈诗晗老师 顺便帮我解决上面的那个问题

陈诗晗老师：回复刻苦的白羊(2000➕300-800)2%-40

刻苦的白羊：回复陈诗晗老师 公式是什么

陈诗晗老师：回复刻苦的白羊就是你，你期初开始计算期末的应收账款×坏账计提比例，减掉你期初已经计提的坏账。

晓非：回复庄老师 不是太明白呢

庄老师：回复晓非你好，先做了，借利润分配-未分配利润 ，贷利润分配-提取法定盈余公积，后面再做，借利润分配-提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积

晓非：回复庄老师 有点转不过那个弯，先前做的分录能明白，后年在做的分录不明白

庄老师：回复晓非你好，后面那个分录是计提到盈余公积

晓非：回复庄老师 提取盈余公积的时候，利润分配-未分配利润， 所有者权益减少记在借方 盈余公积增加记在贷方。这个是能理解。

晓非：回复庄老师 企业未分配利润的形成中，过渡类科目从贷方补平，这个补平是什么意思。因为这写的借利润分配-未分配利润 相当于这是所有者权益减少记在借方?贷利润分配-提取法定盈余公积 这的贷方不是所有者权益增加吗？

庄老师：回复晓非利润分配会计分录 　　1、将本年利润转入利润分配 　　借：本年利润 　　　　贷：利润分配——未分配利润 　　2、所得税的缴纳，比例25% 　　借：所得税 　　　　贷：应交税金——所得税 　　3、提取法定盈余公积(税后利润的10%以上)、公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算) 　　借：利润分配——提取法定盈余公积 　　——提取公益金 　　——提取任意盈余公积 　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 　　——公益金 　　——任意盈余公积 　　如有优先股。应在‘任意盈余公积’前分配股利 　　4、分配股利(根据董事会决议) 　　借：利润分配——应付股利 　　　　贷：应付股利 　　5、结转利润分配 　　借：利润分配——未分配利润 　　　　贷：利润分配——提取法定盈余公积 　　——提取公益金 　　——提取任意盈余公积 　　——应付股利 　　6.以盈余公积弥补以前年度亏损 　　借：盈余公积 　　　　贷：利润分配——盈余公积转入 　　利润分配是指企业根据国家有关规定和企业章程、投资者协议等，对企业当年可供分配的利润所进行的分配。 利润分配 　　利润分配的顺序依次是： (1)提取法定盈余公积; (2)提取任意盈余公积;(3)向投资者分配利润。 　　未分配利润是经过弥补亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积和向投资者分配利润等利润分配之后剩余的利润，它是企业留待以后年度进行分配的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权. 　　企业应通过“利润分配”科目，核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的未分配利润(.或未弥补亏损)。该科目应分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“盈余公积补亏”、“未分配利润”等进行明细核算。企业未分配利润通过“利润分配——未分配利润”明细科目进行核算。年度终了，企业应将全年实现的净利润或发生的净亏损，自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并将“利润分配”.结转后，“利润分配——未分配利润”科目如为贷方余额，表示累积未分配的利润数额;如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。