借 应收账款 贷 营业收入 应交税费-应交增值税（销项税）

1、借：主营业务收入——外销收入 贷：主营业务收入——视同内销 2、贷： 应交税费----应交增值税（销项税额）出口收入除以（1+征收率）*征收率 借：其他应收款——应收出口退税——增值税 3、贷：应交税费----应交增值税（出口退税） 借：主营业务成本——外销 4、贷 其他应收款——应收出口退税----消费税 借：主营业务成本——外销

你好 财会（2016）22号文件中，并没有讲到这个余额的问题 （从94年开始，一直有这个问题，但文件发过好几次了，都不提这事，不知道从何考虑）

你好，出口退税的你要在退税系统里申报的。 出口退税账务处理如下： 1.购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。 借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等 贷：银行存款/应付账款等。 2.出口货物 借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品。 3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下： 借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。 4.收到出口退税款 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

是说全部不能退税，只能用来抵内销

这种理解，用于做题是没有问题的。我当年也是这样理解的，做考题足够了。

同学你好 这个要操作的

出口的进项是不能抵扣的，要进项转出

您好，是不需要的，您其实只需要2018年补交视同内销的增值税就可以