海阔天空：回复辜老师 那今年休的产假次年发收到的医保的生育津贴，这不是影响了我俩年的利润了吗？

辜老师：回复海阔天空如果跨年了，是会有影响

海阔天空：回复辜老师 会计准则和小会计准则怎么规定的

辜老师：回复海阔天空准则是按权责发生制确定成本费用的额，你这种津贴只是实际收到款才能确认

海阔天空：回复辜老师 发放工资的时候可以计入其他应收款-社保，收到的时候冲减，补发少给员工发放的部分再计入当期费用，这样可以吗

辜老师：回复海阔天空这样操作也是可以的，

庄老师：回复869113472收到，借银行存款，贷其他应收款

869113472：回复庄老师 老师，我们把代垫的运费做了制造费用，现在现金收到了这笔运费，应该如何做账呢

庄老师：回复869113472你好，冲减制造费用，借现金，借制造费用（负数）

869113472：回复庄老师 好的老师，谢谢您

庄老师：回复869113472应该的，给个五星好评

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 我是被挂靠单位做会计分录意思是 借：工程结算 贷:应收账款，不确定收入吗，应交增值税怎么处理，老师能写一下分录吗

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头你是 借：应收账款 贷：工程结算 应交税费-增值税-销

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 好的知道了

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 我是被挂靠公司的会计，刚开始不知道100万的工程，能要回来多少的成本，该怎么做会计分录呢

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头不知道回来多少成本？ 什么意思？ 你这个和你分录并没直接影响，收到票据时才计入工程成本

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 哦哦，还有就是采购材料的时候，我们被挂靠方公司直接打给材料厂家的钱，是借:应付账款 贷：银行存款，收到材料商的材料发票借:工程施工 应交税费应交增值税进项 贷:应付账款 这样对这没哈

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 还有一种情况就是，包工头直接把钱打给材料商，但是材料商有把发票开给我们被挂靠公司，这种怎么做会计分录

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头你的第一种是对的 第2种 借，工程施工～合同成本 应交税费 贷，应付账款

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 那最终，应付账款的钱一直在账上挂这吗，这个钱直接是挂靠公司打给材料商的

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头你支付给挂靠人款项时，这部分就抵消处理。 也就是应付账款，你支付挂靠人款时抵消

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 我们收到材料商的发票是 借:工程施工 应交税费应交增值税进项税额 贷：应付账款_材料商但是这个材料款A挂靠公司已经支付了，我们给A挂靠公司支付工程款的时候，直接是借:其他应付款 -A包工头，啊，怎么冲呢，

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头你支付给挂靠人时 借，应付账款 贷，银行存款

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 应付账款一个是材料商，一个是包工头

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 还是有点懵哈收到材料的发票 借:工程施工 应交税费应交增值税进项税额 贷：应付账款_材料商 我们给A挂靠放打工程款的是，借：应付账款_A挂靠放公司 贷：银行存款怎么冲，考试能不能讲清楚一点

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头你挂靠，你只能是支付挂靠人时冲你的应付账款 你没有其他可以平账的依据 考虑3方协议，或委托转款书来作为原始凭证入账处理

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 好的，知道了，那我的成本怎么结转呢，会计分录怎么做

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头成本，从企业自己的工程一样完工进度确认哈

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 建安行业一般的毛利率是多少，我这个是这今年才开始要的成本，这样下来岂不是上的企业所得税特别多

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 借：主营业务成本 贷：工程施工 一般建安行业的毛利率是按收入的多少结转呢，老师能在把成本一块的分录仔细在讲一下吗

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头毛利率一般是20%左右 发生成本是 借，工程施工～合同成本 贷，应付账款等 完工进度确认收入成本 借，主营业务成本 工程施工～合同毛利 贷，主营业务收入

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头工程完工 借，工程结算 贷，工程施工～合同成本 工程施工～合同毛利

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 这个主营业务收入又是哪里来的，全程都没有这个科目哈

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头什么 这是根据你的完工进度计算出来的主营业务收入。

学徒：回复邹老师 这个怎么填呢？麻烦老师看下

邹老师：回复学徒你好，具体是哪个表格的哪个数据？

学徒：回复邹老师 经济普查表

邹老师：回复学徒你好，具体是哪个地方我才 好回复如何填写的 不会是这些表格的每个行次都不知道如何填写吧

杜杜：回复meizi老师 我是月支付厂租。

meizi老师：回复杜杜你好 那就直接做借方 费用 贷方银行 发票来了

哈利璐：回复邹老师 单位按照工资比例计提缴纳 而员工还有依据工资总额缴纳的呀 是两部分啊

哈利璐：回复邹老师 现在收到员工每月按照工资表比例收到的会费呀

邹老师：回复哈利璐你好，收到的时候，借；银行存款，贷；其他应付款

燕子：回复meizi老师 有交社保呢

meizi老师：回复燕子 你好        i 1.计提工资  借：管理费用等贷：应付职工薪酬——工资  2.计提社保和公积金（企业部分）  借：管理费用等 贷：应付职工薪酬——社保  应付职工薪酬-公积金 3.次月发放工资时  借：应付职工薪酬——工资  贷：其他应付款——社保(个人部分)  其他应付款-公积金（个人部分） 应交税费——应交个人所得税  库存现金／银行存款或现金  4.上交社保公积金  借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  -      公积金（企业部分） 其他应付款——社保(个人部分) -      其他应付款-公积金（个人部分）  贷：银行存款或现金  5.上交个人所得税  借：应交税费——应交个人所得税  贷：银行存款或现金

秀丽的诺言：回复邹老师 补做1月的会计分录后，银行存款不就对不上了，建账是从2月开始建的

邹老师：回复秀丽的诺言你好，你建账的时候银行存款是已经扣除预付款之后的金额？

秀丽的诺言：回复邹老师 嗯嗯 ，对的

邹老师：回复秀丽的诺言你好，那你建账的时候有录入预付账款的期初余额吗？

秀丽的诺言：回复邹老师 没有

邹老师：回复秀丽的诺言你好，那你期初数都是错误的，银行录入了而预付账款没有录入，这样的数据是错误的而且报表数据不平的

秀丽的诺言：回复邹老师 因为他们都没有提供这些数据- - 现在是只能修改期初数据吗

邹老师：回复秀丽的诺言你好，只能重新建账，录入正确的期初数

秀丽的诺言：回复邹老师 因为他们做的是应付账款的科目 我是不是在应付账款期初数修改就好了

邹老师：回复秀丽的诺言你好，通过应付账款核算的，就调整应付账款期初数就是了

秀丽的诺言：回复邹老师 好，谢谢

邹老师：回复秀丽的诺言不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

徐肖淇淇：回复陈诗晗老师 可是钱不是打到零余额账户，而是存入我们自有资金账户

陈诗晗老师：回复徐肖淇淇如果说是没有通过零余额，你就把淋浴额这个科目换成你的银行存款。

徐肖淇淇：回复陈诗晗老师 那就用不着再记预算会计的账了吧

陈诗晗老师：回复徐肖淇淇这个要看你这个钱，如果说你这个钱是财政预算资金还是需要处理的，如果说不是财政预算资金，那么预算会计就不需要处理。

徐肖淇淇：回复陈诗晗老师 我们是专项工程款项，不是在我们预算里的款项，是财局先拨给我们主管单位，然后主管单位才拨给我们单位

陈诗晗老师：回复徐肖淇淇那你这个，你这个预算会计不用做处理，财务会计这一块儿你直接是作为非财政拨款收入。